Советник

Юридические услуги по корпоративному праву

Налоги при утилизации

Содержание:

Налог за авто снятое в утиль

В 2014 году снял автомобильно ОКА с учета в утилизацию. после чего отдал ее в металлолом за 1000 рублей. сейчас приходит письмо из налоговой что я должен был предоставить декларацию 3-ндфл за продажу авто. взимается линалог с утилизации авто? при сдачи авто в металлолом никаких документов не оформлял. я им автомобиль и справку из ГИБДД(что авто снят с учета), он мне наличными 1000р.

Ответы юристов (3)

Декларацию НДФЛ-3 подать в любом случае нужно, но если Вы владели автомобилем больше 3х лет, то налог будет равен нулю. Если больше 3х лет, то может быть использовано право имущественного вычета и в результате опять же налог будет равен нулю (нужен будет документ подтверждающий факт сдачи в металлолом).

С уважением, Светлана

Есть вопрос к юристу?

Олег, одно уточнение к моему ответу выше, второе предложение: «… Если меньше 3х лет, то может быть использовано право имущественного вычета. » (опечаталась). В Вашем случае, если владение более 3-х лет, то налог равен нулю. (Если менее 3х лет, то, на мой взгляд, лучше уплатить налог с 1000руб, а не использовать имущественный вычет, но опять же, в этом случае, нужны буду документы подтверждающие эту тысячу.)

С уважением, Светлана

Добрый день! Если автомобиль принадлежал Вам более трех лет, то декларацию подавать не нужно. налог платить, также — не нужно. Если менее трех лет в собственности, то декларацию подать необходимо, платить налог не нужно, т.к. есть вычет налоговый 250 000р. при продаже иного имущества. Если Вы предоставите в налоговую документ, подтверждающий утилизацию автомобиля, то ни налог платить не нужно ни декларацию подавать (при условии, что налоговая не узнает об этой 1000р.). При снятии с учета авто в ГАИ Вы ведь, наверное, указывали причину снятия (утилизация), возьмите карточку в ГАИ.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Утилизация автомобилей

Добрый день, уважаемый читатель.

В этой статье речь пойдет про утилизацию транспортных средств. Данное понятие получило широкое распространение в 2010 году, когда была введена государственная программа утилизации автомобилей.

В этой статье речь пойдет о том, что такое утилизация транспортного средства, каким образом ее произвести и оформить в ГИБДД. Приступим.

Что такое утилизация автомобиля?

Утилизация автомобиля — это его безопасное уничтожение. При изготовлении автомобиля используются различные материалы: металлы, пластики, стекло, технические жидкости. Если автомобиль просто «выбросить на помойку», то со временем вредные вещества попадут в почву и атмосферу.

Утилизация транспортного средства предусматривает его безопасную переработку. Сотрудники специальной организации разбирают автомобиль, сортируют материалы и отправляют их на дальнейшую переработку.

Стоимость утилизации автомобиля?

Сдача автомобиля на утилизацию стоит несколько тысяч рублей. Однако для всех автомобилей, выпущенных в обращение после 1 сентября 2012 года, утилизационный сбор уже уплачен. Отметка об этом ставится в паспорте транспортного средства (ПТС). За утилизацию таких автомобилей платить дополнительно не нужно.

Снятие с учета для утилизации

Чтобы официально утилизировать транспортное средство, его следует снять с учета в ГИБДД. Данная процедура подробно рассмотрена в отдельной статье.

13. Восстановление регистрации транспортных средств, производится:

  • в отношении фактически не утилизированных транспортных средств, регистрация которых прекращена (снятых с учета) в связи с утилизацией, на основании подтверждения учетных данных по месту последней регистрации транспортных средств;

Не производится восстановление регистрации утилизированных транспортных средств.

Отмечу, что данный пункт относится именно к утилизации, а не к снятию с учета для утилизации. Т.е. если владелец снял автомобиль с учета для утилизации, а затем передумал, то регистрацию в ГИБДД можно восстановить. Однако если дело пошло дальше, и машину уже сдали в пункт утилизации, то зарегистрировать ее заново не удастся.

Программа утилизации автомобилей в 2018 году

Программа утилизации впервые заработала в России в 2010 году и повторно введена в 2014 году. Суть ее заключалась в том, что при сдаче старого автомобиля на утилизацию, автовладелец получал скидку в размере 50 000 рублей на покупку нового автомобиля. При этом скидка компенсировалась за счет государства.

К сожалению, мне не удалось найти нормативный правовой документ, который регламентирует правила проведения программы утилизации в 2018 году, поэтому более подробной информации о действующих условиях участия дать не могу. Если Вам известен документ, регламентирующий данный вопрос, прошу написать его реквизиты в комментариях к данной статье.

Как бюджетно избавиться от старого автомобиля?

Выше была рассмотрена процедура утилизации, однако на практике она требует определенных затрат. Стоимость утилизации 3 000 — 4 000 рублей.

Однако существуют способы избавиться от автомобиля более бюджетно:

  • Сдать автомобиль на металлолом. Этот способ подразумевает, что Вы самостоятельно разберете автомобиль и отсортируете детали по материалам, из которых они изготовлены. Способ этот достаточно трудоемкий.
  • Продать автомобиль. На практике почти любой автомобиль можно продать. Если машина не на ходу, то ее можно продать на запчасти. Покупатели всегда найдутся, главное назначить правильную стоимость. Если машина находится в очень плохом состоянии, сделайте объявление на сумму 5 000 рублей. Даже если автомобиль будет продан за часть этой суммы, это все равно выгоднее, чем сдавать его на утилизацию.

В завершение хочу отметить, что многие водители принимают решение об утилизации транспортного средства в связи с тем, что не хотят уплачивать транспортный налог за неиспользуемую машину. Ну а иногда просто нужно освободить место в гараже.

Вопросы и ответы

Я участвовал в государственной программе по утилизации старых автомобилей. Сдав свой старый автомобиль на утилизацию я получил сертификат. Покупая новый автомобиль я получил скидку в размере 50 т.р. Цена автомобиля была уже со скидкой. Нужно-ли подавать декларацию если я участвовал в программе утилизации. Пришло письмо из налоговой с требованием предоставить 3-НДФЛ?

Участие в каких бы то ни было программах, само по себе, не влечет обязанность сдать декларацию. Однако, если в результате такого участия были получены некоторые виды доходов декларацию сдать нужно. В данном случае вы получили доход в виде скидки. В налоговом кодексе подобный вид дохода называется материальной выгодой (статья 212 пункт 1 подпункт 2 Налогового кодекса). Такая выгода облагается налогом на доходы.

Однако в отношении именного этого дохода Налоговым кодексом установлена специальная льгота. Так согласно пункту 37.1 статьи 217 Налогового кодекса подобные доходы налогом не облагают. Кроме того , материальной выгодой считают лишь те случаи когда какие либо ценности (например, автомобиль) куплены по льготным ценам или со скидкой у продавца являющегося по отношению к вам взаимозависимым лицом (например, если вы являетесь директором или владельцем той фирмы, которая продала вам машину). Очевидно, что это не ваш случай. Вы приобрели транспорт у стороннего и независимого от вас лица. Поэтому в данной ситуации вы никакого дохода не получили и обязанности сдавать декларацию у вас нет.

Так как вам было выслано требование представить декларацию вы можете:

  • написать заявление на имя руководителя налоговой инспекции в котором указать, что обязанности сдавать декларацию у вас нет;
  • проигнорировать данное требование и никак на него не реагировать учитывая то обстоятельство, что именно налоговая инспекция обязана доказать вашу обязанность сдать декларацию.

Сколько стоит утилизация автомобиля

На данный момент, чтобы утилизировать автомобиль надо пройти 2 этапа:

  • снять транспортное средство с учета регистрации;
  • передать ТС компании по переработке автомобильного металлолома.

При этом, старый автомобиль бесплатно ликвидируется, а за утилизацию нового ТС, например, после ДТП, с автовладельца взимается выплата.

В этой статье вы узнаете:

  1. Что гласит закон об утилизации авто.
  2. Какие нужны документы для утилизации авто.
  3. Взимаемые налоги за утилизацию авто.
  4. Порядок и сроки утилизации.

к содержанию ↑

Закон об утилизации ТС

До недавнего времени законов, регламентировавших переработку транспорта в России, почти не было. Нормативно-правовая база регулировала только снятие ТС с регистрационного учета в ГИБДД, а этап непосредственной ликвидации осуществляло государство, либо частные организации на бесплатной для автовладельца основе.

С начала 2016 года в силу вступил закон об утилизации ТС, принятый Госдумой. В соответствии с законом, теперь все транспортные средства, включая грузовые, легковые автомобили и автобусы, облагаются утилизационным сбором.

Минимальный срок владения автомобилем но новой программе с 2016 года составляет 6 месяцев.

Документ предусматривает сбор денежных средств со всех лиц, как импортирующих автотранспорт в Россию, так и реализующих его здесь (отечественный автопром). Таким образом, автомобиль нельзя будет поставить на регистрационный учет и получить ПТС, пока какое-либо лицо (импортер, дилер, покупатель) не оплатит стоимость будущей утилизации. Скорее всего, утилизационный сбор включат в саму стоимость автомобиля, следовательно, с обычного покупателя он и будет взиматься.

Граждане, относящиеся к категории беженцев, соотечественников, возвращающихся на родину по программе переселения и работники консульств и посольств, утилизационным сбором облагаться небудут. Помимо этого, плата за утилизацию снимается с автотранспорта, выпущенного более тридцати лет назад и ставшего раритетом.

Перечень документов для утилизации авто

Порядок действий при самостоятельной утилизации авто

Для утилизации автомобиля требуется предоставить паспорт автовладельца и заявление в письменной форме в МРЭО. Дополнительно следует собрать в пакет документов — ПТС, свидетельство о регистрации и регистрационный знак.

Если приобретение автомобиля было осуществлено с помощью генеральной доверенности, то она также понадобится для снятия автомобиля с учета.

Жестких требований к объему и подаче документов нет, так что даже если какие-либо документы или регистрационные номера были утеряны, то и без них можно подать заявление на снятие авто с учета, а машину направить в утиль.

Схема предоставления государственной услуги при личном обращении

Стоимость и налоги на утилизацию автомобиля в 2018 году

Комплектация автомобиля для утилизации

Переработка старого автомобиля не требует расходов со стороны собственника авто и даже чаще всего на этом можно заработать.

Существуют 2 варианта утилизации:

  1. Автомобиль сдается в государственный утилизационный пункт, который безвозмездно осуществляет ликвидацию ТС;
  2. Утилизация осуществляется путем самостоятельного демонтажа автомобиля и сдачи кузова на металлолом.

Если воспользоваться вторым вариантом, то можно получить 30 тыс. руб. за запчасти легкового авто.

С новым автотранспортом все обстоит иначе. На сегодня базовая сумма утилизационного сбора составляет 20000 руб. для легковых автомобилей и 150000 руб. для грузовых машин и автобусов. Окончательный размер рассчитывается путем умножения базовой ставки на коэффициент, основанный на возрасте авто, объеме двигателя и перечня других показателей.

Ещё с 1 января 2014 года в силу вступил новый закон, регламентирующий сбор для нового легкового авто, сумма которого теперь составляет 10 — 72 тыс. руб, для грузового авто 90 – 470 тыс. руб., в зависимости от массы грузовика. Утилизационный сбор с импортируемого подержанного автотранспорта, колеблется от нескольких десятков тысяч рублей до нескольких сотен.

Как сдать машину на утилизацию

Во-первых, следует снять автомобиль с регистрационного учета в ГИБДД. Конечно, можно пропустить эту процедуру, но в этом случае, автовладельцу придется платить налог на транспорт за ликвидированный автомобиль.

После подачи заявления и документов на утилизацию авто в отделение МРЭО, в течение десяти суток все сведения передаются в налоговую инспекцию, которая производит перерасчет транспортного налога и выявляет задолженность, если она есть. После того, как автовладелец погасит налоговую задолженность, ему выдадут справку, требуемую в пункте утилизации.

Утилизация автомобиля в ГИБДД носит лишь документальный характер. Отправлять автомобиль на переработку приходится самому автовладельцу. Утилизировать автомобиль можно в специализированном месте переработки, либо сдать его в обычный пункт приема металла.

Эксперты в этой области, говорят, что на сегодняшний момент утилизационный сбор является скорее еще одним транспортным налогом, так как ликвидация транспортных средств в России находится только в начальной стадии развития и еще не вполне ясно, кто именно и каким образом будет осуществлять выбраковку автомобилей. В настоящее время все собранные средства поступают в Федеральный бюджет без какого-либо распределения.

Перечень документов в ГИБДД для снятия автомобиля на утилизацию

Документы которые потребуются для снятия транспортного средства на утиль.

  • Регистрационные знаки автомототранспортных средств и(или) прицепов. (при наличии)
  • Свидетельство о регистрации автомототранспортного средства или прицепа. (при наличии)
  • Документ, удостоверяющий личность гражданина.
  • Регистрационный документ или технический паспорт автомототранспортного средства и (или) прицепа. (при наличии)
  • Документ, удостоверяющий полномочия гражданина представлять интересы собственника (владельца) транспортного средства при совершении регистрационных действий.
  • Документ об оплате государственной пошлины за выдачу свидетельства на высвободившийся номерной агрегат.
  • Заявление о снятии с регистрационного учета автомототранспортного средства и(или) прицепа.
  • Заявление на совершение регистрационных действий составляется по установленному образцу. Заявление может быть заполнено от руки или машинописным способом, распечатано посредством электронных печатающих устройств и должно быть подписано заявителем.
  • Паспорт транспортного средства.

Возможно подать заявление через интернет

Во многих районах начали автовладельцам предоставлять услуги подачи заявления в ГИБДД через единый портал государственных услуг сайт https://www.gosuslugi.ru/10059

Для этого конечно будет нужно:

  1. Пройти регистрацию на портале (www.gosuslugi.ru);
  2. Заполнить бланки, пройти проверку индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) и номера индивидуального лицевого счета социального страхования (СНИЛС).
  3. Выбрать интересующую услугу и отправить заявление в интересующее Вас подразделение ГИБДД на снятие с учета автомобиля.
  4. После подтверждения из ГИБДД оказания услуги, распечатать заполненный бланк заявления и квитанцию на оплату государственной пошлины, в указанное время прибыть в регистрационное подразделение Госавтоинспекции для получения документов.

Схема предоставления государственной услуги (через интернет)

Немного сложно конечно если вы еще не пользовались такими услугами, но зато экономят время.

Схема предоставления государственной услуги прекращение регистрации в связи с убытием за пределы РФ

Следующие видеоматериалы по этой теме представлены для наглядного изучения вопроса:

Сколько стоит утилизация автомобиля

На данный момент, чтобы утилизировать автомобиль надо пройти 2 этапа:

  • снять транспортное средство с учета регистрации;
  • передать ТС компании по переработке автомобильного металлолома.

При этом, старый автомобиль бесплатно ликвидируется, а за утилизацию нового ТС, например, после ДТП, с автовладельца взимается выплата.

В этой статье вы узнаете:

  1. Что гласит закон об утилизации авто.
  2. Какие нужны документы для утилизации авто.
  3. Взимаемые налоги за утилизацию авто.
  4. Порядок и сроки утилизации.

к содержанию ↑

Закон об утилизации ТС

До недавнего времени законов, регламентировавших переработку транспорта в России, почти не было. Нормативно-правовая база регулировала только снятие ТС с регистрационного учета в ГИБДД, а этап непосредственной ликвидации осуществляло государство, либо частные организации на бесплатной для автовладельца основе.

С начала 2016 года в силу вступил закон об утилизации ТС, принятый Госдумой. В соответствии с законом, теперь все транспортные средства, включая грузовые, легковые автомобили и автобусы, облагаются утилизационным сбором.

Минимальный срок владения автомобилем но новой программе с 2016 года составляет 6 месяцев.

Документ предусматривает сбор денежных средств со всех лиц, как импортирующих автотранспорт в Россию, так и реализующих его здесь (отечественный автопром). Таким образом, автомобиль нельзя будет поставить на регистрационный учет и получить ПТС, пока какое-либо лицо (импортер, дилер, покупатель) не оплатит стоимость будущей утилизации. Скорее всего, утилизационный сбор включат в саму стоимость автомобиля, следовательно, с обычного покупателя он и будет взиматься.

Граждане, относящиеся к категории беженцев, соотечественников, возвращающихся на родину по программе переселения и работники консульств и посольств, утилизационным сбором облагаться небудут. Помимо этого, плата за утилизацию снимается с автотранспорта, выпущенного более тридцати лет назад и ставшего раритетом.

Перечень документов для утилизации авто

Порядок действий при самостоятельной утилизации авто

Для утилизации автомобиля требуется предоставить паспорт автовладельца и заявление в письменной форме в МРЭО. Дополнительно следует собрать в пакет документов — ПТС, свидетельство о регистрации и регистрационный знак.

Если приобретение автомобиля было осуществлено с помощью генеральной доверенности, то она также понадобится для снятия автомобиля с учета.

Жестких требований к объему и подаче документов нет, так что даже если какие-либо документы или регистрационные номера были утеряны, то и без них можно подать заявление на снятие авто с учета, а машину направить в утиль.

Схема предоставления государственной услуги при личном обращении

Стоимость и налоги на утилизацию автомобиля в 2018 году

Комплектация автомобиля для утилизации

Переработка старого автомобиля не требует расходов со стороны собственника авто и даже чаще всего на этом можно заработать.

Существуют 2 варианта утилизации:

  1. Автомобиль сдается в государственный утилизационный пункт, который безвозмездно осуществляет ликвидацию ТС;
  2. Утилизация осуществляется путем самостоятельного демонтажа автомобиля и сдачи кузова на металлолом.

Если воспользоваться вторым вариантом, то можно получить 30 тыс. руб. за запчасти легкового авто.

С новым автотранспортом все обстоит иначе. На сегодня базовая сумма утилизационного сбора составляет 20000 руб. для легковых автомобилей и 150000 руб. для грузовых машин и автобусов. Окончательный размер рассчитывается путем умножения базовой ставки на коэффициент, основанный на возрасте авто, объеме двигателя и перечня других показателей.

Ещё с 1 января 2014 года в силу вступил новый закон, регламентирующий сбор для нового легкового авто, сумма которого теперь составляет 10 — 72 тыс. руб, для грузового авто 90 – 470 тыс. руб., в зависимости от массы грузовика. Утилизационный сбор с импортируемого подержанного автотранспорта, колеблется от нескольких десятков тысяч рублей до нескольких сотен.

Как сдать машину на утилизацию

Во-первых, следует снять автомобиль с регистрационного учета в ГИБДД. Конечно, можно пропустить эту процедуру, но в этом случае, автовладельцу придется платить налог на транспорт за ликвидированный автомобиль.

После подачи заявления и документов на утилизацию авто в отделение МРЭО, в течение десяти суток все сведения передаются в налоговую инспекцию, которая производит перерасчет транспортного налога и выявляет задолженность, если она есть. После того, как автовладелец погасит налоговую задолженность, ему выдадут справку, требуемую в пункте утилизации.

Утилизация автомобиля в ГИБДД носит лишь документальный характер. Отправлять автомобиль на переработку приходится самому автовладельцу. Утилизировать автомобиль можно в специализированном месте переработки, либо сдать его в обычный пункт приема металла.

Эксперты в этой области, говорят, что на сегодняшний момент утилизационный сбор является скорее еще одним транспортным налогом, так как ликвидация транспортных средств в России находится только в начальной стадии развития и еще не вполне ясно, кто именно и каким образом будет осуществлять выбраковку автомобилей. В настоящее время все собранные средства поступают в Федеральный бюджет без какого-либо распределения.

Перечень документов в ГИБДД для снятия автомобиля на утилизацию

Документы которые потребуются для снятия транспортного средства на утиль.

  • Регистрационные знаки автомототранспортных средств и(или) прицепов. (при наличии)
  • Свидетельство о регистрации автомототранспортного средства или прицепа. (при наличии)
  • Документ, удостоверяющий личность гражданина.
  • Регистрационный документ или технический паспорт автомототранспортного средства и (или) прицепа. (при наличии)
  • Документ, удостоверяющий полномочия гражданина представлять интересы собственника (владельца) транспортного средства при совершении регистрационных действий.
  • Документ об оплате государственной пошлины за выдачу свидетельства на высвободившийся номерной агрегат.
  • Заявление о снятии с регистрационного учета автомототранспортного средства и(или) прицепа.
  • Заявление на совершение регистрационных действий составляется по установленному образцу. Заявление может быть заполнено от руки или машинописным способом, распечатано посредством электронных печатающих устройств и должно быть подписано заявителем.
  • Паспорт транспортного средства.

Возможно подать заявление через интернет

Во многих районах начали автовладельцам предоставлять услуги подачи заявления в ГИБДД через единый портал государственных услуг сайт https://www.gosuslugi.ru/10059

Для этого конечно будет нужно:

  1. Пройти регистрацию на портале (www.gosuslugi.ru);
  2. Заполнить бланки, пройти проверку индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) и номера индивидуального лицевого счета социального страхования (СНИЛС).
  3. Выбрать интересующую услугу и отправить заявление в интересующее Вас подразделение ГИБДД на снятие с учета автомобиля.
  4. После подтверждения из ГИБДД оказания услуги, распечатать заполненный бланк заявления и квитанцию на оплату государственной пошлины, в указанное время прибыть в регистрационное подразделение Госавтоинспекции для получения документов.

Схема предоставления государственной услуги (через интернет)

Немного сложно конечно если вы еще не пользовались такими услугами, но зато экономят время.

Схема предоставления государственной услуги прекращение регистрации в связи с убытием за пределы РФ

Следующие видеоматериалы по этой теме представлены для наглядного изучения вопроса:

Это интересно:

  • Молодая семья субсидии кировская область Программа «Молодая семья» в Кировской области Программа «Молодая семья» в Кировской области интересует в 2014 году каждую молодую семью. Данный проект существует в регионе с 2003 года. За десять лет более 1000 кировских семей воспользовались помощью властей в приобретении доступного […]
  • Бланки оплаты налогов Образцы квитанции: Форма ПД-4 сбербанк (налог) Содержание Образцы квитанций Образцы типовых квитанций в Сбербанк. Некоторые другие банки тоже принимают такие квитанции, однако могут взымать дополнительную комиссию. Форма N ПД-4 сб(налог) заполняется для оформления через отделение […]
  • Оформить загранпаспорт калининский район Оформить загранпаспорт калининский район Начальник отдела: Адодина Ирина Владимировна Прием: Вт. с 10.00 до 12.00; Чт. с 15.00 до 17.00 Заместитель начальника отдела: Ушакова Юлия Валерьевна Прием: Вт. с 10.00 до 12.00; Чт. с 15.00 до 17.00 РЕГЛАМЕНТ РАБОТЫ ЗАГРАНИЧНЫХ ПАСПОРТОВ: Пн. […]
  • Упаковщица с проживанием Упаковщица с проживанием Вакансия 302266 Просмотров: 2179 Требования к соискателю и условия труда: Женщина до 40 лет Наличие мед. книжки (помощь в оформлении) Фасовка мясной продукции График работы по 12 часов (час на обед). 6/1 Бесплатное жилье на территории 3-разовое питание, спец. […]
  • Ходатайство об отложении дела в связи с болезнью Ходатайство об отложении судебного заседания. Образец. Адвокат по гражданским делам Юридическая консультация адвоката по гражданским делам. Согласно ст. 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации суд откладывает разбирательство дела в случае признания уважительными […]
  • Статья 23 федерального закона о трудовых пенсиях в российской федерации Федеральный закон "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ"О трудовых пенсиях в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 25 июля, 31 декабря 2002 г., 29 ноября 2003 г., 29 июня, 22 августа 2004 г., 14 февраля 2005 г., 3 […]
  • Штраф фмс для физических лиц Штрафы УФМС В сентябре 2014 года иностранный гражданин выбыл с места регистрации и уехал за пределы РФ. отрывной талон о его выбытии сдали в миграционную службу спустя 7 дней, УФМС вынесло постановление о взыскании штрафа 40000 руб. Правомерно ли в силу статьи 23 ФЗ о миграционном […]
  • Когда повысят социальную пенсию 2018 Социальная пенсия с 1 апреля 2018 года Социальная пенсия с 1 апреля 2018 года будет в очередной раз проиндексирована. Выплаты получают разные группы жителей страны, включая инвалидов, пенсионеров и некоторых других жителей России. Пенсия будет увеличена в соответствии с той суммой, […]
Все права защищены. 2018