Советник

Юридические услуги по корпоративному праву

Налог на работу в финляндии

Какие налоги необходимо платить

В Финляндии высокие налоги до 36% на доходы частных лиц и 29% корпоративный налог.

Для всех предприятий, работающих на территории Финляндии, установлены следующие налоги: НДС, который составляет от 8 до 22% (в зависимости от сферы деятельности). Социальные налоги – около 30%.

Расчет НДС осуществляется по трем видам ставок: 23% — основная ставка, 13% — на продовольственные товары и услуги по общественному питанию и 9% — на лекарства, печатную продукцию, услуги зрелищно-массовых, спортивных мероприятий, пассажирского транспорта и т.д. Уплата налога производится ежемесячно. Данный налог в полном объеме зачисляется в государственный бюджет.

В Финляндии введен налог на прибыль компаний, уплачиваемый юридическими лицами с полученного чистого дохода. Установлена единая ставка налога на прибыль — 26%.

Несмотря на кажущуюся простоту налогообложения, практически ни одно финское предприятие не обходится без услуг профессионального бухгалтера. Как правило, его труд оценивается из расчета 40 евро/час. Иметь свою собственную бухгалтерию могут себе позволить только крупные предприятия. Малые и средние предприятия Финляндии прибегают к услугам специализированных бухгалтерских компаний. В среднем, на оплату их услуг каждое финское предприятие затрачивает до 1000 евро в год. Каждое предприятие обязано раз в год сдавать бухгалтерский отчет.

Все физические лица, проживающие в Финляндии, получившие в течение налогооблагаемого периода доход в виде заработной платы или инвестиционного дохода, являются плательщиками государственного подоходного налога. В Финляндии действует прогрессивная ставка подоходного налога, то есть в зависимости от размера годового дохода ставка государственного налога может колебаться от 7% до 30,5%. Кроме общей величины дохода при определении налоговыми органами суммы налога принимается во внимание семейное положение плательщика, состав семьи и т.д.

Для иностранцев, работающих в Финляндии, введена единая ставка подоходного налога — 35%. Доход, полученный физическими лицами в форме инвестиционного дохода, облагается по единой ставке 28%.

Налогообложение доходов физических лиц, полученных в виде дивидендов, осуществляется по единой ставке 28%. Данный доход в полной мере зачисляется в государственный бюджет.

Кроме государственного подоходного налога физические лица, получившие в течение налогооблагаемого периода доход в виде заработной платы, облагаются коммунальным налогом от 16,5% до 21%.

Налогообложение физических лиц в Финляндии

Налогообложение физических лиц в Финляндии

Физические лица в Финляндии подразделяются на резидентов и нерезидентов. Если физическое лицо находится в Финляндии более чем 6 месяцев в году, то для целей налогообложения считается финским резидентом. Для уточнения статуса резидента учитывается наличие недвижимого и иного дорогостоящего имущества на территории Финляндии. Резиденты Финляндии платят государственные и местные налоги с доходов, полученных как в Финляндии, так и за пределами страны.

Лица, не являющиеся резидентами Финляндии платят налоги только за доход, полученный в Финляндии. Супруги рассчитывают и уплачивают налог раздельно. Все налогоплательщики обязаны предоставить декларации о доходах в налоговые органы не позднее 31 января года, следующего за отчетным годом.

Государственный подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам, дифференцированным от 8 до 39% в зависимости от величины дохода. Лица, имеющие доходы до 10 000 евро в год освобождены от этого налога. Подоходный налог рассчитывается и взимается с заработной платы работника работодателем. Недоплаченный налог удерживается дополнительно, а переплаченный — возмещается. Нерезиденты уплачивают налог на финские источники дохода по ставке 28% на дивиденды, авторские гонорары, проценты, а на заработную плату и пенсии — 35%.

Помимо государственного подоходного налога, физические лица выплачивают также и муниципальные налоги. Ставка муниципального налога устанавливается местными законодательными актами. Муниципальные налоги выплачиваются только с сумм дохода, превышающих прожиточный минимум.

В Финляндии установлены ограничения по сумме взимаемых налогов. Сумма всех налогов (как муниципальных, так и поимущественных), подлежащих уплате в бюджет, не должна превышать 70% от суммы государственного подоходного налога.

Налоги на имущество физических лиц

В Финляндии нет никаких ограничений для приобретения недвижимости иностранными гражданами, как в отношении земельных участков, так и в отношении квартир и домов (коттеджей). Иностранец в случае приобретения недвижимости как частное лицо (для отдыха и туризма) обязан получить разрешение в Государственной Административной Палате, заплатив за это 20 евро. Этот процесс носит формальный характер и трудностей не вызывает.

Физические лица, являющиеся резидентами Финляндии, уплачивают налог на имущество по ставке 0,9% в год, включая имущество, находящееся за пределами страны, если чистая (фактическая, оценочная, рыночная) стоимость этого имущества превышает 150 000 евро. Нерезиденты имеют обязательства только по имуществу, расположенному на территории Финляндии, если это условие не оговорено в налоговых международных соглашениях, ставка налога на недвижимость для отдыха составляет от 0,5% до 1%.

Ставки налога на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, варьируются в зависимости от степени родства передающей стороны и правопреемника (для близких родственников эта ставка колеблется от 10 до 16%, а для сделок между лицами, не имеющими родства — от 30 до 48%).
Доход, полученный от продажи акций и от операций с недвижимостью, облагается по тем же ставкам, что и доходы от капиталовложений. При этом доход определяется как разница между суммой сделки и подтвержденными затратами. Налог на прибыль при продаже собственности не взимается, если физическое лицо владело ей больше 2 лет. Если недвижимость являлась собственностью менее 2 лет, то налог составит 39% от разницы между суммой покупки и продажи.

При отчуждении права на владение недвижимостью в Финляндии или на право владения ценными бумагами уплачивается также налог на перевод средств. Его ставка устанавливается в размере 1,6% для квартир и в размере 4% для домов и коттеджей. На земельные участки без строений налог составит 1-3%(Взимание налога исчисляется с того момента, как план застройки был одобрен, а строительство еще не началось).
От выплаты налога освобождаются лица в возрасте 18-39 лет, приобретающие квартиру или дом для постоянного проживания в Финляндии. Данная преференция не распространяется на граждан России, приобретающих недвижимость в Финляндии для отдыха.

Если налог на перевод средств не был оплачен в течение положенных 6 месяцев, налог увеличивается с 4-х до 20%. За каждый последующий месяц опоздания следует новое повышение налога на 20% до тех пор, пока налог не будет составлять 100%. Ответственность за выплату налога всегда несет покупатель.

В случае сдачи в аренду недвижимости по действующему налоговому законодательству Финляндии уплачивается налог на прибыль в размере 28%.

Система налогообложения в Финляндии

Система налогообложения в Финляндии распространяется на всех, кто проживает на ее территории. При этом не имеет значения, граждане они этой страны или нерезиденты. Налоги в Финляндии столь же высоки, сколь и уровень жизни населения. Налоговая политика страны намного отличается от аналогичной сферы деятельности других государств.

Налоговая политика Финляндии

Налогообложение в Финляндии характеризуется высоким уровнем процентных ставок. Система льгот здесь практически не применяется. Большая часть бюджета формируется за счет налогов, взимаемых с граждан. За ними организован жесткий контроль. Неуплата налогов наказывается материально и уголовно. Кроме того, налоговая система в Финляндии имеет такие особенности:

  • иностранец платит налоги, если он приехал работать в Финляндию и устроился в ее компанию;
  • иностранец не платит налоги, если предприятие финского работодателя находится за пределами страны;
  • компания не облагается налогом за перевод прибыли из филиала в Финляндии в главный зарубежный офис;
  • акцизный сбор организуется с широкого товарного ассортимента (спиртные напитки, нектары и другое);
  • организуется ряд специальных сборов (сбор на спасение моряков, налог на собак, на почетный титул);
  • хозяйские угодья и леса не облагаются налогом, так как они не относятся к категории недвижимого имущества;
  • если все налоги уплачены авансом, налогоплательщик может получить льготы;
  • переплаченные суммы возвращают в конце текущего года.

В Финляндии нет понятий «минимальный налог» или «налог на сверхприбыль». Существуют как прямые, так и косвенные сборы.

К косвенным налогам относятся:

  • акцизные сборы;
  • отчисления из фонда заработной платы;
  • импортные таможенные пошлины;
  • проценты с добавленной стоимости.

Это не весь список косвенных налогов. В Финляндии их насчитывается порядка 16.

Корпоративный, подоходный, церковный налоги относятся к прямым пополнениям государственной казны. В эту статью бюджета страны также входят проценты из стоимости имущества и дохода с капитала. Всего насчитывается 25 прямых налогов. Каждая статья налогообложений имеет свои особенности и процентные ставки.

Корпоративный налог

Корпоративный налог в государственную казну поступает с прибыли предприятий. То есть эта статья расходов всецело относиться к юридическим лицам (предпринимателям-бизнесменам). Зарегистрировав свою организацию как акционерное общество, фонд или кооператив, они получают статус отдельного налогоплательщика. Поэтому к ним и применяется индивидуальная статья налогообложения. Ее размер составляет 26% от ежегодной прибыли предприятия.

От суммы капитала

Если предприниматель находится в статусе владельца мелкого бизнеса, налог высчитывается из дохода с капитала. Иными словами, если компания не зарегистрирована как отдельный налогоплательщик, с нее взимается не корпоративная плата, а два других обязательных платежа. Первый – 18% из общей стоимости активов предприятия. Второй – 28%, выплачиваемые ежегодно от дохода или оборота предприятия за период налогообложения.

Подоходный налог

Подоходные налоги в Финляндии для физических лиц обязательны к уплате для всех, кто проживает на ее территории и является наемным работником. Это касается граждан страны и нерезидентов. Структура подоходного налога включает в себя отчисления в пользу церкви и сумму, приходящуюся на обязательную медицинскую страховку.

При начислении налоговые органы смотрят на зарплату налогоплательщика. Процентная ставка при этом соответствует такому прейскуранту:

При доходе менее 16000€ человека освобождают от уплаты подоходного налога, так как его признают малоимущим. Иные льготы не предусмотрены. Сколько процентов от заработной платы переводят в государственную казну, зависит также от размера жилой площади, семейного положения и наличия детей. Если гражданин Финляндии имеет иной доход, то с него удерживают в пользу государства 36%.

Для иностранцев

Иностранец, проживающий в Финляндии более 6 месяцев, производит выплаты в бюджет государства по тому же принципу, что и его граждане. Прежде всего, ему необходимо получить карту налогоплательщика. Для этого нужно посетить магистрат по месту временного жительства и стать обладателем персонального кода. Завершив процедуру регистрации, он должен начать уплачивать налог, размер которого зафиксирован – 35% от дохода. Это может быть пенсия, гонорар и другие поступления от работодателя. Зарплата в Финляндии для русских и граждан других стран облагается налогом в соответствии с таблицей, представленной выше.

На недвижимость

Покупая недвижимость в Финляндии, можно сэкономить на налоге, если уплатить его в течение 6 месяцев до того, как зарегистрировать сделку. В данной ситуации его размер составит от 2 до 4% от стоимости приобретения. Иначе ставка по процентам увеличивается в несколько раз. Такая схема налогообложения недвижимости касается и граждан Финляндии, и иностранцев.

У тех, кто проживает в Финляндии, есть возможность уйти от уплаты налога на недвижимость. Привилегия предоставляется лицам от 18 до 40 лет, впервые покупающим недвижимость.

Ежегодный налог на недвижимость составляет 0,5-1% от его цены. Если она сдается в аренду, то эти цифры возрастают до 32%. Процентная ставка исчисляется в зависимости от того, где расположено недвижимое имущество.

Читайте также:

На наследство

Налог на наследство подразумевает отдельную политику цен для дальних и близких родственников. Наследуя имущество, стоимость которого не превышает 40000€, родители, дети, внуки или супруги его бывшего владельца оплачивают 10% от этой суммы. Если в договоре наследования фигурирует сумма от 40000 до 60000€, в казну государства уходят 13%. Наследство ценностью более 60000€ облагается налогом в размере 16%. В этом случае родственники второго порядка платят в 2 раза больше.

НДС в Финляндии

НДС оплачивается каждый месяц. При его начислении используется 3 вида ставок. Самая высокая – основная – составляет 24%. За пользование товарами продовольственного назначения и услугами в сфере общественного питания взимается 14%. В транспортную, медицинскую, информационную сферу жизни вкладывается 10%.

Возможен ли возврат

Налог в Финляндии возвращается с произведенных покупок. Чтобы воспользоваться системой Tax free, которая практикуется практически во всех финских магазинах, нужно отовариваться на сумму не менее чем 40€.При этом в общую стоимость покупки входит все, кроме товаров пищевой и потребительской группы. Они считаются отдельно. Продукцию нельзя распаковывать до тех пор, пока 10% от ее стоимости не возвратятся на счет покупателя. Возврат происходит не позднее чем через 3 месяца с момента совершения покупки. Проценты с суммы, затраченной на приобретение книг и табачной продукции, не возвращаются.

Отчисления в социальные фонды страны

Отчисление в социальные фонды производятся работодателями и предпринимателями. Размер отчислений в казну государства, идущих на счет соцстрахования населения, составляет 2%. На службу занятости населения – 0,6%. Пенсия в Финляндии подразумевает наличие пенсионного страхования, за что начисляется налог в размере 5,15%.

Транспортный налог

Транспортный налог в Финляндии – это единоразовая выплата. Она взимается с новых автомобилей, собранных на финской территории, или с поддержанных машин, привезенных из-за рубежа. Налог на авто оплачивается в процессе регистрации.

Установленные сроки для уплаты

Уплата налогов в Финляндии происходит по авансовой системе. Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать приблизительную сумму всех налоговых отчислений и оплатить ее не позднее даты завершения платежного периода, т.е. до окончания года (31 декабря). Если была произведена переплата, из выплаченной суммы высчитают реальный налог и вернут остаток. При недоплате придет соответствующее оповещение. После чего следует оплатить недостающую сумму. Налогоплательщик, внесший платеж авансом, вправе ожидать предоставления некоторых льгот.

Последствия неуплаты

Налоговые органы, представляющие Финляндию, идут на уступки тем, кто по уважительным причинам не уложился по платежам в положенные сроки. На первый раз они делают предупреждение. К налогоплательщикам, проигнорировавшим его, применяются более строгие санкции. Для начала повышается процентная ставка соразмерно сумме долга и степени серьезности нарушения. Следующий этап по истребованию с должника причитающихся сумм – лишение свободы на период от 4 месяцев до 4 лет. Если налог не выплачен предприятием, ответственность за это несут его собственник, управляющий директор и персонал, отвечающий за исполнение финансовых обязательств.

Неуплата налогов по финским законам – тяжкое преступление. Оно наказывается материально, уголовно и морально. Предприятия, числящиеся в должниках, попадают в «черный список» банков и других компаний. С ними отказываются работать. Дальнейшая неуплата долгов ведет к признанию организации банкротом через специальную комиссию. Если она выявляет, что такая ситуация была создана преднамеренно, члены совета директоров лишаются имущества. Оно реализуется для погашения задолженности. Комиссия решает вопрос о том, чтобы навсегда лишить юридическое лицо права на предпринимательскую деятельность.

МИНИМАЛЬНАЯ И СРЕДНЯЯ ЗАРПЛАТА В ФИНЛЯНДИИ

По уровню средних заработных плат Финляндия входит в ТОП-5 стран Европейского союза. Например, доходы местных работников после уплаты налогов выше, чем в таких благополучных государствах, как Германия, Франция и Нидерланды.

Экономические показатели и социальные стандарты в Финляндии стабильно растут. И в целом страна успешно развивается. Поэтому работа в Финляндии привлекает большое количество трудовых мигрантов, включая украинцев и русских, причем в самых разных направлениях – от сбора клубники до сферы высоких технологий.

С 1 января 2017 года с целью сокращения бедности и повышения занятости правительство Финляндии запустило интересный социальный эксперимент. Суть заключается в том, что 2000 безработных финнов в возрасте от 25 до 58 лет каждый месяц будут получать гарантированную сумму в 560 евро.

Доход будет выплачиваться, даже если человек за это время найдет работу. Это еще раз подтверждает, что забота о собственных граждан является приоритетной задачей местных властей. Далее, узнаем какие минимальные и средние зарплаты в Финляндии в 2018 году, выделим актуальные ставки налогов, доходы по специальностям и отраслям.

СОДЕРЖАНИЕ

Минимальная зарплата в Финляндии

На протяжении более 40 лет официального уровня минимальной заработной платы в Финляндии не существует. Соответствующие нормы регулируются коллективными договорами между профсоюзами и работодателями отдельно по каждой отрасли экономки. В соответствии с данными Статистического управления Финляндии, минимальная заработная плата в отдельных секторах промышленности составляет около половины среднего заработка штатных сотрудников.

В коллективных договорах указываются не только минимальные ставки оплаты труда, но и другие условия найма. Иногда в обязанности финской компании входит обеспечение работников питанием и проживанием. Даже если коллективный договор не предусмотрен для конкретного сектора работодатель обязан выплачивать «достойную» по финским меркам зарплату и другие социальные пособия. Ставки могут зависеть от профессиональных навыков, опыта и региона.

В большинстве своем финская рабочая сила весьма квалифицированна и образована. Дипломы университетов Финляндии котируются практически во всем мире и сама система обучения максимально эффективна. В стране давние традиции профсоюзов, которые охватывают более 70% экономики. Работники защищены в правах и законы в сфере труда соблюдаются на всех уровнях. Минимальная зарплата в Финляндии в 2018 году не менее 1800–2000 евро в месяц до налогообложения в независимости от сферы деятельности.

Средняя зарплата в Финляндии

По информации местного Статистического управления официальная средняя зарплата в Финляндии в 2018 году составляет 3418 евро в месяц до уплаты налогов. После вычета налоговых и социальных обязательств в распоряжении работника остается около 2500 евро. При этом женщины получают приблизительно на 17% меньше чем мужчины. В частном секторе финны зарабатывают 3483 евро, в государственных учреждениях на центральном уровне – 3784 евро, а на местном – 2993 евро.

Население Финляндии в 2018 году составляет чуть более 5,5 млн человек. Уровень безработицы колеблется в пределах 7–9%. Порядка 233 тысяч финнов не имеют работы, при этом количество занятых превышает 2,4 млн. Безработных молодых людей в возрасте от 15 до 24 лет около 88 тысяч человек. Самые высокие средние зарплаты в Финляндии зафиксированы в информационной и коммуникационной сфере4000 евро. Меньше всего получают работники в отрасли общественного питания и размещения2300 евро. Это с учетом того, что до 40% сотрудников заняты неполный рабочий день.

Даже в одной отрасли средние доходы в Финляндии очень отличаются. Все зависит от уровня квалификации специалиста. Финское статистическое управление указывает данные о средних зарплатах в стране отдельно для профессионалов, технического (вспомогательного) персонала и других групп специалистов.

Налог на работу в финляндии

«В отличие от снотворных, налоги не вызывают привыкания. Поэтому их можно платить всю жизнь». Правда, еще нужно знать, какие именно. «Новости Хельсинки» обратились к экспертам финской налоговой службы Mariia Suominen
( регион Хельсинки), Eero Mannisto (НДС) и ведущему специалисту бухгалтерской фирмы Artofbusiness Oy Наталье Суворовой с просьбой ответить на некоторые вопросы наших читателей.

— Кто может не платить налоги в Финляндии? До какого предела доход (зарплата, гонорары, пенсия и так далее) не облагаются налогом? И есть ли разница в налогах между людьми, имеющими вид на жительство в Финляндии и приезжающих сюда по туристической визе? Например, если они сдают квартиру? Или заработали на сборе клубники (сезонная работа), выиграли в лотерею?

— В Финляндии существуют разные системы налогообложения для юридических и физических лиц. Компании — например, акционерные общества, кооперативы, банки, инвестиционные фонды, ассоциации, страховые компании облагаются налогом на прибыль в размере 24,5 %. Налогообложение же индивидуалов и физических лиц разделяется в зависимости от типа дохода: заработок или доход с капитала. К первому типу относятся, естественно, зарплаты, пенсии, бонусы, социальная помощь на проживание, аренду квартиры, пособие по безработице и тому подобное. Этот налог прогрессивный. То есть, чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит. Правило касается тех, кто здесь живет, то есть, находится более шести месяцев в году. Нерезиденты Финляндии (те, кто проводит здесь меньше полугода) всегда платят налог по ставке 35%.
Что касается налога на капитал (доходы от сдачи недвижимости и тому подобное), то он составляет 30% для всех: и резидентов, и нерезидентов. А если этот доход больше 50 000 евро, то 32%.
На вопрос: до какого предела доход не облагается налогом, нельзя ответить однозначно. Все зависит от индивидуальной ситуации конкретного человека, например, каково его семейное положение, сколько на нем иждивенцев, где в Финляндии он проживает и так далее. Определенной суммы нет.

— Житель России работает фрилансером для финской фирмы, но является налогоплательщиком в России. Деньги поступают на его финский персональный счет. Должен ли он платить налоги в Финляндии?

— Неважно, на какой счет — российский или финский — приходят деньги. Здесь имеет значение то, где находится источник дохода. Если человек работает на финскую компанию (или дочернюю фирму, зарегистрированную здесь), то он всегда должен платить налоги в Финляндии в зависимости от годового дохода. ( Как уже упоминалось, для нерезидентов- это 35%). Если же работа сделана не в Финляндии, то платить налог здесь не нужно.

— Что такое «возврат налогов»? Как считаются суммы, которые возвращаются каждому человеку?

— Жители Финляндии платят налоги со всех доходов авансом в течение года и имеют право на определенные льготы. Когда год заканчивается, в налоговые органы предоставляется декларация, в которой каждый указывает все свои доходы и льготы по налогообложению. В октябре каждый получает решение, в котором подсчитано, какова сумма налога и, в случае переплаты, в начале декабря разница возвращается. Кстати, совсем не обязательно, что переплата будет у всех: вполне вероятно, что это вам придется доплатить. Например, если в этом году доход у вас повысился, а аванс был рассчитан по прошлогодней декларации. Это правило касается не только физических лиц, но и предприятий. Допустим, если фирма заплатила авансом налог на прибыль, а реальные доходы оказались меньше, то предприятию вернут переплату. Или, наоборот: прибыль оказалась выше заявленной. В этом случае, именно компания должна будет доплатить.

— Какое наказание грозит за неуплату налогов в Финляндии? Частному лицу? Предпринимателю? Фирме?

— Финские фирмы и зарегистрированные здесь дочерние предприятия иностранных компаний, должны платить налог с прибыли, граждане- с доходов. Если они этого не делают, может быть наложено обязательство увеличить сумму этих налогов. Каким конкретно оно будет, зависит от суммы неуплаты и от того, насколько серьезным было нарушение.
Как только налог перестает платиться, фирме сначала об напоминают, предупреждают, применяют санкции…(Более того, с этой компанией никто не будет иметь дела, ее владелец не сможет открыть новый бизнес). Когда эти меры не помогают, то специальная комиссия принимает решение о банкротстве. Кстати, ее работу оплачивает вовсе не финское государство, а сама фирма. И, если комиссия признает, что ситуация возникла в результате халатности или ненадлежащей деятельности, то это считается уже преднамеренным банкротством и ответственность переносится на личное имущество членов совета директоров. То есть, в счет долга, в том числе, по налогам, могут быть изъяты квартиры, машины и прочее, нажитое «непосильным трудом».
(От редакции: серьезные преступления в налоговой сфере могут быть наказаны тюремным заключением на срок от четырех месяцев до четырех лет и (или) запретом на осуществление предпринимательской деятельности. Причем ответственность несет не только собственник фирмы, но и исполнительный директор и тот сотрудник, которому было поручено заниматься налогами, но он по какой-то причине этого не делал. Или делал, но недостаточно добросовестно)

— Как долго финская фирма может не платить налоги на прибыль? В случае если у нее действительно прибыли нет?

— Если человек не будет есть, то он долго не проживет. То же самое относится и к компании. Ведь бизнес открывается именно для того, чтобы получать прибыль. Конечно, на первоначальном этапе редко кому удается этого достичь, особенно, если нет предварительных накоплений. И все зависит, опять же, от конкретной ситуации. Когда у предпринимателя уже заключены предварительные договора, например, с поставщиками, есть готовая клиентская база, то он может выйти на прибыль уже в первый год. А если ему сначала нужно построить, допустим, завод или комплекс коттеджей, то процесс получения ожидаемых доходов, естественно, растянется. Впрочем, специалисты считают, что, когда в течение трех лет предприятие постоянно является убыточным, то целесообразно рассмотреть вопрос о его ликвидации. Как правило, и налоговые органы эти три года не обращают внимания на такую компанию. А вот потом уже могут и спросить: что это вы так плохо работаете? Если же в результате деятельности, не остается не только прибыли, но и собственного акционерного капитала, то аудиторы рекомендуют правлению рассмотреть вопрос о санации или банкротстве предприятия.

— А есть ли в Финляндии понятие оптимальной прибыли?

— Нет, все, опять же, зависит от конкретной ситуации. То есть, от рентабельности.
Например, оборот фирмы 100 000 евро. Чистая прибыль составила 10 000- десять тысяч. Это, в принципе, хорошая прибыль. Другая ситуация, если оборот миллион, но реальные доходы всего тысяча.

— Если посмотреть на рекламные предложения финских бухгалтерских фирм, то нередко можно увидеть весьма привлекательный пункт «уменьшение налогов». Такая практика здесь, действительно, существует? И она вполне законна?

— В принципе, да. Например, за счет дополнительной амортизации оборудования можно варьировать окончательной прибылью предприятия. Но в реальности это просто перенос налога с одного отчетного периода на другой, а вовсе не уменьшение. Налогооблагаемая прибыль не меняется и сумма уплаты налога в любом случае остается прежней. Просто акционеры смогут получить больше или меньше дивидендов.

— По информации налоговой службы «НДС платится только за товары или услуги, продающиеся в Финляндии». Но сейчас, в век высоких технологий и глобализации иногда трудно определить, где оказана услуга и даже продан товар. Например, человек является частным риэлтером в Москве. Во время международной выставки по недвижимости он случайно встретил своих коллег из Хельсинки. Те попросили его дать консультацию, допустим, по правилам купли-продажи-аренды квартир в России и заплатили ему за эту услугу 500 евро. Нужно ли в таком случае платить финский НДС и кто должен это делать?
А если эта консультация была проведена по скайпу, во время сеанса которого один человек находился в той же Москве, а другой, допустим, в Лахти?

— С января 2010 года введены два основных правила, определяющих место потребления товаров и услуг. Одно из них касается сферы B&B, второе B&C. Для первой сферы главным является то, что услуга произведена по месту нахождения покупателя услуг. (Впрочем, для определенного вида услуг есть свои правила).

— А если человек покупает, например, 20 килограммов семги через финскую торговую компанию и везет ее в Россию?

— В этом случае местом продажи является Финляндия и товар доставляется за пределы Еврозоны. Поэтому компания выставляет ему счет с НДС и может оформить ”Tax free”.

— А имеет ли значение то, кто является покупателем услуги или товара: иностранная фирма или частное лицо?

— Да, правила платежей финского НДС в этих случаях разные. Легальная компания в любом случае зарегистрирована в регистре у себя в стране и платит его там, поэтому в данном случае финский НДС не нужен. Если же покупатель — частное лицо, то он оплачивает НДС в Финляндии и, в некоторых случаях, может оформить ”Tax Free”.
(От редакции Что касается НДС, то, по просьбе налоговой службы сообщаем- это только общие правила. Чтобы избежать недоразумений, в каждом конкретном случае лучше написать письменное заявление и получить разъяснения. Его вы получите совершенно бесплатно.
Дополнительная информация на сайте www.vero.fi «guidance for VAT»)

— Человек, являющийся резидентом, продал квартиру в России, деньги переведены в Финляндию. Какой процент от суммы надо заплатить в виде налога? И нужно ли? Например, если она стоила 200 000 евро, а здесь он на эти деньги купил квартиру за 100 000?

— Если он постоянно здесь проживает, то налог с прибыли платить нужно. Прибыль (или, наоборот, убыток) — можно подсчитать таким образом. Из цены продажи квартиры в России вычитается цена покупки недвижимости в Финляндии и расходы по сделке (например, комиссионные риэлтеру). После этого с оставшейся прибыли платится налог 30% или 32% в зависимости от суммы.

— Облагаются ли налогом деньги, полученные в России в подарок или наследство?

— Если человек является резидентом Финляндии, то он должен платить налог с любого наследства (или дара), которое он получает вне зависимости от страны происхождения этого наследства. Те, кто здесь не проживают, платят налоги только с того, что было получено из Финляндии. При этом не имеет значения, где физически находятся деньги.
Что же касается продажи недвижимости в Финляндии, то, если человек владел ей более двух лет и все это время использовал ее как место проживания (а не сдавал в аренду, например), то налог он платить не должен.

— Человек – единственный владелец недвижимости в Финляндии. С ним вместе проживает жена и дети. Должны ли они будут платить налог на наследство?

— В этом случае имеет значение, есть ли у супругов дети, брачный контракт о разделе имущества или завещание. Рассмотрим несколько вариантов:
а) У них есть дети, брачный контракт и нет завещания. В таком случае, супруг и дети имеют право на равные половины квартиры или дома. Если детей нет, то супруга (супруг) наследует всю недвижимость целиком и платит налог на наследство.
б) Если у пары есть дети, но нет брачного контракта и завещания, то супруг имеет право на одну половину, на вторую- дети. В этом случае супруг не платит налог на наследство. Если же детей нет, то муж (жена) наследуют половину квартиры и должны заплатить с нее налог.
в) Если есть дети и завещание, супруг больше «зависит» от детей. Естественно, можно по завещанию все оставить одному человеку. Но дети тоже имеют законные права. И, если они захотят, то могут потребовать свою обязательную долю, которая составляет половину наследства.
Что касается непосредственно налога, то он зависит от степени родства. В так называемый первый класс входят супруги, дети и родители. Во второй- все остальные родственники, в том числе братья и сестры. Если сумма наследства менее 20 000 евро, то оно налогом не облагается. Если более, то для самых близких родственников:
20 000-40 000 – 7% (минимум 100 евро)
40 000-60 000 – 10% (минимум 1500 евро)
60 000- 200 000 – 13% (минимум 3500 евро)
более 200 000 – 16% (минимум 21 700 евро)
Для остальных родственников проценты, соответственно 20, 26 и 32.

Таким образом, если, квартира, например, стоит 140 000 евро, и супруг наследует ее целиком, то заплатит 3500+(80 000 х 13%)10.400) Всего 13.900 евро.

— Допустим, человек числится безработным, получает пособие, в том числе, и на оплату жилья. На самом же деле, получает неплохие деньги наличными, например, проводя курсы по изучению какого-нибудь языка или устроив «парикмахерский салон» у себя на дому. Может ли налоговая служба как-нибудь узнать про эти неофициальные доходы? Если да, то какое наказание последует?

— По закону в таком случае человек должен заявить о предполагаемой сумме доходов и заплатить с них предварительный налог. Ставка будет зависеть от суммы дохода. Если же он (или она) этого не сделают, то ставка будет увеличена и, более того, придется заплатить дополнительный налог. Кроме того, KELA, которая и обеспечивает пособием по безработице и оплатой жилья, может прекратить эти выплаты и возбудить дело о мошенничестве, если эта организация также не будет проинформирована о том, что у безработного на самом деле доходы есть.

Это интересно:

  • 29 федеральный закон о качестве и безопасности пищевых продуктов Федеральный закон от 2 января 2000 г. N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 2 января 2000 г. N 29-ФЗ"О качестве и безопасности пищевых продуктов" С изменениями и дополнениями от: 30 декабря 2001 г., 10 января, 30 июня […]
  • Ст3 федерального закона от 25102001 137-фз Ст3 федерального закона от 25102001 137-фз Федеральный закон от 25 октября 2001 г. N 137-ФЗ О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации (с изменениями от 7 июля, 8 декабря 2003 г., 3 октября, 29 декабря 2004 г., 18 июня, 27, 31 декабря 2005 г., 17 […]
  • Как оформить загранпаспорт пермь Отделения Управления по вопросам миграции г. Пермь, оформляющие загранпаспорта Управление по вопросам миграции Пермского края : 614990 г. Пермь, Комсомольский проспект дом 34 «б» получение загранпаспорта : +7 (342) 237-77-40 ; режим работы ; Web- сайт: www.59.mvd.ru/ms ; e-mail: […]
  • Идет ли трудовой стаж по трудовому договору Срочный трудовой договор BizLog.ru - Деловое общение, бизнес-форумы, поиск инвесторов и партнеров по бизнесу Срочный трудовой договор В общем ситуация такая: у нас появилась новая сотрудница, ей уже за 40, а мы хотели ее принять по срочному трудовому договору. Но ее начальница, а также […]
  • Приказ 1000 от 1981 Приказ Минздрава СССР от 23 сентября 1981 г. N 1000 "О мерах по совершенствованию организации работы амбулаторно-поликлинических учреждений" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказ Минздрава СССР от 23 сентября 1981 г. N 1000"О мерах по совершенствованию организации работы […]
  • Северодвинск нотариусы Нотариусы Северодвинск Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Зебзеева Розалия Натановна Телефон: +7(8184)580018 Адрес: 164501,г.Северодвинск,ул.Бойчука, д.2,каб.9 Часы […]
  • Приказ об инвентаризации в связи с увольнением Инвентаризация при смене материально ответственного лица Обновление: 9 февраля 2017 г. Увольнение и другие обстоятельства могут стать основанием для проведения инвентаризации при смене материально ответственного лица (далее также — МОЛ). Порядок ее проведения и оформления подробно […]
  • Богатые люди и налоги Должны ли богатые платить больше налогов? В Госдуме разработан законопроект о введении прогрессивной шкалы подоходного налога. По мнению его авторов, плоская шкала взимания налога в 13% выгодна богачам и поощряет расслоение общества. В практике мирового налогообложения преобладает […]
Все права защищены. 2018