Лимит доходов при патенте

Содержание:

Ограничения применения ПСН

Доброго времени суток! Я дальше продолжаю раскрывать тему налога ПСН для предпринимателей и сегодня мы поговорим о тех ограничениях которые есть при получении патента. Патент в 2017 году.

Ограничения применения налога ПСН

Рассмотрим ограничения для получения патента:

Форма собственности ИП

Для тех кто не читал моих статей о патентной системе налогообложения я сразу хочу пояснить:

Налогом ПСН (патентом) может воспользоваться только бизнес форма собственности которого ИП (индивидуальное предпринимательство).

Ни какая другая форма собственности применять налогообложение на основе патента не может (это просто ЗАПРЕЩЕНО!)

Ограничения по видам деятельности

Как понятно из названия рубрики, применять налог на основании патента можно не для всех видов деятельности и их список сильно ограничен.

Что касается того к каким видам деятельности можно применять налог на основе патента я чуть позже подготовлю отдельный материал. Так как сама по себе эта тема будет довольно большой.

Поэтому следите за статьями которые я пишу, если конечно Вас интересует эта тема. Статья готова «Виды деятельности на ПСН».

Ограничение ПСН по количеству работников

Помимо указанных выше ограничений, так же не может получить ИП количество работников у которого превышает 15 человек.

Для многих начинающих предпринимателей это незначительное ограничение, так как такого количества работников набирают уже как правило состоявшиеся ИП со стабильным серьезным бизнесом, но в любом случае если у Вас более 15 работников то патент получить Вы не сможете.

Ограничение по доходу на ПСН

Так же, для тех предпринимателей доход которых от ведения деятельности на патенте превысит 60 000 000 руб., применение налога на основании патента невозможно. Для новичков это слишком большое ограничение. Чтобы добиться дохода 5 000 000 руб. в месяц (60 000 000 руб. в год) придется очень потрудиться и даже если Вы потеряете право применять налог ПСН, то случится это не скоро. Какими бы оптимистичными небыли Ваши планы.

Просрочка уплаты стоимости патента

Я в прошлых статьях уже затрагивал этот вопрос, можете прочитать в статье “Как оплачивать налог ПСН”, несвоевременная оплата патента приводит к тому что он аннулируется и использовать его Вы не можете.

Вот в общем-то все ограничения которые есть на налогообложении ПСН.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если что-то не понятно, то жду вопросы в комментарии к статье или в мою группу ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”

Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году: краткий обзор

У предпринимателей на патенте в 2018 году будет не так много изменений, как, например, у вмененщиков или упрощенцев. ИП на ПСН ждет увеличение коэффициента-дефлятора, введение вычета по расходам на покупку онлайн-кассы, а также новый порядок расчета фиксированных страховых взносов за себя.

Применение патентной системы налогообложения в 2018 году с учетом всех изменений будет ознаменовано переходом к новому порядку расчетов фиксированных страховых взносов, введению вычета по затратам на покупку и настройку новой кассовой техники, а также увеличением коэффициента-дефлятора.

Изменения 2018 года

Основных изменений для патентной системы налогообложения всего одно – увеличение коэффициента-дефлятора на 2018 год.

Косвенных изменений больше – семь:

  • Перенос срока перехода на онлайн-ККТ.
  • Введение вычета по затратам на покупку онлайн-кассы.
  • Изменение размера фиксированных страховых взносов ИП.
  • Увеличение срока оплаты взносов в размере 1% с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.
  • Увеличение максимальной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.
  • Изменение лимита дохода сотрудников, после превышения которого взносы на страхование уплачиваются по сниженной ставке.

Рассмотрим указанные изменения в сравнении с 2017 годом.

Таблица № 1. ПСНО в 2017 и 2018 году: основные изменения

Возможность не применять онлайн-кассы

Вычет по затратам на приобретение и настройку новой ККТ

Размер фиксированных взносов ИП

Расчет взносов производится исходя из МРОТ, установленного на начало нового периода (года)

Взносы ИП не рассчитываются, их размер отражен в НК РФ

Максимальный размер взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. (1%)

Предельная величина взноса 1% в 2017 году равна: МРОТ х 8

Размер, установленный НК РФ х 8

Срок уплаты взносов (1%) с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.

До 1 апреля года, следующего за отчетным

До 1 июля года, следующего за отчетным

Лимит дохода сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке

Пенсионное страхование (ОПС) – 876 000

Соцстрахование (ОСС) – 755 000

Значение коэффициента-дефлятора

В 2018 году был немного повышен коэффициент-дефлятор для ПСН.

Напомним, что на данный коэффициент корректируется максимально возможный к получению доход за год. Согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ предельно возможный к получению доход за год не должен превышать 1 млн руб. При этом указанный лимит подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на каждый налоговый период. В 2017 году коэффициент-дефлятор был равен 1,425, в связи с чем предельно возможный к получению доход, который мог быть установлен региональными властями, не должен был превышать 1 425 000 руб.

В 2018 году величина корректирующего коэффициента равна 1,481, в связи с чем сумма максимально возможного к получению дохода составляет 1 481 000 руб.

Возможность не применять онлайн-кассы

Законом от 27.11.2017 N 337-ФЗ для ИП на патенте предусмотрена отсрочка практически по всем видам патентной деятельности. Так, право не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года имеют ИП на ПСН:

    Оказывающие все виды деятельности, кроме услуг общественного питания и розничной торговли.

Наличие наемных работников значения не имеет.

Оказывающие услуги общепита или ведущие розничную торговлю без привлечения наемных работников.

Если ИП нанимает сотрудника, в течение 30 дней с даты заключения трудового договора он должен перейти на онлайн-кассу.

Вычет по затратам на приобретение и настройку новой ККТ

Законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ для предпринимателей на патенте предусмотрено получение вычета по затратам на покупку, установку и настройку нового кассового аппарата с функцией передачи данных оператору фискальных данных в режиме онлайн.

Указанным правовым актом предусмотрена возможность уменьшения стоимости патента на расходы по переходу на новый порядок расчетов в пределах установленного лимита.

Размер льготы равен 18 000 руб. на один кассовый аппарат.

Примечание: если аппаратов несколько, то в отношении каждого из них возможно применение вычета в размере 18 000 руб.

В состав вычета ИП может включить затраты на покупку самого аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения, необходимого для корректной настройки и работы ККТ. Также можно учесть расходы по подключению и настройке онлайн-кассы.

Для того чтобы воспользоваться льготой, ИП должен направить в налоговый орган уведомление установленной формы.

Примечание: на данный момент форма уведомления не разработана, в связи с чем законодатель рекомендует составлять его в произвольной форме с указанием обязательных сведений: ФИО и ИНН ИП, реквизиты патента, по которому ИП планирует применить вычет, модель и заводской номер кассы, а также точную сумму затрат с приложением подтверждающих расходы документов.

Если ИП на момент заявления вычета уже оплатил стоимость патента, он может написать заявление на возврат налога.

Обратите внимание, что право на вычет возникает у ИП в случае постановки на учет кассового аппарата в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года, а если ИП ведет деятельность в сфере розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками, то срок постановки кассы на учет для получения вычета сокращается с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Примечание: если ранее ИП учел указанные затраты по иной системе налогообложения, например, УСНО 15%, то получить вычет по ним в рамках ПСН ИП не сможет.

Воспользоваться вычетом ИП сможет только за налоговые периоды 2018 и 2019 года, но не ранее года, в котором была приобретена касса.

Размер фиксированных взносов ИП

Начиная с 2018 года ИП больше не будут самостоятельно рассчитывать сумму страховых взносов на личное страхование. Точный размер отчислений на медицинское и пенсионное страхование будет прописан в Налоговом кодексе. На конец 2017 года известны суммы фиксированных взносов на 2018-2020 гг.

Теперь страховые платежи не привязаны к МРОТ, их величина определяется государством, однако пока неясно, как будут рассчитываться взносы за неполный календарный год, если ИП встал или снялся с учета в середине года.

В 2018 году размер фиксированных отчислений на страхование составит:

на обязательное пенсионное страхование – 26 545 руб.;

на обязательное медицинское страхование – 5 840 руб.

Общая сумма фиксированных взносов за полный календарный год составит 32 385 руб. и 8 096,2 руб. ежеквартально.

Срок перечисления фиксированных взносов изменений не претерпел и ограничен по-прежнему 31 декабря текущего года.

Максимальный размер взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. (1%)

Помимо фиксированных взносов, ИП на патенте обязаны уплачивать взносы в случае превышения их дохода свыше установленного лимита в 300 тыс. руб.

Размер взноса равен 1% от разницы между возможным к получению доходом и суммой в 300 тыс. руб.

ИП на ПСН за доход берут возможный к получению доход, устанавливаемый для осуществляемого им вида деятельности.

При этом размер взноса имеет ограничение, которое рассчитывается с 2018 года по следующей формуле:

Итого предельная сумма взноса, которую ИП может перечислить со сверхлимитного дохода, составляет 212 360 руб.

Примечание: ранее максимальная к уплате сумма взноса с превышения рассчитывалась по формуле: МРОТ х 12 х 8 х 26%

Срок уплаты взносов (1%) с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.

Взнос с превышения дохода сверх установленного лимита в 2018 году подлежит уплате в срок не позднее 1 июля.

Примечание: ранее крайний срок уплаты указанного платежа ограничивался 1 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Лимит дохода сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке

В 2018 году максимальная сумма дохода, после превышения которой взносы рассчитываются по сниженной ставке, составляет:

    На обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.

Взносы с дохода сверх указанной суммы рассчитываются по ставке 10%.

На обязательное медицинское страхование – 815 000 руб.

Взносы с дохода сверх указанной суммы не начисляются.

Примечание: для расчета взносов на медицинское страхование не имеет значения размер полученных сотрудниками доходов, все они подлежат обложению по ставке 5,1%.

Вкратце подведем итоги вышесказанному.

Какие изменения ждет ПСН в 2018 году:

  • Увеличение коэффициента-дефлятора, на который индексируется максимально возможный к получению доход.
  • Изменение размера фиксированных взносов на медицинское и пенсионное страхование.
  • Увеличение максимальной суммы взноса, которая может быть уплачена при получении ИП дохода свыше лимита в 300 тыс. руб.
  • Перенос срока уплаты взносов с превышения с 1 апреля до 1 июля.
  • Продление срока неприменения онлайн-касс до 1 июля 2019 года.
  • Получение права на вычет по расходам на покупку ККТ.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Надежные бухгалтерские услуги

Бухгалтерское обслуживание от проверенных партнеров СКБ Контур. Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам.

Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

Преимущества упрощенки

Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности. При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах. Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

Особенности патента

Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности. Претендовать на Патент могут только предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее. При этом на патенте нельзя сделать налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице

* Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.

Основное различие между УСН и патентом заключается в порядке начисления и учета страховых взносов. На УСН взносы за сотдрудников, как правило, выше, зато предприниматель может уменьшить на их сумму налоговую базу. На патенте взносы за сотрудников ниже, но предприниматель не может уменьшить налог на их сумму, оплатить патент ему придется полностью.

Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6% налог.

Если же предприниматель зарабатывает в год сумму, меньшую или сравнимую с размером потенциально возможного дохода по патенту, то выгоднее будет перейти на УСН. Тогда он сможет соблюсти свою выгоду, сократив налог на сумму страховых взносов. Мы уже писали, как выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”.

Сравним расходы на УСН и ПСН

Пример 1. Реальный доход выше потенциального дохода по патенту.

ИП Смирнов работает с 3 наемными работниками. Потенциальный доход для его вида деятельности в его регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 2 000 000 рублей, расходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
Страховые взносы за сотрудников: средняя зарплата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20 000 * 20% * 3 * 12 = 144 000 рублей.
Итого: 16 800 + 23 153,33 + 144 000 = 183 953,33 рубля.

При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Налог по УСН 6%: 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля + взносы при привышении дохода в 300 000 рублей = 23 153,33 + (2 000 000 — 300 000) * 1% = 23 153,33 + 17 000 = 40 153,33 рубля.
Страховые взносы за сотрудников (аналогично): 144 000 рублей.
ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 120 000 * 50% = 60 000 рублей.
Итого: 60 000 + 40 153,33 + 144 000 = 244 153,33 рубля.

Мы видим что в данных условиях ИП выгоднее купить патент, чем перейти на УСН.

Пример 2. Реальный доход мало отличается от потенциального.

ИП Смирнов работает без сотрудников, потенциальный доход для его вида деятельности в регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
Итого: 16 800 + 23 153, 33 = 39 953,33 рубля.

При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Сумма налога: 300 000 * 6% = 18 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
Налоговый вычет: ИП без работников может уменьшить сумму налога на все страховые взносы без ограничений, даже если налог аннулируется (что и произойдет в нашей ситуации).
Итого: расходы ИП составят 23 153, 33 рубля.

Мы видим, что в данных условиях ИП выгоднее перейти на УСН, чем купить патент.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Предельные показатели для спецрежимников на 2017-2018 годы

Статьи по теме

Компании и ИП, желающие перейти на налоговый спецрежим или остаться на таком и дальше, обязаны соблюдать ряд ограничений

Компании и ИП, желающие перейти на налоговый спецрежим или остаться на таком и дальше, обязаны соблюдать ряд ограничений. Среди прочих, одним из этих ограничений является соблюдение лимита доходов. Об этом мы уже неоднократно рассказывали в прошлых статьях и новостях, но показатели лимитов периодически меняются, напомним, какие действуют сейчас и будут действовать в 2018 году.

Лимиты на УСН

Для упрощенного налогового режима немало ограничительных мер применения. В частности, среднесписочная численность работников не должна превышать в налоговом режиме ста человек. Это касается и тех, кто только переходит на УСН, и уже действующих упрощенцев. Кроме того, установлен лимит остаточной стоимости основных средств, равный 150 млн. рублей.

В 2017 году организации, пожелавшие перейти на упрощенку, могут сделать это при доходах по итогам 9 месяцев года подачи уведомления о переходе не более 112,5 млн. рублей.

С 2017 года отменен коэффициент-дефлятор. Коэффициент не нужно применять до 1 января 2020 года. Поэтому значение 112,5 млн. рублей окончательное.

Начать применять новые лимиты для перехода на УСН, установленные в 2017 году, можно с 1 января 2018 года.

Лимиты доходов для перехода на упрощенку касаются только юридических лиц, для индивидуальных предпринимателей таких ограничений нет.

Важно не превысить предписанные законом лимиты и тем, кто уже применяет упрощенный налоговый режим. Действующие упрощенцы ориентируются на новый лимит доходов, установленный с 2017 года, равный 150 млн. рублей.

Контролировать доходы, как коммерсанты, так и компании должны по итогам каждого квартала и календарного года, как налогового периода для УСН. Стоит отметить, что именно в третьем квартале чаще всего происходит превышение лимитных показателей, проверьте уровень своих доходов уже сейчас.

А о том, как остаться на упрощенке, узнайте из нашей статьи: «Что сделать, чтобы в 2018 году остаться на упрощенке?».

При расчете лимита доходов упрощенцы учитывают денежные средства, поступившие от реализации товаров (работ, услуг и имущественных прав) в налоговом периоде, а также внереализационные доходы от деятельности, облагаемой упрощенным налогом. Учет лимита доходов на УСН ведется кассовым методом.

Лимиты на патенте

ИП, применяющий патентную систему налогообложения, должен помнить о максимальном обороте денежных средств, полученных от всей коммерческой деятельности на патенте. В 2017 году этот показатель равен 60 млн. рублей. Чтобы рассчитать годовой оборот нужно суммировать выручку от всех видов деятельности по патентам ИП. Кроме того, существует ограничение и по численности работников — строго не более 15 человек, при этом учитывают все виды деятельности, которыми занимается коммерсант, а не только патентная.

Превысив данный порог, придется выбрать либо УСН, либо ОСН с начала налогового периода превышения. Примечательно, что право выбора дали коммерсантам только в 2017 году, раньше ИП на патенте, вышедшие за рамки, переводились автоматически на общий режим налогообложения.

Отчетность в виде деклараций на патентной системе не предусмотрена, поэтому отследить по ней лимиты не получится. Но учет доходов по каждому патенту ИП ведется в книгах доходов для ПСН.

Именно по ним нужно отслеживать общую сумму реально полученных доходов (не потенциально возможный доход) по всем патентам. Напомним, эта сумма не должна превысить 60 млн. рублей за календарный год.

Лимиты на ЕНВД

Главным отличием вмененки от других налоговых режимов является отсутствие лимита выручки. Тем не менее, ограничения все же существуют. Для права применять ЕНВД численность работников в компании или у ИП не должна превышать по итогам налогового периода 100 человек. Кроме того, доля участия других компаний в деятельности на ЕНВД не должна быть более 25%.

Компании и ИП, применяющие только вмененку, принудительно переводятся на ОСН в квартале превышения обозначенных показателей. Если же кроме ЕНВД применяется еще УСН, то перевод будет произведен на упрощенку и заявление о переходе на УСН писать не потребуется.

Чтобы грамотно составить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года, воспользуйтесь возможностями и функциями нашей программы «Бухсофт: Упрощенная система».

Лимиты на ЕСХН

Налоговый режим в виде ЕСХН могут применять далеко не все компании и предприниматели, но и тем, кто может — тоже нужно соблюдать ряд ограничений.

В частности, те, кто желает начать применять ЕСХН или хочет остаться на этом режиме налогообложения и дальше, обязаны соблюсти условие:

Доля дохода от реализации сельхозпродукции должна быть не менее 70% от всех доходов компании или ИП.

Еще одно ограничение касается численности сотрудников в рыбохозяйственных учреждениях и у коммерсантов на ЕСХН — она не должна превысить 300 человек в год. Для сельскохозяйственных компаний, применяющих ЕСХН, такого ограничения нет.

Максимальный оборот ИП в 2018 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про такое понятие, как оборот ИП, а также рассмотрим лимиты на оборот ИП при различных режимах налогообложения.

Сегодня вы узнаете:

  • Что такое оборот ИП;
  • Какие существуют ограничения по обороту ИП при УСН и Патенте;
  • Что ждет тех, кто превысит оборот.

Содержание

Что такое оборот

Оборот – важнейшее понятие для индивидуальных предпринимателей. Он регламентирует деятельность предприятия, определяет систему налогообложения.

Оборот – все денежные средства, которые предприятие получило за год без учета издержек. То есть оборот представляет собой годовой доход компании.

От годового дохода ИП зависит та разновидность налогообложения, которую может использовать предприниматель.

На данный момент ИП может выбрать одну из следующих систем налогообложения для своей компании:

  • Общая система налогообложения – предполагает уплату таких налоговых сборов, как НДФЛ, взносы от ФОТ (30%), если вы имеете сотрудников в штате, налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 18% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) – щадящий вариант для малого бизнеса, именно он является наиболее выгодным для ИП. По данной системе индивидуальный предприниматель должен внести в бюджет государства либо 6% с общего дохода предприятия, либо 15% с прибыли организации.
  • Патентная система налогообложения – согласно данной системе, ваши взносы будут зависеть от сферы деятельности организации. Выплаты производятся один раз в год. Применять данную систему могут далеко не все малые предприятия. Перечень сфер занятости компаний, для которых доступен патент указан в статье 346.43 НК.

Это наиболее универсальные формы налогообложения, существуют и другие, но они применяются для организаций, занятых в особых сферах деятельности (сельское хозяйство, сфера услуг и другие).

Как вы можете видеть, наиболее выгодными видами налогообложения являются УСН и патентная. Но есть одно “но”. Они обе имеют лимит на годовой оборот ИП. Данный вопрос регламентирует Налоговый кодекс РФ.

Оборот ИП при Патентном режиме

Максимальный оборот ИП при использовании патентов в 2018 году составляет 60 млн. рублей в год. За оборот компании принимается суммарная выручка от всех видов деятельности ИП.

При превышении разрешенного оборота предприниматель вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения: УСН, ОСН. При потере права на использование патентной системы ИП переводится на выбранный режим с начала налогового периода.

Необходимо оговориться, что право выбора частные предприниматели получили только с 2017 года, ранее они автоматически переводились на общую систему налогообложения.

Максимальный оборот ИП при УСН

Лимит на оборот при УСН в 2018 году составил 150 млн. рублей. Это изменение отображено в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.

По упрощенному режиму вы можете выбрать один из двух вариантов: выплаты с доходов (6%) или выплаты с доходов, сокращенных на расходы.

Если с первой схемой все ясно, то при уплате налогов по схеме «доходы минус расходы» надо разобраться. Применяя схему «доходы-расходы», вы должны вычесть из выручки предприятия объем издержек и умножить эту разность на 15%. Однако, в некоторых регионах эта ставка ниже, в Санкт-Петербурге, например, она составляет 10%.

Кроме того, если ваша компания имеет нулевую прибыль (то есть разность доходы, расходы равна нулю), то налог заплатить все равно придется. Он будет равен 1% от суммы дохода.

“Упрощенка” создана для поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому наличие лимита по ней неудивительно.

Если вы получили более 150 млн. рублей дохода за год, то вас автоматически переведут на основную систему налогообложения или на режим единого налога на временный доход, если вы занимаетесь розничной торговлей, оказываете услуги по ремонту, мойке и обслуживанию автомобилей, занимаетесь ветеринарией, рекламой, перевозками людей и грузов, оказываете услуги по проживанию, предоставляете торговые площади или место для стоянки автомобилей.

Обратите внимание на то, что если вы хотите перейти на режим единого налога, вам необходимо заполнить заявление для налоговой инспекции, причем сделать это необходимо в течение пяти дней после окончания квартала работы по УСН. В противном случае вас автоматически переведут на ОСН.

Перевод будет осуществлен в первый день квартала, в который произошло превышение лимита по доходу.

В том случае, если вы планируете перейти на упрощённый режим, вам следует отследить остаточную стоимость ваших основных средств. Эта цифра вам пригодится и в том случае, если вы уже применяете УСН. Дело в том, что сумма ваших средств также имеет лимит и для применения УСН он составляет в 2018 году 150 млн. рублей, превышать его нельзя.

Если же вы решили перейти на УСН с нового года, то стоимость основных средств на 31 декабря прошлого года, не должна превышать этого лимита.

Сравнение оборота по спецрежимам

Давайте подведем итог в виде таблицы.

Это интересно:

  • Поправки в уголовном кодексе 2018 статья 105 Изменения в уголовном кодексе РФ по статье 105 УК РФ. Для многих граждан кто отбывает уже наказание или будет в последующем отбывать наказание или кого привлекают к ответственности по статье 105 УК РФ, остается значимым вопросом, будут ли изменения в Уголовном кодексе РФ по данной […]
  • Выдача пенсии с 15 по Средняя пенсия в 2019 году при повышении пенсионного возраста вырастет до 15,4 тыс. рублей По словам главы Минтруда Максима Топилина, к концу этого года ежемесячная средняя пенсия составит 14 тыс. 414 рублей МОСКВА, 25 июня. /ТАСС/. Средняя пенсия в 2019 году в случае повышения […]
  • Оформить кредит на телефон с 18 лет Банки, дающие кредит с 18 лет (список банков) Современная молодёжь рано встаёт на ноги и, получая знания в учебных заведениях, дополнительно подрабатывают в свободное время. Но зачастую этих денег не хватает. Тогда встаёт вопрос: в каком банке можно взять кредит по достижении […]
  • Закон об образовании в рф от 21122012 Документы, регламентирующие вопросы семейного образования и экстерната Федеральный закон «Об образовании в Российской Федерации» от 29.12.2012 № 273-ФЗ Регулирует общественные отношения, возникающие в сфере образования в связи с реализацией права на образование, обеспечением […]
  • Налог на землю до какого числа оплатить Срок уплаты земельного налога юридическими лицами Актуально на: 26 января 2017 г. Земельный налог является местным налогом (ст. 15 НК РФ), и сроки его уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами (НПА) представительных органов муниципальных образований, а также законами городов […]
  • Правила дантиста Официальный сайт АУ Урайская городская стоматологическая поликлиника Иду к стоматологу. Все ли мы знаем, как подготовиться к приему стоматолога? Как вести себя на приеме? Когда прийти к стоматологу и когда необходимо визит отменить? Несколько советов помогут вам решить эти вопросы. Как […]
  • 250 приказ 2014 Приказ Министерства экономического развития РФ от 23 апреля 2015 г. N 250 "Об утверждении требований к форме и содержанию ходатайства об изъятии земельных участков для государственных или муниципальных нужд, состава прилагаемых к нему документов, а также порядка и способов подачи […]
  • Последний день работы сотрудника при увольнении Какой день считается днём увольнения Работодатель обязан произвести с работником полный расчёт в день его увольнения. Какой день считается днём увольнения? И всегда ли он совпадает с последним рабочим днём? В ст. 84.1 ТК РФ сказано, что работник прекращает свою трудовую деятельность в […]

Author: admin