Советник

Юридические услуги по корпоративному праву

Кострома налог на квартиру

Об установлении и введении в действие на территории города Костромы налога на имущество физических лиц

Постоянная депутатская комиссия по экономике Думы города Костромы на своем заседании одобрила внесенный Администрацией города проект решения Думы города Костромы о внесении изменений в решение Думы «Об установлении и введении в действие на территории города Костромы налога на имущество физических лиц».

Расчет налога на имущество физических лиц с 2016 года будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, а не инвентаризационной, как это было ранее.

Переход на такой порядок исчисления обусловлен изменениями в Налоговый кодекс РФ, принятыми 4 октября 2014 года. При этом Костромская областная Дума вправе была определить дату перехода на новый порядок расчета в период с 2015 по 2020 год.

29 октября 2015 года принят закон Костромской области № 18-6-ЗКО «Об установлении единой даты начала применения на территории Костромской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения». Законом определена единая дата перехода на расчет по кадастровой стоимости — 1 января 2016 года. То есть за 2016 год расчет налога на имущество будет производиться по кадастровой стоимости.

Необходимо отметить, что Владимирская, Ивановская, Московская, Рязанская, Тверская, Ярославская области, город Москва уже перешли на расчет налога на имущество по кадастровой стоимости с 2015 года. Белгородская, Брянская, Воронежская, Курская области, также, как и Костромская, переходят с 2016 года.

Квитанции на оплату налога за 2016 год по новому расчету костромичи получат летом 2017 года, а срок уплаты налога наступает 1 октября 2017 года.

Налоговым кодексом предусмотрены льготы по оплате налога для:

— инвалидов 1 и 2 группы;

— других категорий граждан (см. ст. 407 НК РФ).

Кроме того, Налоговым кодексом РФ предусмотрено, что налоговой базой является кадастровая стоимость объекта, уменьшенная на:

— для квартиры — на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;

— для комнаты — на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;

— для жилого дома — на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

В рамках компетенции органов местного самоуправления по данному вопросу находятся 2 решения:

— установление налоговых ставок (максимально возможная ставка согласно НК РФ – 0,3%);

— введение дополнительных льгот.

В городе Костроме решено использовать прогрессивную налоговую шкалу. Чем выше кадастровая стоимость имущества, тем выше налоговая ставка.

1) в отношении жилых помещений (комнат, квартир):

До 2 000 тысяч рублей

от 2 001 до 5 000 тысяч рублей

от 5 001 до 7 000 тысяч рублей

свыше 7 001 тысяч рублей

2) в отношении жилых домов установлена максимальная ставка – 0,3 %.

3) в отношении незавершенного строительства с назначением жилой дом — 0,3 %;

4) в отношении гаражей — 0,1 %;

5) в отношении объектов налогообложения, не указанных в подпунктах 1 – 4 настоящего пункта, – 0,5 процента.

Введение нового порядка исчисления налога на имущество физических лиц позволит начислять налог на объекты жилого фонда, введенные в эксплуатацию после 1 января 2013 года. Поскольку такие объекты не имеют инвентаризационной стоимости, налог на имущество физических лиц по ним не начислялся. По данным налогового органа на территории города Костромы таких объектов насчитывается 7 350 единиц, из них квартир — 6 828 единиц, жилых домов — 522 единиц.

Проектом решения вводятся дополнительные льготы для следующих категорий налогоплательщиков в отношении объектов, которые не используются в предпринимательской деятельности, следующим категориям налогоплательщиков:

— неработающим трудоспособным родителям, опекунам, попечителям осуществляющим уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в размере 100 % начисленного налога;

— физическим лицам, на которых распространяется действие Закона Костромской области от 21 июля 2008 года N 351-4-ЗКО «О мерах социальной поддержки многодетных семей в Костромской области» в размере 50 % начисленного налога.

При этом Налоговым кодексом предусмотрено, что увеличение налоговой нагрузки на физических лиц происходит постепенно, равными долями в течение 5 лет. То есть каждый год к налогу, уплачиваемому жителями исходя из инвентаризационной стоимости, будет добавляться по 20 % от разницы в налоге, рассчитанной исходя из кадастровой стоимости объекта и его инвентаризационной стоимости.

В результате применения ставок, предусмотренных проектом, налоговая нагрузка по квартирам возрастет в 2017 году в среднем на 68,5 процентов (в диапазоне от 0,5 рублей до 236,8 рублей), в 2021 году — в 3,4 раза (в диапазоне от 2,4 рублей до 1 077,1 рубля).

По жилым домам налоговая нагрузка увеличится в 2017 году в среднем на 10 % (в диапазоне от 10,2 до 544,4 рублей), в 2021 году – в 5,4 раза (в диапазоне от 51,1 до 2 722,0 рублей).

Налог на имущество физических лиц в полном объеме поступает в местный бюджет.

За счет введения нового порядка расчета налога на имущество физических лиц, по предварительным расчетам бюджет города дополнительно получит 23 млн. руб. в 2017 году, 115 млн. руб. в 2021 году.

Как рассчитать налог на имущество за комнату, квартиру или жилой дом, подлежащий уплате в 2021 году за 2020 год (полный налог)

1. Узнать кадастровую стоимость своей квартиры. Для получения сведений о кадастровой стоимости объекта (квартиры, комнаты, дома и др.) необходимо обратиться с заявлением о предоставлении справки в Филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» по Костромской области (п. Новый, 3) или подать заявление в электронном виде на портале Росреестра ( www . to 44. rosreestr . ru ), вкладка Кадастровая палата. (КС)

2. Рассчитать налоговую базу (вычесть стоимость необлагаемой площади)

Расчет налога на имущество физических лиц с 2016 года в Костроме будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости жилья

Расчет налога на имущество физических лиц с 2016 года в Костроме будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, а не инвентаризационной, как это было ранее, сообщили информационному порталу СМИ44 в администрации города.
Комиссия по экономике Думы города Костромы одобрила внесенный мэрией проект «Об установлении и введении в действие на территории города Костромы налога на имущество физических лиц».

Коэффициент применяемой налоговой ставки зависит от стоимости жилья. При кадастровой стоимости жилых помещений до 2-х млн рублей будет применяться ставка 0,1%. От 2-х до 5-ти млн рублей — ставка составит 0,15%. Собственники квартир или домов, кадастровая оценка которых находится в пределах от 5 до 7 млн рублей, будут платить налог на имущество по ставке 0,2%. При стоимости жилья свыше 7 миллионов — 0,3%.

Квитанции на оплату налога по новому расчету костромичи получат летом 2017 года, а срок уплаты налога наступает 1 октября 2017 года.

По предварительным расчетам, в 2017 году размер налога для костромичей за квартиру может увеличиться от 50 копеек до 237 рублей. По жилым домам налоговая нагрузка возрастет в среднем на 10 % и может составить от 10 до 544 рублей.

Так как налог на имущество физических лиц в полном объеме поступает в местный бюджет, то в 2017 году дополнительные доходы ожидаются в размере 23 млн. рублей, в 2021 году — 115 млн. рублей, прокомментировали информационному порталу СМИ44 в пресс-службе администрации города Костромы.
В мэрии подчеркивают, что введение нового порядка позволит начислять налог на объекты жилого фонда, введенные в эксплуатацию после 1 января 2013 года. Поскольку они не имеют инвентаризационной стоимости, налог на имущество физических лиц по ним не начислялся. В общей сложности в Костроме это 6 828 квартир и 522 жилых дома.
Новые правила будут распространяться и в отношении объектов незавершенного строительства с назначением «жилой дом». По ним налоговая ставка составит 0,3 %. За гараж налог будет рассчитываться по ставке 0,1%.

Владимирская, Ивановская, Московская, Рязанская, Тверская, Ярославская области, город Москва уже перешли на расчет налога на имущество по кадастровой стоимости с 2015 года. Белгородская, Брянская, Воронежская, Курская, также, как и Костромская, области переходят с 2016 года. При этом Налоговым кодексом предусмотрено, что увеличение налоговой нагрузки на физических лиц происходит постепенно, равными долями в течение 5 лет. То есть каждый год к налогу, уплачиваемому жителями исходя из инвентаризационной стоимости, будет добавляться по 20 % от разницы в налоге, рассчитанной исходя из кадастровой стоимости объекта и его инвентаризационной стоимости.

Что изменилось в налоговой сфере для костромичан в 2016 году

Бюджет Костромской области уже не первый год верстается с серьезным дефицитом. В начале 2016 года международное агентство FitchRatings снизило кредитный рейтинг региона до уровня «B+» с негативным прогнозом. На этом фоне региональные налоги организаций, частных предпринимателей и физических лиц, львиная доля которых оседает в местном бюджете, неизбежно будут расти. Администрация Костромы даже обратилась к налогоплательщикам с воззванием своевременно платить по счетам: «Налоговые поступления являются основным источником пополнения казны города. В объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета города Костромы налоги составляют более 70 процентов, в том числе налог на доходы физических лиц — 45 процентов, налоги на совокупный доход — 17 процентов, налоги на имущество (земельный налог и налог на имущество физических лиц) — 15 процентов».

Самое серьезное изменение в налоговых декларациях ожидается в налогах физических лиц на недвижимость. Костромская область теперь взимает налог на недвижимое имущество в соответствии с его кадастровой стоимостью, не дожидаясь 2020 года, когда эта практика будет в обязательном порядке введена по всей России. Ранее налог был привязан к инвентаризационной стоимости недвижимости, но дома, возведенные с начала 2012 года, инвентаризационную оценку не проходили, и, соответственно, их владельцам налог не начислялся. А ведь каждый год в Костромской области вводится в эксплуатацию около 300 тыс. квадратных метров недвижимости. Учитывая то, что уплата этих налогов пополняет исключительно местную казну, для дефицитного бюджета Костромской области такие потери решили больше не терпеть.

Глава бюджетного комитета областной думы Олег Скобелкин пояснял, что первые квитанции на оплату обновленного налога за 2016 год придут костромичам в 2017 году.Приблизительная сумма к оплате за среднюю однокомнатную квартиру составит 300 рублей в год.

По тому же принципу будет формироваться и налог в 2016 году для организаций и предпринимателей, пользующихся недвижимостью площадью свыше 1500 метров. Таких объектов в Костромской области насчитывается свыше 50. В равной мере это касается и земельного налога как для юрлиц, так и для простых граждан.

Пенсионерам и инвалидам, если у них в собственности имеется только один объект недвижимости, налог платить не придется. Если, помимо квартиры, льготник владеет еще каким-то недвижимым имуществом, то его освободят от налога лишь на один из объектов (по выбору налогоплательщика), а за остальные придется заплатить в полном объеме.

Что любопытно, сильнее всего реформа скажется на владельцах квартир площадью от 20 и до 100 метров: для них платежи вырастут более, чем в 4 раза; для апартаментов большей площади налог к 2021 году вырастет вдвое. В случае с частными домами разрыв еще более значительный: к тому моменту, когда налог начнет действовать в полной мере, владельцы небольших домов (от 50 до 100 кв. метров) станут платить в 5,4 раза больше, а собственники просторных домов, где разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью весьма невелика, будут должны бюджету лишь в 1,8 раз больше, чем сегодня. 20 кв. метров площади в любой квартире и 50 метров в частном доме соответственно налогом не облагаются.

Транспортный налог, который теперь нужно платить на месяц позже (не с 1 октября, а с 1 ноября текущего года), рассчитывается исходя из вида транспортного средства, объема двигателя и года выпуска. Выяснить, сколько придется заплатить за прошедший налоговый год за автомобиль, мотоцикл или моторную лодку, можно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов, подсчитывающих ставку для каждого конкретного субъекта федерации. Для семей, воспитывающих ребенка-инвалида, налог будет снижен вдвое, правда только для автомобилей мощностью до 150 лошадиных сил и для одного из родителей или опекунов.

Неизменным, на уровне 13%, остался подоходный налог для граждан (НДФЛ). С приближением сезона отпусков стоит напомнить, что россияне могут претендовать на компенсацию расходов на отдых, проведенный в Крыму, Карелии или на Камчатке, в размере не более 50 тыс. рублей на человека за путевку. Вернув свои затраты, работающие граждане также должны будут выплатить фискальным органам НДФЛ с этой суммы.

Для предпринимателей существенных изменений не произошло: налог на прибыль по всей стране установлен на уровне 20%. 90% от налогов ИП и организаций остаются в областном бюджете и расходуются на местные нужды. Вновь образованные малые предприятия могут воспользоваться «налоговыми каникулами» и спокойно выбирать, по какой схеме платить налоги: УСН (упрощенной системе), патентной или ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

В Костроме повысили налоги на недвижимость

Депутаты Костромской областной думы приняли новый порядок начисления налогов на имущество физических лиц: с 1 января 2016 года налог будут рассчитывать не по инвентаризационной стоимости, как это было ранее. В результате размер налога на стандартную двухкомнатную квартиру повысится в среднем на 200 рублей в год, сообщил «Российской газете» председатель бюджетного комитета облдумы Олег Скобелкин.

Необходимость введения нового порядка была продиктована федеральным законодательством. Согласно Налоговому кодексу, начиная с 1 января 2020 года, определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц будет осуществляться только из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

— Регионам предоставлено право устанавливать дату начала применения нового порядка и возможность использовать переходный период. Те регионы, которые начнут применять новую схему налогообложения до 2020 года, смогут воспользоваться понижающим коэффициентом, — сообщили в облдуме.

Налог на имущество будет зачисляться в доход муниципальных образований, которым и предстоит определять конкретный размер ставки. Согласно приведенным расчетам, средний налог на однокомнатную квартиру составит около 300 рублей в год, на трехкомнатную — около 1000 рублей.

— Закон начнет действовать в 2016 году, но квитанцию на уплату налога по новой системе жители области получат в 2017 году, — пояснил глава бюджетного комитета.

Депутаты отметили, что ждать до 2020 года может быть накладно для бюджета. Дело в том, что все дома, построенные после 1 января 2012 года, уже не имеют инвентаризационной стоимости, поэтому налог их владельцам не начисляется. Учитывая, что ежегодно в области сдается в эксплуатацию более 300 тысяч квадратных метров жилья, потери муниципалитетов на отсутствии налогов с этой собственности весьма существенны. При этом для пенсионеров и инвалидов законом предусмотрены льготы: если в их собственности находится по одной квартире, гаражу и дачному участку, то от уплаты налога они освобождаются. Платить налог на имущество им придется только за вторую квартиру, дачу или гараж. Право на льготы имеют около 60 процентов жителей региона.

По данным депутатов, аналогичным образом отныне будет формироваться и налог на имущество торговых центров площадью свыше 1500 квадратных метров. Сегодня в области построены 53 таких объекта, 36 из которых находятся в Костроме. Бюджетный эффект составит порядка 50 миллионов рублей. По мнению законодателей, эта мера поможет немного сгладить финансовые трудности региональной казны. По прогнозам финансистов, к концу текущего года госдолг Костромской области достигнет 19 миллиардов рублей при собственных доходах в 13 миллиардов.

Кострома налог на квартиру

Ранее все граждане — собственники недвижимости платили налог, размер которого исчислялся как процент от инвентаризационной стоимости имущества. Данная стоимость не отражала реальную цену имущества и в отношении большинства домов и квартир, построенных в советское время, была очень низкой, так как определялась расчётным путем в ценах 1983 года с учетом коэффициентов индексации на текущий момент. Соответственно, и налог у многих был невелик: 0,1 – 0,3 процента от инвентаризационной стоимости. При этом ставка росла пропорционально суммарной инвентаризационной стоимости всего имущества, принадлежащего гражданину в городе Костроме. Например, для «двушки» 1960 года (площадь 52 метра) с инвентаризационной стоимостью 102 тысячи рублей налог составлял 102 рубля в год. Владельцы более новых квартир и коттеджей платили больше, так как у имущества, введённого в эксплуатацию в последние годы, инвентаризационная стоимость была более близка к рыночной. И ставка налога могла доходить до 2 процентов. Так, за дом более 100 метров с инвентаризационной стоимостью 1 миллион рублей, приходилось платить налог 11000 рублей.

Новый порядок, вводимый с 2016 года, вызван изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации. Федеральный закон теперь предусматривает исчисление налога, исходя из кадастровой стоимости, которую для каждого объекта определяют независимые оценщики по единой для всей страны методике. Затем показатели кадастровой стоимости утверждаются администрацией Костромской области. Понятно, что данная стоимость близка к рыночной.

В каждом регионе переход к новой методике расчета налога осуществляется в сроки, установленные законом соответствующего субъекта. В Костромской области такой закон опубликован 2 ноября нынешнего года и предусматривает введение нового порядка расчета налога на имущество с 1 января 2016 года.

Во исполнение указанных требований Администрация города Костромы разработала проект решения Думы города Костромы, которым предусматривается, что налог на имущество в Костроме будут исчислять как процент от кадастровой стоимости имущества. При этом в силу норм Налогового кодекса по квартирам не облагается налогом 20 квадратных метров общей площади, по жилым домам – 50 метров. Ставки также сильно изменились, теперь Дума города Костромы не может в отношении жилых домов установить ставку более 0,3 процента от кадастровой стоимости.

Проект решения, предложенный Администрацией города Костромы, предусматривает следующие ставки:

для квартир от 0,1 процента до 0,3 процента в зависимости от стоимости,

для гаражей и дачных домиков 0,1 процента;

для жилых домов 0,3 процента;

для нежилой недвижимости 0,5 процента.

Получается, что при таком подходе у большинства населения размер налога увеличится. Например, за ту же «двушку» 1960 года (площадь 52 метра) с кадастровой стоимостью 1,8 миллиона рублей налог составит 1150 рублей в год. Уменьшение налога возможно только при обложении недавно построенных индивидуальных жилых домов, так как Налоговый кодекс Российской Федерации ограничивает ставку 0,3 процентами от стоимости (ранее доходила до 2 процентов) и вводит необлагаемые 50 метров. В любом случае сумма налога останется значительной: так за дом свыше 100 метров с кадастровой стоимостью 4,5 миллиона придется уплатить в казну не менее 6750 рублей.

Повышение налога будет поэтапным: в течение 5 лет произойдёт плавный рост от суммы, определенной по старой методике, к полной сумме, рассчитанной по-новому. В первый раз жителям города Костромы предстоит заплатить налог по вновь вводимых правилам в 2017 году за 2016 год.

Это интересно:

  • Ставки по налогам для ип 2014 «Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги На прошлой неделе, 16 декабря 2014 года Государственная Дума приняла федеральный закон*, дающий субъектам РФ возможность ввести «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей. Какие именно […]
  • Как рассчитать налог на квартиру калькулятор Расчет нового налог на недвижимость физических лиц с 2015 года В октябре 2014 года был одобрен почти единогласно (7 против) новый порядок расчета налога на имущество для физических лиц от кадастровой стоимости. После утверждения новый расчет вступит в силу с 2015 года. Реально же […]
  • Закон о накопительной части пенсии с 2014 Накопительная часть пенсии на 2016 год заморожена Госдума приняла в третьем, окончательном чтении правительственный закон о заморозке накопительной части пенсий россиян в 2016 году. Об этом в пятницу, 4 декабря, сообщает РИА Новости. Накопления граждан позволят увеличить доходную часть […]
  • Закон о бюджете на 2014 год омская область Закон Омской области от 25 декабря 2014 г. N 1694-ОЗ "Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" (с изменениями и дополнениями) (прекратил действие) Закон Омской области от 25 декабря 2014 г. N 1694-ОЗ"Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период […]
  • Ожидаемого периода выплаты пенсии Ожидаемый период выплаты накопительной пенсии на 2017 год составит 240 месяцев Соответствующий закон, вступающий в силу 1 января 2017 года, подписал Президент РФ Владимир Путин (Федеральный закон от 28 декабря 2016 г. № 481-ФЗ "Об ожидаемом периоде выплаты накопительной пенсии на 2017 […]
  • 123 закон по саратовской области Закон Саратовской области от 2 августа 2012 г. N 123-ЗСО "Об обеспечении дополнительных гарантий прав на имущество и жилое помещение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в Саратовской области" (с изменениями и дополнениями) Закон Саратовской области от 2 августа 2012 […]
  • Федеральный закон о библиотечном деле 78-фз Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. N 78-ФЗ "О библиотечном деле" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. N 78-ФЗ"О библиотечном деле" С изменениями и дополнениями от: 22 августа 2004 г., 26 июня 2007 г., 23 июля, 27 октября 2008 г., 3 июня, 27 декабря […]
  • Налог на имущество процент 2018 год Налог на недвижимость в России в 2018 году Продолжая курс экономических реформ, российские власти не обошли своим вниманием и сферу недвижимости. Знаковым в этом вопросе стал 2016 год, когда уже с первого января в практику был внедрен ряд инновационных изменений. Перемены коснулись 28 […]
Все права защищены. 2018