Советник

Юридические услуги по корпоративному праву

Отчетность по налогам за 2013 год

Отчетность по налогам за 2013 год

16 августа 2018

Отчетность ООО на УСН в 2013 году (с работниками)

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

  1. Организации сдают в налоговую инспекцию декларацию по УСН в срок не позднее 31марта( 1 раз в год).
  2. В обязательном порядке ООО на УСН в 2013 году должны предоставлять сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января (1 раз в год). Вновь созданные организации должны подать сведения не позднее 20 числа следующего месяца.
  3. Сдавая декларацию УСН за 2013 год, необходимо также распечатать и предоставить в налоговый орган и заверить там Книгу расходов и доходов предпринимателя. Книга должна быть грамотно оформлена, прошита и скреплена, на обороте инспектор ставит печать и подпись. Если принято решение вести Книгу вручную, заверить ее необходимо еще до начала деятельности.
  4. 2 НДФЛ в 2 экз. (до 1.04 года следующего за отчетным периодом, 1 раз в год)

Стоит обратить внимание, что ООО, которые находятся на УСН, с 2013 года обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме, и сдавать его в ИФНС в течении 90 дней по окончании года.

Бухгалтерская отчетность организацийсостоит из:

  1. бухгалтерского баланса;
  2. отчета о прибылях и убытках;
  3. приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
  4. пояснительной записки.

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

  1. Форма РСВ-1 (ежеквартально не позднее I кв.-15.05, II кв.-15.08, III кв.-15.11, IV кв.-15.02)
  2. Формы персонифицированного учета (СЗВ 6-1, СЗВ 6-2, АДВ-6-2) ежеквартально не позднее I кв.-15.05, II кв.-15.08, III кв.-15.11, IV кв.-15.02.
    (СЗВ 6-3, АДВ 6-4 до 15.02.) — сдается 1 раз в год.

Программу (Документы ПУ5), для оформления персонифицированного учета, можно скачать с сайта http://www.pfrf.ru/ . Программы бесплатно предоставляются страхователям и служат универсальным критерием для оценки правильности формирования сведений в электронном виде.

Программы CheckXML-UFA и CheckXML должны быть размещены одновременно на рабочей станции плательщика страховых взносов, т.е. наличие у плательщика двух программ и своевременное обновление их версий является важной основой для успешной проверки и сдачи отчетности в ПФР.

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

  1. Форма 4-ФСС (ежеквартально не позднее I кв.-15.04, II кв.-15.07, III кв.-15.10, IV кв.-15.01)
  2. До 15 апреля — ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности.

Оплата налогов и взносов:

  1. После окончания отчетного периода — квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН ( за I квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября авансовый платеж). Налог за год уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
  2. НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника
  3. Взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

ООО применяющий УСН (доходы), вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР на работников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму авансовых платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%. ООО применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов), уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов.

Для только что созданных организаций срок уведомления о переходе на УСН отодвинули с 5 до 30 дней с момента начала деятельности. Так же с этого года переход на УСН носит уведомительный характер. Причем уведомить налоговую инспекцию налогоплательщик сможет до 31 декабря. Но при этом в законе четко оговорено: если налогоплательщик нарушил срок подачи уведомления, то он не считается перешедшим на УСН.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2013

Еще не все налогоплательщики отчитались по итогам 2012 года, а пора уже сдавать отчетность за 1 квартал 2013 года.

Сроки, установленные для сдачи отчетности по видам налогов не изменились, однако обновились некоторые формы отчетности, также появились новые, дополнительные формы по некоторым расчетам.

Так, в Пенсионный фонд за 1 квартал 2013 года отчитываемся по новым формам. Появилась новая форма расчетной ведомости РСВ-1 и новые формы персонифицированной отчетности: АДВ-6-5; СЗВ-6-4. Прежней осталась форма АДВ-6-2.

Какие отчеты сдают индивидуальные предприниматели за 1 квартал 2013 года смотритездесь

Бухгалтерская отчетность за 1 квартал 2013 года не сдается

С 2013 года все организации квартальную бухгалтерскую отчетность не сдают. Это касается как организаций, применяющих ОСНО, так и тех, кто применяет УСН.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2013 года

Сроки, установленные для представления расчетных ведомостей в фонды, и налоговых деклараций в ИФНС, не изменились.

Все организации сдают отчетность за 1 квартал 2013 года в сроки, установленные законодательством, действовавшие в прежних налоговых периодах.

ООО на ОСНО — Отчетность и сроки уплаты налогов за 1 квартал 2013 года

Срок уплаты налогов/сборов

Расчетная ведомость по форме-4 ФСС (форма не изменилась)

ежемесячно до 15 числа следующего месяца

Подтверждение основного вида деятельности за 2012 год

Срок уплаты налогов/сборов

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС (новая форма РСВ-1)

ежемесячно до 15 числа следующего месяца

Персонифицированная отчетность по новым формам: АДВ-6-5; СЗВ-6-4. Форма АДВ-6-2 прежняя

Срок уплаты налогов/сборов

Бухгалтерская отчетность с 2013 года по итогам квартала не сдается

Налоговая декларация по НДС (по прежней форме)

до 22 апреля (т.к. 20 апреля – выходной день)

1/3 до 20 апреля 1/3 до20мая 1/3 до 20 июня

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций КНД (по прежней форме)

до 29 апреля (т.к. 28 апреля – выходной)

авансовые платежи по фактической прибыли – до 29 апреля (т.к. 28 апреля – выходной)

Ежемесячные платежи – до 28 числа каждого месяца

Авансовый расчет по налогу на имущество (по прежней форме) сдают только организации уплачивающие налог на имущество

Авансовые платежи по земельному налогу (только для организаций имеющих в собственности земельные участки)

отчетность не представляется

Авансовые платежи — в сроки, установленные местными властями

Авансовые платежи по транспортному налогу (только для организаций имеющих в собственности транспортные средства)

отчетность не представляется

Авансовые платежи – в сроки, установленные региональными властями

Организации, у которых в 1 квартале 2013 года не было деятельности, не было движений денежных средств по расчетному счету сдают единую упрощенную декларацию

Единая (упрощенная) декларация (КНД-1151085 форма прежняя)

до 22 апреля (т.к. 20 апреля – выходной день)

Росприроднадзор

Плата за негативное воздействие на окружающую среду (для природопользователей)

Статистика

в статистику больше не сдаем бухгалтерские балансы за квартал

Следует уточнить в территориальном органе статистики, поскольку варианты могут быть разные, и сроки сдачи разных форм могут быть разными

Что следует запомнить

! Квартальную бухгалтерскую отчетность в 2013 году организации не сдают

! Авансовые расчеты по налогу на имущество за 1 квартал 2013 года сдают организации, уплачивающие данный вид налога.
С 2013 года налогом на имущество не облагается движимое имущество (транспортные средства), налог на имущество уплачивается только с недвижимого имущества.

! Организации, не имеющие на балансе основные средства и не уплачивающие налог на имущество, с 2010 года расчеты и декларации по налогу на имущество не сдают.

! Земельный налог и авансовые платежи по немууплачиваются организациями, имеющими в собственности земельные участки, если уплата авансовых платежей предусмотрена местными властями. Квартальные отчеты по земельному налогу с 2011 года не сдаются.

! Транспортный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются организациями, имеющими в собственности транспортные средства и если уплата авансовых платежей предусмотрена региональными властями. Квартальная отчетность по транспортному налогу не сдается с 2011 года.

Отчетность за 2013 год организаций, применяющих УСН

Турбина И. И.,
эксперт

Отчетность организаций, применяющих УСН, за 2013 г. имеет ряд особенностей. Прежде всего потому, что необходимо будет представить в налоговые органы не только налоговую, но и бухгалтерскую отчетность. Однако сделать это можно по упрощенным формам.

Восстановление бухгалтерского учета
Многие организации, давно работающие на УСН, в 2013 г. столкнулись с необходимостью ведения, кроме налогового учета, также и бухгалтерского учета в полном объеме.

Ранее «упрощенцы» обязаны были учитывать по правилам бухгалтерского учета только основные средства и нематериальные активы. Такое право было предоставлено действовавшим ранее Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». С 2013 г. вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», и всем организациям, применяющим УСН, теперь необходимо вести бухгалтерский учет в полном объеме. При этом предприниматели на «упрощенке» по-прежнему освобождены от этой обязанности (п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ). Такие налогоплательщики только заполняют книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

При этом, в соответствии с ч. 4 ст. 6 Закона № 402-ФЗ упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять следующие экономические субъекты:
1) субъекты малого предпринимательства;
2) некоммерческие организации, за исключением некоммерческих организаций, поступления денежных средств и иного имущества которых за предшествующий отчетный год превысили 3 млн руб., коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, адвокатских палат, нотариальных палат, жилищных и жилищно-строительных кооперативов, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, обществ взаимного страхования, организаций государственного сектора, государственных корпораций, государственных компаний, политических партий, их региональных отделений или иных структурных подразделений, саморегулируемых организаций, некоммерческих организаций, включенных в предусмотренный п. 10 ст. 13.1 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» Реестр некоммерческих организаций, выполняющих функции иностранного агента;
3) организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково».

Согласно п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» к субъектам малого предпринимательства относятся потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства, которые соответствуют следующим критериям:
– суммарная доля участия РФ, ее субъектов и муниципальных образований, иностранных граждан и юридических лиц, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов, а также юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, в уставном капитале не превышает 25%;
– средняя численность работников за предшествующий календарный год составляет не более 100 человек включительно;
– выручка от реализации товаров, работ или услуг без учета НДС за предшествующий календарный год не превышает 400 млн руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 09.02.2013 № 101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»).

Согласно п. 3 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» все организации обязаны формировать учетную политику для целей бухгалтерского учета.

Компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются исключением, на них распространяются общие требования. Утвердить учетную политику для целей бухгалтерского учета необходимо на дату 1 января 2013 г. (на дату вступления в силу Федерального закона № 402-ФЗ).

Формирование входящих остатков по счетам
Для того, чтобы «упрощенцы» могли вести бухгалтерский учет в полном объеме в 2013 г., необходимо было по состоянию на 1 января 2013 г. Сформировать входящие остатки по счетам бухгалтерского учета и вступительное сальдо по соответствующим статьям Бухгалтерского баланса.

С этой целью необходимо было провести на дату 31 декабря 2012 г. инвентаризацию всех активов и обязательств компании. При проведении инвентаризации необходимо руководствоваться Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49). После проведения инвентаризации активов и обязательств необходимо было сформировать остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2013 г. Для того чтобы отразить начальное сальдо по счетам бухгалтерского учета, следует сформировать вступительные проводки с использованием вспомогательного счета 00.

Затем организация должна определить нераспределенную прибыль (непокрытый убыток). С этой целью рассчитывается кредитовый и дебетовый оборот по вспомогательному счету 00.

Нераспределенная прибыль = Кредитовый оборот по вспомогательному счету 00 – Дебетовый оборот по вспомогательному счету 00.

Если по результатам расчета компания получила нераспределенную прибыль, в бухучете будет сформирована такая проводка:
Дебет счета 00 Кредит счета 84 – сформирована чистая прибыль на конец отчетного года.
Соответственно, сумма убытка в бухгалтерском учете рассчитывается следующим образом:
Непокрытый убыток = Дебетовый оборот по вспомогательному счету 00 – Кредитовый оборот по вспомогательному счету 00
При отражении убытка в бухгалтерском учете следует сделать следующую запись:
Дебет счета 84 Кредит счета 00 – отражен непокрытый убыток отчетного года.

Упрощенная система бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
Как было отмечено ранее, субъекты малого предпринимательства могут применять упрощенные правила ведения бухгалтерского учета и согласно п. 6 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66 н «О формах бухгалтерской отчетности» они вправе формировать отчетность по упрощенной системе. Подробные рекомендации даются в информации Минфина России № ПЗ-3/2012 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства».

При организации бухгалтерского учета субъекты малого предпринимательства должны исходить из требования рациональности, т. е. его учетная политика должна обеспечивать рациональное ведение бухгалтерского учета исходя из условий хозяйствования и величины организации.

При формировании учетной политики микропредприятия (предельное значение выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий календарный год без учета НДС – 60 млн руб.) вправе предусмотреть в ней ведение бухгалтерского учета по простой системе (без применения двойной записи).
Для ведения бухгалтерского учета субъекты малого предпринимательства могут сократить количество синтетических счетов в принимаемом им рабочем плане счетов бухгалтерского учета по сравнению с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94 н.

Малое предприятие может предусмотреть в своем рабочем плане счетов бухгалтерского учета следующие счета для обобщения информации:

Для систематизации и накопления информации субъект малого предпринимательства может принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета. В зависимости от характера и объема учетных операций это может быть форма бухгалтерского учета без использования (простая форма) или с использованием регистров бухгалтерского учета имущества.

Форма бухгалтерского учета без использования регистров бухгалтерского учета имущества (простая форма) предполагает регистрацию всех хозяйственных операций только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности. Книга (журнал) является регистром аналитического и синтетического учета, на основании которого можно определить наличие имущества и денежных средств, а также их источников у субъекта малого предпринимательства на определенную дату и составить бухгалтерскую отчетность. Данная форма бухгалтерского учета рекомендована субъектам малого предпринимательства, совершающим незначительное количество хозяйственных операций (как правило, не более 30 в месяц), не осуществляющим производство продукции (работ, услуг), связанное с большими затратами материальных ресурсов.

Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества предполагает регистрацию фактов хозяйственной деятельности в комплекте упрощенных ведомостей, предназначенных для формирования информации для управленческих целей и составления бухгалтерской отчетности. Каждая ведомость, как правило, применяется для учета операций по одному из используемых бухгалтерских счетов. Данная форма бухгалтерского учета рекомендована субъектам малого предпринимательства, осуществляющим производство продукции (работ, услуг).

Элементы учетной политики малого предприятия
Субъектам малого предпринимательства рекомендованы в качестве предпочтительных следующие организационные формы ведения бухгалтерского учета (в зависимости от объема учетной работы):
– ввести в штат должность бухгалтера;
– передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтеру специалисту;
– вести бухгалтерский учет лично руководителем.

Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, могут:
– использовать кассовый метод учета доходов и расходов;
– признавать доходы и расходы по договору строительного подряда в соответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 (включая возможность использования кассового метода учета доходов и расходов), не применяя ПБУ 2/2008;
– осуществлять последующую оценку всех финансовых вложений в порядке, установленном для финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется. При этом субъект малого предпринимательства может принять решение не отражать обесценение финансовых вложений в бухгалтерском учете в случаях, когда расчет величины такого обесценения затруднителен;
– не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы в бухгалтерском учете, в том числе не создавать резервы предстоящих расходов (на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату вознаграждений по итогам работы за год, гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, др.);
– признавать все расходы по займам прочими расходами.
– Все субъекты малого предпринимательства могут в своей учетной политике принять решение:
– не проводить переоценку основных средств для целей бухгалтерского учета;
– не проводить переоценку нематериальных активов для целей бухгалтерского учета. не отражать обесценение нематериальных активов в бухгалтерском учете;
– признавать коммерческие и управленческие расходы в себестоимости проданной продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности;
– признавать все расходы по займам прочими расходами;
– отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности только суммы налога на прибыль отчетного периода без отражения сумм, способных оказать влияние на величину налога на прибыль последующих периодов.

Бухгалтерская отчетность за 2013 г.
Согласно п. 6 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности» организации – субъекты малого предпринимательства формируют отчетность по упрощенной системе.

Одновременно напомним, что с 1 января 2013 г. на основании подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ организации должны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения только годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Приказом Минфина России от 17.08.2012 № 113 н утверждены упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках для субъектов малого бизнеса (см. также Информацию Минфина России от 26.04.2013 «Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства»).

Согласно НК РФ, необходимо представить экземпляр годовой бухгалтерской отчетности в свою территориальную налоговую инспекцию (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Экземпляр годовой бухгалтерской отчетности следует также подать в орган государственной статистики по месту регистрации не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 1, 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ). Возникает вопрос по поводу сравнительных показателей за два предыдущих периода, которые потребуются для подготовки бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

В соответствии с п. 11 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций», по показателям, которые неизвестны, можно проставить прочерки, ведь обязанности по ведению бухучета в указанные периоды у организации не было. Исключение составляют лишь данные по ОС и НМА.

Новая книга учета доходов и расходов
Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135 н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения» была утверждена обновленная форма Книги учета доходов и расходов, используемая применяющими УСН организациями и индивидуальными предпринимателями, а также порядок их заполнения. Указанная форма должна применяться с 1 января 2013 г.

Теперь Книгу учета доходов и расходов налогоплательщиков, применяющих УСН, не нужно заверять в налоговой инспекции.

Наиболее существенные изменения коснулись организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом «доходы». Теперь при заполнении раздела I «Доходы и расходы» в графе 5 они должны отражать фактические расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости и на стимулирование создания дополнительных рабочих мест, а также расходы, осуществленные за счет субсидий малому и среднему предпринимательству (п. 2.5 Порядка заполнения

Книги учета доходов и расходов). Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы», обязаны заполнять новый раздел IV, в котором отражаются расходы, уменьшающие сумму налога. Они предусмотрены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Речь идет о страховых взносах, пособиях по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, а также о платежах (взносах) по договорам добровольного личного страхования. Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов дополнен соответствующим разделом V.

В письме Минфина России от 24.07.2013 № 03–11–06/2/29385 отмечается, что п. 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58 н, было предусмотрено, что все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля. Решением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.08.2012 № 8116/12 п. 2.11 вышеуказанного Порядка признан не соответствующим Налоговому кодексу РФ.

Исходя из этого в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, все значения стоимостных показателей следовало бы указывать в рублях с копейками (без округления). Вместе с тем, учитывая, что все показатели в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, заполняются в полных рублях, в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, все значения стоимостных показателей также стоит указывать в полных рублях.

Изменения, которые необходимо учесть при подготовке декларации по единому налогу за 2013 г.
С 1 января 2013 г. изменился порядок уменьшения налога, уплачиваемого при применении УСН (объект «доходы»), на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем страховых взносов в ПФР и ФОМС за себя в виде фиксированного платежа исходя из стоимости страхового года.

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают налог (авансовые платежи по налогу), исчисленный за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ;
2) расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя, в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом № 255-ФЗ.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму вышеуказанных расходов более чем на 50%.

При подготовке отчетности за 2013 г. Следует учесть ряд изменений, внесенных в гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ.

Уточнен порядок определения доходов и расходов при УСН, в частности, установлено, что переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к валюте Российской Федерации, установленного Центральным банком России, в целях гл. 26.2 НК РФ не производится. Доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.

С 2013 г. согласно подп. 2.3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на НИОКР признаются в соответствии с нормами ст. 262 НК РФ. Расходы на научные исследования или опытно-конструкторские разработки для целей налога на прибыль учитываются в особом порядке в соответствии со ст. 262 НК РФ. Некоторые виды расходов на НИОКР налогоплательщики могут учитывать с применением коэффициента 1,5 (п. 7 ст. 262 НК РФ). Это правило относится к НИОКР, которые входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 № 988.

Отчетность за 2014 год для ИП на УСН

Для того, чтобы отчитаться перед налоговой за прошедший 2014 год, нам (Индивидуальным Предпринимателям на УСН без работников) необходимо совсем немногое:

1. Вовремя оплатить (в ПФР страховые взносы, всего за год — 20 727 руб. 53 коп.; и свои % по УСН ежеквартально, последний платеж – до 30 апреля 2015 года; 1% в ПФР – при годовом доходе свыше 300 000 руб. );
2. Сдать Налоговую декларацию в ИФНС до 30 апреля 2015 года;
3. Иметь КУДиР, которую ни сдавать, ни заверять не надо, но быть она должна.

Пункт второй – сдать Налоговую декларацию.

Если предприниматель весь год не вел деятельность, тогда в ИФНС отправляют нулевую декларацию.
Чтобы сдать Налоговую декларацию, её надо сначала правильно заполнить, а потом уже предоставить в ИФНС.

Самое правильное (и надежное) – на сайте Налоговой службы Представление декларации в бумажном виде:
— Скачиваем архив «Шаблоны и формы налоговой отчетности» RAR (19,4 МБ)

— Распаковываем и видим огромное количество файлов формата TIF + 1 документ .doc – в нем (это большая таблица) отыскиваем название нужного нам бланка «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» Шаблон 1152017_5.04000_09 / Период применения — с 01.01.2014г.
— Открываем нужный документ 1152017_5.04000_09.tif и . отправляемся читать заметку Как открыть многостраничный документ формата tif ?
— Распечатываем нужные страницы бланка в 2х экземплярах. Заполняем.

Ничего сложного в заполнение этих 3х страниц документа нет. Как обычно, надо не торопиться и быть внимательным – на самих листах всё подробно расписано.

Если же вам всё равно это кажется трудным, то отправляемся на тот же сайт налоговой службы и на странице Справочник налоговой и бухгалтерской отчетности (ФОРМЫ, БЛАНКИ, ФОРМАТЫ, ИНСТРУКЦИИ, XSD-СХЕМЫ)
Вводим (выбираем из выпадающего списка) в поля искомую информацию и получаем результат – Скачиваем или Просматриваем «Инструкция по заполнению».

Внимание! Там опять многостраничный TIF, помните, как с ним работать? Страницы 28 – 49 содержат полную информацию о Порядке заполнения Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Успехов!

И вот декларация заполнена. Два экземпляра. Что делать дальше?

Куда? В «свою» налоговую. Адреса и платежные реквизиты Вашей инспекции — в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).

Когда? До 30 апреля 2015 года (для Индивидуальных предпринимателей).
И лучше это сделать пораньше – так Вы избежите огромных очередей и, при необходимости, успеете внести корректировки (исправить) свою отчетность в указанный срок.

Как? Налоговая декларация (расчет) может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе или в электронной форме.
Электронная форма. это тот ещё. в общем, нам простым ИП лучше и не заморачиваться, в план того, что это просто не нужно и ежемесячно денег стоит.
Поэтому поговорим о «бумажном варианте».
— Вы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя.
— Вы можете направить ее по почте.

Внимание! Направляя отчетность почтовым отправлением, убедитесь, что приложена опись вложения. При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления.
Бланк Описи вложения (2 экз. надо – один себе, другой – в письмо вкладывается, оба заверяются работником почты) можно скачать с сайта Почты России Форма 107. Опись вложения .
Пример заполнения бланка описи вложения ф.107 при отправке Налоговой декларации .

И, наконец, пункт третий – КУДиР (Книга Учета Доходов и Расходов).

Вести её обязан каждый Индивидуальный Предприниматель, но проверять/заверять/сдавать её в настоящее время никуда не надо. Но быть она должна ОБЯЗАТЕЛЬНО!

С 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть в любом случае. Штраф за отсутствие книги для ИП 200 рублей, для организаций 10 000 рублей.

Скачать Бланк КУДиР и Инструкцию по заполнению можно, например, здесь .

Основные правила ведения КУДиР:
1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
3. Пополнение счета, увеличение уставного капитала доходами не признаются и соответственно в КУДиР не заносятся.
4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
6. Незаполненные разделы КУДиР все равно распечатываются и сшиваются в общем порядке.
7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации все равно должны иметь нулевую КУДиР.


Для уточнения на официальном ресурсе, ну.. чтобы проверить, если боитесь ошибиться.

Вся информация для ИП с применением УСН на сайте Федеральной Налоговой службы по ДАННОЙ ссылке:
— описание Упрощённой системы налогообложения (условия применения, налоги, порядок перехода на УСН)
— ставки и порядок расчета налога
— оплата налога и предоставление отчетности
— подача Налоговой декларации (форма декларации и порядок ее заполнения)
— коды классификации доходов бюджета
— ответственность за налоговые нарушения (пенни, штрафы)
— часто задаваемые вопросы

Это интересно:

  • Оплатить налог на енвд Сроки уплаты ЕНВД в 2017-2018 годах Сроки уплаты ЕНВД за налоговые периоды 2017-2018 года и особенности перечисления ЕНВД в бюджет рассмотрены в нашей рубрике «Уплата ЕНВД». До какого числа осуществляется оплата ЕНВД за кварталы 2017-2018 годов Крайние сроки оплаты ЕНВД в 2017 году […]
  • Налоги на сельхозпроизводителей 2018 Какую ставку налога на прибыль применять к различным доходам сельхозпроизводителей Мы благодарим за предложенную тему статьи главного бухгалтера ООО «Зарево» Светлану Остроухову. Сельхозтоваропроизводители, не перешедшие на уплату ЕСХН, могут применять ставку 0% по налогу на прибыль в […]
  • Налог есхн в 2018 году Налог есхн в 2018 году 16 августа 2018 Отчетность ИП на ЕСХН в 2018 году Вновь зарегистрированный предприниматель должны уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.3 НК РФ). Уведомление о переходе на […]
  • Форма при увольнении за два года Справка 182н о сумме заработной платы за два календарных года Справка по форме 182н входит в пакет обязательных документов, которые работодатель обязан выдать увольняющемуся работнику. Данный унифицированный бланк был утвержден в 2013 году – он пришел на смену ранее действовавшему […]
  • Инстанции высших арбитражных судов Инстанции высших арбитражных судов Правовой основой функционирования арбитражных судов в Российской Федерации являются: Конституция РФ, Федеральный конституционный закон от 28 апреля 1995 г. N 1-ФКЗ «Об арбитражных судах в Российской Федерации» [1] (с изменениями от 4 июля 2003 г., 25 […]
  • Федеральный закон от 19072011 247-фз о социальных гарантиях Федеральный закон от 19072011 247-фз о социальных гарантиях 19 июля 2011 года N 247-ФЗ О СОЦИАЛЬНЫХ ГАРАНТИЯХ СОТРУДНИКАМ ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ 7 июля 2011 года 13 июля 2011 года (в ред. Федеральных законов от […]
  • Сирота федеральный закон Федеральный закон от 1 мая 2017 г. N 89-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О занятости населения в Российской Федерации" и статью 9 Федерального закона "О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей" Внести […]
  • Федерального закона от 2 июля 2013 г n 185-фз Федерального закона от 2 июля 2013 г n 185-фз О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части установления уровней высшего профессионального образования) (статьи 1 - 4) О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в […]
Все права защищены. 2018