Советник

Юридические услуги по корпоративному праву

Фиксированные налоги ип 2018

Содержание:

Фиксированные взносы ИП вырастут на 15,7% в 2018 году

Подписан Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ, который вносит ряд поправок в Налоговый кодекс РФ, в том числе поправки, касающиеся страховых взносов ИП «за себя».

С 1 января 2018 года страховые взносы ИП «за себя» вырастут на 15,7%. Индивидуальных предпринимателей не затронет увеличение МРОТ в 2018 году, так как тариф фиксированных страховых взносов больше не будет к нему привязан.

Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 335-ФЗ ставки взносов для ИП будут утверждаться постановлением правительства на основе стоимости пенсионных баллов и установленного коэффициента. При этом сумма взносов за год должна гарантировать ИП минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.

Фиксированная сумма в 2018 году установлена с учетом ежемесячного дохода в 8 508 руб. и составит 26 545 руб. в год на обязательное пенсионное страхование и 5 840 руб. на медицинское страхование. Если сумма годового дохода выше 300 000 руб., ИП дополнительно должен платить 1% с доходов.

Таким образом, размер страховых взносов ИП с 1 января 2018 года будет следующим:

  • при величине дохода за расчетный период не выше 300 000 руб. – 26 545 руб.;
  • при величине дохода за расчетный период выше 300 000 руб. – 26 545 руб. + 1% суммы с дохода, превышающего 300 000 руб.

Максимальный размер пенсионных взносов для ИП в 2018 году составит 212 360 руб., поскольку размер взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Также ИП ждет и другое изменение, связанное со страховыми взносами: срок уплаты взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. перенесен на 1 июля.

Вам не нужно быть бухгалтером. Поможем сдать всю необходимую отчетность через интернет!

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь!

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов

Небольшое пояснение от 24 декабря: Если Вы прочтете эту статью, то поймете, что я постоянно вносил в нее правки и всевозможные обновления. Да, у нас в стране все постоянно меняется, чуть ли не каждый день =) Поэтому, я снял два небольших итоговых видео (см. ниже), в которых все подробно рассказываю.

Они были сняты в конце года, когда все уже стало ясно по взносам на 2018 год. Но в любом случае, вы можете прочитать и текстовую версию, со всеми ссылками на необходимые законы.

Добрый день, уважаемые ИП!

Как помните, с 1 июля этого года произойдет повышение МРОТ до 7800 рублей. И, скорее всего, этот МРОТ будет установлен на 1 января 2018 года. Точно такая-же ситуация была в 2017 году, когда летом 2016 года подняли МРОТ до 7500 рублей, и оставили это значение на следующий год.

Обновление: МРОТ с 1 января 2018 года установлен в размере 9489 рублей. Подробнее читайте здесь.

Короче говоря, уже сейчас можно “прикинуть” размер фиксированных взносов для ИП на 2018 год, так как они жестко привязаны к размеру МРОТ. (уже не привязаны, смотрите важное пояснение ниже)

В формулах ниже уже учтен этот момент, так как МРОТ больше не будет принимать участие в расчетах взносов ИП «за себя»

Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, вот эту статью.

Формулы давно известны, давайте посчитаем:

1. Итак, считаем:

Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Когда платить?

Фиксированные взносы необходимо оплатить строго до 31 декабря 2018 года (но лучше не тянуть до последнего дня, конечно). Можно оплатить их сразу, например, в начале года (или в конце). Но большинство ИП предпочитают платить фиксированные взносы поквартально. Особенно любят это делать ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН.

Да и банки сейчас следят за счетами ИП и требуют, чтобы процент налогов был НЕ ниже, чем 0,9% от дебетового оборота по счету. Короче говоря, лучше платить взносы поквартально.

2. Еще придется платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Также сохранится практика оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Например, ИП получил за 2018 год доход в размере 800 000 рублей. Это означает, что помимо взносов, которые мы посчитали выше по тексту, нашему ИП придется доплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Давайте посчитаем для нашего ИП из примера, который получил доход в размере 800 000 рублей за 2018 год:

(800 000 – 300 000) * 1% = 500 000 * 1% = 5000 рублей.

Когда платить этот 1%?

Этот платеж необходимо будет сделать до 1 июля 2019 года по итогам 2018 года. Обратите внимание, что 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода можно платить до 1 июля. Подробности в видео:

Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, вот эту статью.

А если годовой доход ИП меньше, чем 300 000 рублей? Нужно платить этот дополнительный взнос?

Его платят только те ИП, которые перешагнули порог в триста тысяч рублей дохода в год.

Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

Да, взнос на обязательное пенсионное страхование по-прежнему ограничен сверху. Вспомним простую формулу и снова посчитаем:

Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

8 * 26545 = 212 360 рублей

3. Как считается годовой доход ИП?

Каждый год получаю этот вопрос снова и снова =) Поэтому, предвосхищая этот вопрос привожу небольшую табличку, которую показывал уже много раз:

  1. ИП на УСН «доходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  2. ИП на УСН «доходы минус расходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно! (Верховный Суд уже дважды принимал решения об учете расходов при расчете 1% при доходе более, чем 300 000 рублей. Пока официальной реакции со стороны ФНС по этим решениям Верховного Суда не было. Очевидно, что реакция скоро последует, следите за обновлениями блога.)
  3. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный годовой доход по патенту
  4. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный годовой доход
  5. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

А можно ли вообще не платить фиксированные взносы ИП? Как их избежать?

Тоже частый вопрос от начинающих ИП… Многие почему-то думают, что если у ИП не было деятельности и дохода, то и не нужно платить обязательные взносы на страхование. На самом деле — это СОВСЕМ НЕ ТАК.

ИП платит фиксированные взносы В ЛЮБОМ СЛУЧАЕ, вне зависимости от того, был у него доход или нет. Даже если ИП вообще “ушел в минус”, то это НЕ освобождает от оплаты страховых взносов “за себя”!

И, на самом деле, только шесть категорий ИП могут временно не платить эти взносы. Подробнее читайте вот здесь:

И еще один частый вопрос: “ИП-пенсионеры должны платить эти взносы?”

К сожалению, да. То, что ИП уже является пенсионером, никоим образом не освобождает от обязанности платить фиксированные взносы “за себя”.

В противном случае, началась бы массовое паломничество пенсионеров в бизнес, на которых оформляли бы ИП их дети, внуки и правнуки. С целью сэкономить на фиксированных взносах =)

Подробнее про пенсионеров читайте здесь:

В заключение статьи:

Чтобы не пропустить важные изменения для ИП, советую подписаться на новости моего блога:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

P.S. Кстати говоря, аналогичная статья у меня есть и для 2017 года. Можете прочитать ее вот здесь:

С уважением, Дмитрий Робионек

Другие изменения для ИП:

  1. Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов
  2. Налоги ИП в 2018 году: изменения в законах и другие нововведения, которые я начал собирать
  3. Патент для ИП на 2018 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям
  4. Как открыть ИП в 2018 году?

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2018 год
  7. И многое другое!

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?»

Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Страховые взносы ИП за себя в 2018 году: как рассчитать и уплатить

Какую сумму страховых взносов потребуется уплатить ИП «за себя» в 2018 году? Что изменилось в расчете суммы? Какие особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников? Правда ли, что размер страховых взносов с 2018 году больше не зависит от МРОТ? Будет ли повышение суммы взносов в 2018 году, если доход индивидуального предпринимателя менее 300 000 рублей? Какая максимальная сумма взносов к уплате? Ответим на эти и другие вопросы, приведем примеры, а также приведем точные суммы фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2018 году. Данная статья подготовлена с учетом положений Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Какие взносы платят ИП: вводная информация

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

Перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ. Такой подход применяется и в 2018 году.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Как рассчитывались страховые взносы до 2018 года

Чтобы ИП рассчитать фиксированные страховые взносы «за себя» до 2018 года требовалось принимать во внимание значения следующих показателей (ст. 430 НК РФ):

  • МРОТ на начало календарного года;
  • тарифы страховых взносов в соответствующий фонд;
  • период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).

Принимая во внимание эти показатели индивидуальные предприниматели до 2018 года рассчитывали:

  • фиксированный платеж «за себя», который не зависит от величины дохода;
  • дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год.

В результате, например, в 2017 году получались такие показатели к уплате:

– взнос на ОПС – 23 400 руб7;

– взнос на ОМС – 4 590 руб.

Таким образом, до 2018 года на размер страховых взносов влиял, в частности, минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Для расчета брали МРОТ по состоянию на 1 января 2017 года. Соответственно, если МРОТ на эту дату повышался, то увеличивалась и сумма страховых взносов ИП к уплате. См. «Страховые взносы ИП за себя в 2017 году: повышение из МРОТ».

Новый порядок расчета страховых взносов ИП с 2018 года

С 1 января 2018 года МРОТ составит 9489 рублей. См. «МРОТ с 1 января 2018 года». Если придерживаться прежних правил, то сумма фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года должна была бы повысится. Однако с 2018 года вводится новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он зафиксирован в Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

С 1 января 2018 года устанавливается новый фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП без наемных работников (уплачивающих взносы «за себя»). Эти платежи больше не будут зависеть от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Для чего вводятся такие поправки? Поясним.

Правительство РФ решило довести МРОТ до прожиточного минимума – это должно произойти в начале 2019 года. Это значит, что страховые взносы ИП, если не отвязать их от МРОТ, вырастут очень сильно в ближайшие пару лет. А предложенные изменения позволят сохранить «экономически обоснованный уровень фискальной нагрузки» по уплате страховых взносов для ИП, не производящих выплат физлицам. Так сказано в пояснительной записке к законопроекту.

Идея законопроекта обсуждалась и была одобрена в ходе встречи президента России Владимира Путина и президента «Опоры России» Александра Калинина.

Далее расскажем, что именно изменилось в порядке расчета страховых взносов ИП «за себя» с 2018 года и обозначим новые суммы с примерами.

Пенсионные взносы ИП с 2018 года: новые размеры

С 2018 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование будут рассчитываться в следующем порядке:

  • если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период;
  • если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Расшифруем новые значения и приведем примеры расчетов сумм к уплате в различных обстоятельствах.

Фиксированная сумма при доходах 300 тыс. рублей и меньше

Как мы уже сказали, в 2017 году фиксированные пенсионные взносы ИП «за себя» при доходах менее 300 000 рублей составляли 23 400 рублей. Эта сумма определялась по специальной формуле исходы из МРОТ и тарифов страховых взносов. Однако с 2018 года фиксированная сумма пенсионных взносов не будет зависеть от этих значений. Она будет просто закреплена в законе как 26 545 рублей.

Таким образом, с 2018 года фиксированные пенсионные взносы увеличились на 3145 р. (26 545 р. – 23 400 р.). C 2018 года всем индивидуальным предпринимателям, вне зависимости от ведения деятельности и получения доходов от бизнеса, потребуется заплатить в качестве обязательных пенсионных взносов 26 545 рублей.

Предусматривается, что фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (26 545 р.) с 2019 года будет ежегодно индексироваться по решению Правительства РФ.

Далее рассмотрим примеры, когда индивидуальным предпринимателям потребуется уплатить фиксированные пенсионные взносы в новом (повышенном) размере.

Если доходы более 300 000 рублей

Если по итогам 2018 года доходы ИП превысят 300 000 рублей, то индивидуальному предпринимателю потребуется заплатить дополнительно плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. В этой части никаких изменений с 2018 года не произошло. Такой подход применялся и ранее.

Максимальная сумма пенсионных страховых взносов

До 2018 года действовала формула по которой рассчитывали максимальную сумму пенсионных взносов. Больше суммы, рассчитанной по этой формуле, платить не требовалось. Вот эта формула:

Максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год, рассчитанная по этой формуле, составляла 187 200 руб. (8 x 7500 руб. x 26% x 12 мес.).

Однако с 2018 года порядок установления максимальной суммы пенсионных взносов изменился. Примерятся другая формула:

Как видно, в 2018 году также применятся восьмикратное ограничение, но уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме – 26 545 рублей. Таким образом, более чем 212 360 р. (26 545 р. x 8) в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов быть не может.

Получается, что максимальная сумма пенсионных взносов к уплате с 2018 года увеличилась на 25 160 р. (212 360 р. – 187 200 р.).

За 2018 год индивидуальный предприниматель Казанцев С.А. получил доход в размере 6 800 000 рублей. Эта сумма более 300 000 рублей на 6 500 000 р. (6 800 000 р. – 300 000 р.), поэтому пенсионные взносы за 2018 год будут включать в себя:

  • 26 545 рублей – фиксированная часть пенсионных взносов;
  • 65 000 р. (6 500 000 р. x 1 %) – это 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Итого, общая сумма пенсионных взносов ИП «за себя» к уплате составит 91 545 р. (26 545 р. + 65 000 р.). Эта сумма не превышает максимальной величины (212 360 р.), поэтому должна быть перечислена в бюджет в полном объеме.

Медицинские взносы ИП с 2018 года: новые размеры

Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависили от дохода ИП, но также рассчитывался исхода из МРОТ. В 2017 году сумма медицинских взносов составляла 4590 рублей. См. «Страховые взносы ИП в 2017 году».

С 2018 года сумма обязательных медицинских страховых взносов «отвязана» от МРОТ и зафиксирована в сумме 5840 рублей за расчетный период. На сколько с 2018 года увеличились страховые взносы ИП? Ответ- на 1250 р. (5840 р. – 4590 р.).

5840 рублей – это обязательная сумма. Ее с 2018 года должны уплатить за расчетный период все ИП вне зависимости от ведения деятельности, движения по счетам и получения доходов.

Ежегодная индексация страховых взносов

Предусматривается, что фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование с 2019 года подлежит ежегодной индексации по решению Правительства РФ. Страховые взносы по новому порядку, скорее всего, будут индексироваться с опережением инфляции, которая прогнозируется в пределах 4% в ближайшие три года.

Страховые взносы для КФХ

С 1 января 2018 года также изменяется порядок расчета страховых взносов для глав и членов крестьянско-фермерских хозяйств. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется произведением фиксированного размера 26 545 рублей и 5 840 рублей на количество всех членов КФХ, включая его главу.

Взносы по нетрудоспособности и материнству

Как мы уже сказали, этот вид страховых взносов не является обязательным. Их ИП в 2018 году вправе перечислять добровольно. Чтобы рассчитать величину добровольного взноса по этому виду страхования за 2018 год, следует применить формулу, которая установлена частью 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ: МРОТ на начало года x тариф x 12.

Если с 1 января 2018 года МРОТ будет 9489 рублей, то сумма взносов по нетрудоспособности и материнству в 2018 году для ИП будет составлять 3300 руб. (9489 руб. × 2,9% × 12 мес.).

Если статус ИП приобретен или утрачен в 2018 году

В 2018 году ИП должен платить фиксированные страховые взносы «за себя» только за то время, пока он пребывал в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, можно сказать, что платить взносы нужно только за тот период, пока человек числился в ЕГРИП в статусе бизнесмена. Приведем примеры расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2018 году в ситуации, когда человек приобрел и утратил статус индивидуального предпринимателя.

Условия примера. Человек получил статус ИП 16 февраля 2018 года. Однако 14 ноября 2018 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей. Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2018 год? Поясним.

Итак, статус ИП приобретен и утрачен в течение 2018 года. На такой случай принимайте во внимания такие положения налогового законодательства РФ:

  • количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2018 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;
  • количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности. Дату исключения из ЕГРИП в расчет страховые взносов в 2017 году не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ). То есть, в нашем примере страховые взносы за ноябрь 2018 рассчитаем с 1 по 13 ноября.

Расчеты. Размер обязательных пенсионных взносов за один календарный месяц 2018 года составляет 2212 р. (26 454 р. / 12 мес.). Размер обязательных медицинских взносов за один месяц – 486 р. (5840 р. / 12 мес.).

Далее рассчитаем страховые взносы за неполные месяцы ведения предпринимательской деятельности в 2018 году. В нашем примере это февраль и ноябрь. За эти месяцы нам нужно посчитать дни ведения деятельности. Остальные месяцы (март-октябрь) зачтем полностью.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году

Фиксированные платежи ИП в 2018 году

Похожие публикации

На размер ежегодных фиксированных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем, влияет то, какой МРОТ будет действовать на 1 января календарного года. Последнее изменение МРОТ 01.07.2017 г. повысило его до 7800 рублей, а с 01.01.2018 г. он может стать еще больше. Хотя не исключен вариант, что скоро МРОТ вовсе не будет учитываться при определении размера фиксированных взносов ИП. Рассмотрим все перечисленные варианты развития событий подробнее в данной статье.

Фиксированный платеж ИП в 2017г.

Напомним, что за 2017 год предприниматели перечисляют страхвзносы «за себя» в следующем размере:

  • на обязательное медстрахование – 4590,00 руб.,
  • на «пенсионное» страхование – 23 400,00 руб. при доходе до 300 000 руб. и 1% от суммы, превышающей этот лимит, но не более 163 800,00 руб.

Общая сумма фиксированных взносов ИП в 2017 г. до превышения лимита – 27 990,00 руб. Эти суммы определялись из размера МРОТ 7500 руб., действующего на 01.01.2017г.

Новый МРОТ и фиксированные страховые взносы для ИП

Каким будет размер МРОТ на 01.01.2018 г.? Сегодня его действующая сумма 7800 руб., но маловероятно, что таковой она останется и на начало 2018 года – на рассмотрении уже находится законопроект об увеличении МРОТ до 9489 руб. с 01.01.2018 г. и дальнейшем его повышении до уровня прожиточного минимума с 2019 г. Такая тенденция невыгодна для предпринимательства, поскольку ощутимо вырастут и фиксированные платежи в фонды ИП «за себя».

Рассмотрим два варианта расчета страхвзносов — при увеличении МРОТ до 7800 руб. и до 9489 руб.

Если МРОТ = 7800 руб.:

  • фиксированный платеж ПФР ИП заплатит в размере (7800 руб. Х 26% Х 12 мес.) = 24 336 руб. Максимальный размер «пенсионного» взноса (24 336 руб. Х 8) = 194 688 руб.
  • страховой взнос ИП 2018 на ОМС составит (7800 руб. Х 5,1% Х 12 мес.) = 4773,60 руб.

Общая сумма взносов «за себя» 29 109,60 руб., а максимум всех фиксированных платежей при доходе свыше 300 000 руб. составит 199 461,60 руб.

Если МРОТ = 9489 руб.:

  • фиксированный платеж в Пенсионный ИП заплатит в сумме (9489 руб. Х 26% Х 12 мес.) = 29 605,68 руб. Максимальный взнос ПФР (29 605,68 руб. Х 8) = 236 845,44 руб.
  • взнос на медстрахование ИП составит (9489 руб. Х 5,1% Х 12 мес.) = 5807,27 руб.

В этом случае общая сумма страхвзносов предпринимателя «за себя» при доходе до 300 000 руб. будет равна 35 412,95 руб., а их максимум при сверхлимитном доходе составит 242 652,71 руб.

Очевидно, что грядущее повышение МРОТ и платежей ИП, по сравнению с сегодняшним уровнем обязательных взносов, обойдется предпринимателям довольно дорого, и заставит многих из них уйти в «тень».

Если МРОТ перестанет влиять на фиксированные взносы ИП 2018

Но у предпринимателей есть еще один шанс – если будет принят законопроект о внесении изменений в ст. 420 НК РФ, МРОТ вообще перестанет приниматься во внимание при расчете фиксированных взносов ИП в 2018 году.

Этот законопроект подтверждают и недавние слова Президента РФ Владимира Путина о том, что размер страхвзносов малого бизнеса следует «отвязать» от МРОТ. Что же предлагают законодатели для облегчения финансовой нагрузки на предпринимателей:

  • заменить МРОТ фиксированной величиной ежемесячного дохода, которая с 01.01.2018 г. приравнивается к 7500 руб.,
  • фиксированные страховые взносы предлагается рассчитывать, как и прежде,
  • величину ежемесячного дохода, применяемую для расчета, ежегодно индексировать с учетом оценки изменения потребительских цен.

В случае принятия данных поправок, фиксированный платеж ИП 2018 г. останется на сегодняшнем уровне (2017 года), и пока это самый лучший вариант для предпринимателей.

Уплата фиксированных взносов ИП в 2018 г.

Фиксированные страхвзносы необходимо платить, даже если у ИП не было никакого дохода. Периоды, когда предприниматель может не перечислять взносы «за себя», предусмотрены лишь для шести случаев, все они указаны в ст. 430 НК РФ:

  • время ухода одного из родителей за каждым ребенком до 1,5 лет;
  • срок прохождения военной службы по призыву;
  • время ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или престарелым лицом старше 80 лет;
  • время, когда супруги военнослужащих-контрактников проживали вместе с супругом в местности, где невозможно трудоустроиться;
  • время проживания за рубежом супругов дипломатических и консульских работников,
  • период приостановления статуса адвоката, когда он не мог вести свою деятельность.

Предприниматель может перечислять страхвзносы «за себя» в удобном ему порядке: одним платежом сразу всю сумму, или разбить ее на несколько частей и делать перечисления в течение года, например раз в квартал. Последний день для уплаты основной части фиксированных взносов в 2018 г. – 31.12.2018 г.

Дополнительный «пенсионный» взнос с дохода, превышающего 300 000 руб. должен быть уплачен до 01.04.2019 г. Его можно перечислять и до окончания 2018 г., если лимит в течение года уже превышен.

С начала 2017 года перечислять все страховые взносы (кроме «травматизма») нужно в налоговые органы, а не в фонды. В связи с этим были изменены КБК фиксированных платежей, которые указываются в платежном документе. Возможно, что для фиксированных взносов в 2018 году будут применяться те же коды, что и для платежей за период с 01.01.2017 г.

Действующие КБК ИП:

  • фиксированный платеж 2018 г. на пенсионное страхование перечисляется на один и тот же код как для взносов в пределах «доходного» лимита, так и для взносов с суммы свыше 300 000 руб. – 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • фиксированные страхвзносы на медстрахование – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Поскольку КБК до начала следующего года могут поменяться, необходимо отслеживать все изменения и, перечисляя взносы в бюджет, пользоваться только актуальными кодами.

Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя. Даже если нет дохода, взносы тем не менее нужно уплатить, однако есть и исключения. А если наняли сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.

Страховые взносы «за себя»

Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:

МРОТ: 7 500 р.
Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %
Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12
Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы «отвязали» от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.
в том числе в ПФР — 26 545 р.
в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Взносы в 2019 г:

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Взносы в 2020 г:

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример:
В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.
Фиксированная часть: 27 990 р.
1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.
Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
  2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
  2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример:
Дата регистрации ИП — 23 октября 2017.
Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р. Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Если ИП — Работодатель

Ставки взносов

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

  • пенсионные — 22 %;
  • медицинские — 5,1 %;
  • социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
  • социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 — 2020 гг.

Надо ли регистрироваться в фондах

В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо.
В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

  • либо заключения трудового договора с первым работником;
  • либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

Кто может сэкономить

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов.
В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:

  • на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
  • на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
  • на вмененке в фармацевтике;

Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.

Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:

  • «Ступино Квадрат» на территории Ступинского муниципального района Московской области;
  • «Исток» на территории городского округа Фрязино Московской области;
  • “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
  • «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
  • и др.

Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

Если выплачивали пособия

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) . Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Оплата взносов за работников

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Если вовремя не уплатили

Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %). Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

Отчётность за работников

ИП-работодатели заполняют формы:

  • СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
  • Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
  • 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
  • СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р.
По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.

Клиентам Профдело штрафы не грозят: мы берем на обслуживание ИП и полностью ведем всю бухгалтерию ИП. Подробности по ссылке: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

Бонус в виде уменьшения налогов

Ваш налог (УСН, ОСНО и другие) можно существенно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Конкретная сумма зависит от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников. Подробнее расскажем об этом в другой статье.

Это интересно:

  • Оправдательные приговора по ст 159 ч3 ук рф Защита при обвинении по ст. 159 УК РФ Мошенничество как вид преступления всегда было распространено, а в настоящее время, с развитием информационных технологий, набирает активность мошенничество в сети интернет. С точки зрения уголовного законодательства мошенничество рассматривается как […]
  • Оплата налогов в пенсионный фонд для ип Отчисления ИП в пенсионный фонд за 2017, 2018 год (ПФ, ФФОМС) С 2018 года взносы ИП в пенсионный фонд и ФФОМС отвязаны от МРОТ. Государство устанавливает фиксированные суммы (вплоть до 2020 года). Какими будут платежи: В 2018 году — 32 385 рублей + 1% от доходов свыше 300 000 рублей. […]
  • Страховые взносы работника по патенту ПФР для ИП на патенте В 2018 году более десяти изменений законов коснулись сферы индивидуального предпринимательства. Взносы в ПФР при патентной системе налогообложения платить требуется каждому ИП, согласно статье 346.48 НК РФ. Как только появляется патент, появляется и информация о […]
  • Налог 1 с оборота ПФР-взносы ИП с доходов более 300000 Актуально на: 30 ноября 2016 г. О взносах ИП за себя за 2017 год и за 2018 год читайте в отдельных материалах. Обязан ли ИП платить в Пенсионный фонд фиксированные взносы в 2016 году? Да, по общему правилу каждый ИП ежегодно должен уплачивать […]
  • Работа в сочи вакансии с проживанием женщинам Работа в сочи вакансии с проживанием женщинам Отель Бристоль • Сочи Шеф-повар/ руководитель ресторанной службы отеля Семейная пара/помощник по хозяйству Южное море • Сочи Домработница с проживанием Агентство Калейдоскоп услуг • Сочи Гросс/год: 60 000 руб. Горничная с […]
  • Наказание за вождение ли С 1 июля в России начнут сажать за "пьяную езду" Поделиться У российский любителей "поддать" за рулем начинаются сложные времена: с 1 июля в нашей стране вводится уголовная ответственность за езду в пьяном виде. Наказывать буду тех, кто повторно попался на управлении автомобилем в пьяном […]
  • Обжалование постановления об административном правонарушении арбитраж Обжалование постановления об административном правонарушении Обжалование постановления об административном правонарушении через суд? Практика показывает, что в 70-80% случаев есть основания для обжалования постановлений о привлечении к административной ответственности. Специалисты […]
  • Оплата услуг адвоката по уголовному делу Процессуальные издержки по уголовным делам Пленум ВС РФ 19 декабря 2013 года принял Постановление № 42 "О практике применения судами законодательства о процессуальных издержках по уголовным делам" (далее – Постановление Пленума ВС РФ № 42), в связи с изданием которого утратило силу […]
Все права защищены. 2018