Налог на нефтепродукты

Содержание:

Особенности исчисления и ставки акциза на бензин в 2018 году

Один из видов налогов, который, как правило, устанавливается на продукцию массового потребления, называется акцизом. Акцизы представляют собой нечто схожее с таможенными платежами, однако распространяются на продукцию, реализуемую внутри страны, тогда как таможенные платежи предназначаются для продуктов, ввезенных из-за рубежа. Для государства подобные налоги являются одним из важных источников пополнения бюджета.

Товары, на которые распространяются акцизы, определены на законодательном уровне и перечислены в Налоговом кодексе РФ. Помимо таких известных подакцизных товаров как алкогольная продукция и табак, к данной категории относится и бензин. От акциза на топливо во многом зависит уровень цен на прочие продукты. Акцизы включены в стоимость товаров, поэтому изменение уровня этого налога в первую очередь ощущает конечный потребитель.

Однако, бензин, как и другие подакцизные товары, относится к той группе продукции, которую будут покупать вне зависимости от его стоимости.

Что облагается и кто должен платить

Согласно статьи 179 НК РФ, налогоплательщиками акциза признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица. Кроме этого, налог за акциз обязаны уплачивать и другие лица, перемещающие подакцизные товары через границу ЕАЭС.

Что касается объектов налогообложения, то здесь стоит обратиться к статье 182, которая приравнивает к ним следующие операции:

  1. Реализация на территории нашей страны товаров, которые признаются подакцизными. Примечательно, что под реализацией стоит понимать и безвозмездную передачу подобной продукции.
  2. Реализация конфискованной подакцизной продукции.
  3. Передача подакцизных товаров владельцам сырья, из которого эти товары были изготовлены, ровно как и другим лицам. К объектам налогообложения можно также отнести получение подакцизных товаров в счет оплаты услуг за их производство и передачу такой продукции для переработки.
  4. Передача в рамках предприятия изготовленных подакцизных товаров для дальнейшего производства товаров, неподлежащих обложению акцизами. Исключение составляет прямогонный бензин, который предназначается для дальнейшего использования в нефтехимической отрасли.
  5. Передача на территории нашей страны произведенных товаров, предназначающихся для собственных нужд, а также передача подобных предметов в уставной капитал или в качестве взносов. Передача товара при выходе лица из организации в качестве доли также является объектом обложения.
  6. Импорт на территорию РФ подобной продукции.
  7. Получение прямогонного бензина, а также оприходование его.

Нормативные документы

Основным нормативным актом, осуществляющим регулирование вопросов, связанных с подакцизными товарами, является Налоговый кодекс РФ, глава 22 «Акцизы». Этот документ определяет подакцизные товары, налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговую базу.

Кроме этого, Налоговый кодекс описывает случаи, при которых налогоплательщики освобождаются от уплаты акциза, уточняет механизм начисления налога в тех или иных случаях, устанавливает условия, когда налогоплательщик может получить налоговый вычет в связи с реализацией подакцизных продуктов.

Глава 22 постоянно обновляется в соответствии с введенными поправками, что позволяет государству регулировать цены на продукты массового потребления и объем их реализации. Кроме этого изменения в действующие нормативно-правовые акты в силах пополнить бюджет государства.

Ставки и база

Налоговые ставки на подакцизные товары определяются статьей 193 НК РФ. Для того чтобы оценить размер ставок на последующие три года, рассмотрим следующую таблицу.

Нефть, налоги, курс рубля: почему в России дорожает бензин

Нефть, налоги, курс рубля: почему в России дорожает бензин

Тема стремительного подорожания топлива — одна из самых обсуждаемых, причем на разных уровнях. Дмитрий Медведев обвиняет нефтяные компании в эгоизме, а те утверждают, что работают в убыток. Корреспондент НТВ Юрий Кучинский разбирался, из чего складывается цена на бензин и почему дорогая нефть совсем не значит дешевое топливо.

Цена на бензин складывается из множества факторов. В частности, нужно помнить о размерах России и о том, сколько стоит доставить нефть из Сибири, например, на рязанский НПЗ.

Рустам Фатхеев, начальник технологического участка — заместитель главного технолога: «Нефтепереработка всегда считалась дорогим удовольствием. Она требует колоссальных капитальных вложений. Посмотрите, очень сложное оборудование. Электронные процессы, автоматизация сложная. Это те компоненты, которые мы используем для повышения качества и надежности топлива».

В бензиновой цене также очень важен курс рубля, а он, в отличие от нефти, не вырос.

Дмитрий Махонин, начальник управления контроля ТЭК, Федеральная антимонопольная служба: «Национальная валюта не укреплялась. В силу санкций, бюджетных правил, и это означает, что, по сути дела, стоимость барреля в рублях сейчас на рекордном уровне и даже выше в рублях, чем в тот период, когда нефть стоила больше 100–140 долларов за баррель».

Таким образом, на рынке сложилась ситуация, когда нефтяным компаниям гораздо выгоднее продавать топливо за границу за твердую валюту. Поставки на внутренний рынок фактически превращаются в убытки. Нефтяники говорят, что на каждом литре бензина они уже теряют по 5 рублей, и это результат фискальной политики государства. При этом госкомпании не могут работать на экспорт, как бы им ни хотелось. У них обязательства поставлять бензин на внутренний рынок.

Михаил Делягин, директор Института проблем глобализации: «Много лет назад, еще в 2014 году, была сформирована идеология так называемого налогового маневра, по которой правительство повышает налог на добычу полезных ископаемых и снижает налоговую пошлину. Тем самым правительство повышает цену на внутреннем рынке для предельного упрощения экспорта нефти и нефтепродуктов. Более двух третей того, что мы платим за бензин, уходит в бюджеты разного уровня. В результате политики правительства по выпихиванию российского сырья за границу, мы видим бурный рост экспорта — в полтора раза в первые 4 месяца этого года».

При этом, помня про нефтяную иглу бюджета, и само правительство не может бесконечно требовать от нефтяников каких-то уступок. Ведь именно государство заинтересовано в том, чтобы его главный источник дохода не снижался.

Сергей Асланян, автоэксперт: «У нас в литре любого топлива 7% стоимости нефти на бирже. Это практически математическая погрешность. 33% — это интерес переработчика, но это серьезная работа — нефть добыть, доставить на завод, развести и продать. 60% — это интерес государства. Поэтому, когда мы видим, что цена растет, а баррель на бирже падает, это только интерес государства».

Акцизы на бензин планировали с июля еще повысить, но теперь принято решение все-таки снизить. Правда как это скажется на табличках заправок, непонятно. Кардинально фискальная политика не меняется. Нефтяники продолжают работать в убыток, а с него налоги не заплатишь.

Особенности исчисления и ставки акциза на бензин в 2018 году

Один из видов налогов, который, как правило, устанавливается на продукцию массового потребления, называется акцизом. Акцизы представляют собой нечто схожее с таможенными платежами, однако распространяются на продукцию, реализуемую внутри страны, тогда как таможенные платежи предназначаются для продуктов, ввезенных из-за рубежа. Для государства подобные налоги являются одним из важных источников пополнения бюджета.

Товары, на которые распространяются акцизы, определены на законодательном уровне и перечислены в Налоговом кодексе РФ. Помимо таких известных подакцизных товаров как алкогольная продукция и табак, к данной категории относится и бензин. От акциза на топливо во многом зависит уровень цен на прочие продукты. Акцизы включены в стоимость товаров, поэтому изменение уровня этого налога в первую очередь ощущает конечный потребитель.

Однако, бензин, как и другие подакцизные товары, относится к той группе продукции, которую будут покупать вне зависимости от его стоимости.

Что облагается и кто должен платить

Согласно статьи 179 НК РФ, налогоплательщиками акциза признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица. Кроме этого, налог за акциз обязаны уплачивать и другие лица, перемещающие подакцизные товары через границу ЕАЭС.

Что касается объектов налогообложения, то здесь стоит обратиться к статье 182, которая приравнивает к ним следующие операции:

  1. Реализация на территории нашей страны товаров, которые признаются подакцизными. Примечательно, что под реализацией стоит понимать и безвозмездную передачу подобной продукции.
  2. Реализация конфискованной подакцизной продукции.
  3. Передача подакцизных товаров владельцам сырья, из которого эти товары были изготовлены, ровно как и другим лицам. К объектам налогообложения можно также отнести получение подакцизных товаров в счет оплаты услуг за их производство и передачу такой продукции для переработки.
  4. Передача в рамках предприятия изготовленных подакцизных товаров для дальнейшего производства товаров, неподлежащих обложению акцизами. Исключение составляет прямогонный бензин, который предназначается для дальнейшего использования в нефтехимической отрасли.
  5. Передача на территории нашей страны произведенных товаров, предназначающихся для собственных нужд, а также передача подобных предметов в уставной капитал или в качестве взносов. Передача товара при выходе лица из организации в качестве доли также является объектом обложения.
  6. Импорт на территорию РФ подобной продукции.
  7. Получение прямогонного бензина, а также оприходование его.

Нормативные документы

Основным нормативным актом, осуществляющим регулирование вопросов, связанных с подакцизными товарами, является Налоговый кодекс РФ, глава 22 «Акцизы». Этот документ определяет подакцизные товары, налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговую базу.

Кроме этого, Налоговый кодекс описывает случаи, при которых налогоплательщики освобождаются от уплаты акциза, уточняет механизм начисления налога в тех или иных случаях, устанавливает условия, когда налогоплательщик может получить налоговый вычет в связи с реализацией подакцизных продуктов.

Глава 22 постоянно обновляется в соответствии с введенными поправками, что позволяет государству регулировать цены на продукты массового потребления и объем их реализации. Кроме этого изменения в действующие нормативно-правовые акты в силах пополнить бюджет государства.

Ставки и база

Налоговые ставки на подакцизные товары определяются статьей 193 НК РФ. Для того чтобы оценить размер ставок на последующие три года, рассмотрим следующую таблицу.

Как рассчитать акциз на бензин в России в 2018 году

Следующая статья: Акциз на пиво

Если вы столкнулись (в виду своей деятельности) с понятием «акциз на бензин», но что это такое не совсем понимаете, стоит разобраться.

Содержание

Ведь при проведении операций, что связаны с продажей или переработкой нефтепродуктов вам нужно будет отчитываться в налоговый орган и уплачивать косвенный налог.

Какие же правила расчета акциза действительны в 2018 году?

Общие сведения ↑

Многие граждане считают, что акцизом облагается только алкоголь и табачные изделия. Но это не так. Что же понимают под словом «акциз» и перед кем лежит обязательство его уплачивать?

Какие особенности его начисления, какие нормативные акты содержат информацию о данном виде налога?

Определения

Акциз считается косвенным налогом государственного уровня, который устанавливается на продукцию, что массово потребляется (алкогольная продукция, табачные изделия, нефтепродукты и т. д.).

Начисляется в рамках государства, чем и отличается от таможенного платежа с такой же функцией.

Сумма акциза включается в стоимость товара или в тарифы за предоставление услуг. В виду этого уплата производится и потребителями.

Кто платит

Плательщиками акцизного налога считаются организации, обособленные подразделения и филиалы, которые осуществляют:

  • продажу в пределах России подакцизной продукции собственного производства;
  • продажу конфискованных или бесхозяйных товаров, что передавались предприятию в соответствии с решением судебной инстанции;
  • передачу продукции, что была изготовлена из полученного материала, в структуре предприятий владельцу или другому лицу;
  • передачу изготовленного товара в структуре предприятия с целью дальнейшего использования в производственном процессе для создания продукции, что не является подакцизной (не считая бензина прямогонного типа и этанола);
  • передачу налогооблагаемой акцизом продукции в пределах страны для личного пользования;
  • передачу продукции в пределах России в уставной капитал, а также как взнос в соответствии с договором товариществ;
  • передачу изготовленной продукции участникам при выходе из членского состава предприятия, передачу согласно условиям договора доли имущественного объекта;
  • передачу продукции с целью дальнейшей переработки на давальческой основе;
  • импорт продукции в пределах таможенной территории;
  • изготовление денатурированного этилового спирта компанией, что имеет разрешение на производство товара без содержания спирта;
  • операции по переработке прямогонного бензина.

Не нужно уплачивать акциз в таких случаях:

  1. Если осуществляется передача подакцизной продукции одними структурными подразделениями фирмы (без статуса плательщика) другим подразделениям для производства.
  2. Если продаются за границу товары, что помещены под экспортную процедуру на таможне. При этом учитывается норма естественной убыли.
  3. Если осуществляется первичная продажа или передача конфискованного или бесхозяйного товара на промышленное производство с контролем таможенного или налогового органа.

Законные основания

Условия налогообложения, исчисления и уплаты акциза по бензину регулируется гл. 22 НК.

В соответствии с нормативными актами, плательщиками такого акциза являются юридические лица, которые реализуют произведенную продукцию.

Если лицо осуществляет оптовую, оптово-розничную или розничную продажу товара, оно не считается налогоплательщиком.

Акциз по нефтепродуктам уплачивается предприятием, что их производит, при непосредственной продаже (ст. 182 п. 1 подп. 1 НК), а также в том случае, когда:

Какой акциз на бензин в 2018 году?

Отправить на почту

Акциз на бензин — 2018: кто является его плательщиком? Какие ставки установлены на 2018 год? Когда необходимо представлять декларацию и оплачивать акциз на бензин? Подробно расскажем об этом в нашей статье.

Общее понятие акциза

Акциз — это один из видов косвенных налогов, применяемых к товарам массового потребления, который включается в стоимость товара. Акциз, как правило, устанавливается на высокодоходные товары с целью регулирования спроса на них.

Бензин относится к группе высокодоходных товаров и является подакцизным. Акцизные сборы по нему — один из источников формирования доходов госбюджета.

О других видах подакцизных товаров читайте в материале «Что относится к подакцизным товарам — перечень 2018?» .

Налогоплательщики акциза на бензин

Плательщиками акциза на бензин признаются предприятия и индивидуальные предприниматели, производящие бензин и осуществляющие его переработку, при его непосредственной реализации, а также в иных случаях, установленных ст. 182 НК РФ. Важно отметить, что плательщиками акциза на бензин являются его производители и переработчики. В случае, когда лицо осуществляет оптово-розничную или розничную продажу бензина, оно не будет налогоплательщиком.

Акциз на бензин: размер ставок в 2018 году

Ставки акцизов на бензин на 2018 год установлены ст. 193 НК РФ. Они различаются в зависимости от класса бензина:

  • прямогонный бензин и автомобильный бензин, не соответствующий классу 5, — 13 100 руб. за 1 т;
  • бензин класса 5 — 11 213 руб. за 1 тонну (с 01.01.2018 по 30.06.2018) и 11 892 руб. за тонну (с 01.07.2018 по 31.12.2018).

В 2018 году по сравнению с 2017 годом ставки налога на прямогонный и автомобильный бензин, не соответствующий 5-му классу, не изменились, а для бензина 5-го класса ставки акциза были повышены, причем дважды — с 01.01.2018 и с 01.07.2018. В следующие два года также предусмотрен рост ставок акциза для бензина 5-го класса: 12 314 руб. за тонну в 2019 году и 12 752 руб. за тонну в 2020 году.

Сроки уплаты акциза и представление налоговой декларации

Оплачивать акциз на бензин и представлять декларацию в налоговый орган необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Следует помнить, что уплата акциза на бензин должна осуществляться по месту фактического производства или переработки бензина (п. 4 ст. 204 НК РФ). Декларация подается в налоговый орган по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого ее обособленного подразделения (п. 5 ст. 204 НК РФ).

Об особенностях заполнения декларации по бензину читайте в материале «Пример заполнения налоговой декларации по акцизам».

Бензин — сверхприбыльный товар, что делает его весьма привлекательным с точки зрения налогообложения. Ставки акцизов на бензин достаточно часто пересматриваются. Хотя на 2018 год по прямогонному и автомобильному бензину, не относящемуся к 5-му классу, они сохранены в тех же значениях, которые действовали в 2017 году, для бензина 5-го класса ставки акциза в 2018 года повышаются дважды — с января и июля 2018 года.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Это интересно:

  • Прокурор рб полномочия Прокуратура Республики Беларусь Надзор за точным и единообразным исполнением законов, декретов, указов, нормативных актов: возлагается на Генерального прокурора Республики Беларусь и подчиненных ему прокуроров. Прокуратура (статья 125 Конституции Республики Беларусь): проводит […]
  • Претензия о пересорте товара Претензия поставщику товара Когда и зачем готовится претензия поставщику товара, какие требования может включать? В чем отличие от претензии потребителя? На эти и другие вопросы Вы найдете информацию в этой статье. В договоре поставки две стороны – поставщик (он же продавец) и […]
  • Заявление на предоставление справки о зарплате Справка о заработной плате с места работы Справка о заработной плате с места работы может вам потребоваться для различных целей - в Пенсионный фонд для расчёта и начисления пенсии, для центра занятости, для получения различных пособий и субсидий. И тут иногда возникают препятствия. Вы […]
  • Заполненный бланк договора купли продажи автомобиля образец Заполненный бланк договора купли продажи автомобиля образец В данной статье мы рассмотрим договор купли-продажи автомобиля в 2017 и 2018 году. Договор купли-продажи необходимо оформить в обязательном порядке при передаче права собственности на транспортное средство, т.е. при продаже […]
  • Налог на капремонт есть ли льготы Каким категориям граждан в РФ положены льготы на капремонт, как начисляются льготы на оплату по взносам на капитальный ремонт многоквартирных домов Для регулярного проведения капитального ремонта проживающие в многоквартирных домах обязаны производить фиксированные отчисления. Взносы […]
  • Выплата пособия при увольнении военнослужащего НачФин.info " rel="nofollow"> Печать E-mail Подробности Категория: Консультация военного юриста Опубликовано: 30 января 2017 Автор: SobKor Просмотров: 9885 Вопрос: Облагается ли налогом единовременное пособие, выплачиваемое военнослужащим, при увольнении из рядов Вооруженных Сил […]
  • Не ставит печать о разводе Когда и где можно поставить штамп о разводе в паспорте? Семья — это зеркало, в котором отражается положение дел в экономическом развитии государства. Любая негативная ситуация в экономке страны тут же отражается на семье. Финансовая нестабильность в обществе приводит к разводам. […]
  • Штраф за нарушение режима пребывания Административное наказание за нарушение мигрантами правил въезда и пребывания в РФ хотят ужесточить На рассмотрение Госдумы сегодня внесен законопроект, увеличивающий размер административного штрафа за нарушение иностранными гражданами или лицами без гражданства правил въезда или режима […]

Author: admin