Налоги с заработной платы 2018г

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

Статьи по теме

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах в таблице помогут вам разобраться в ставках по взносам, которые фирма обязана уплачивать в ПФР и ФСС, а также в удержании НДФЛ из зарплаты сотрудников.

Читайте в статье:

Компании обязаны делать два вида отчислений с фонда оплаты труда. Удержание НДФЛ она производит непосредственно из зарплаты сотрудников и перечисляет его в бюджет. Начисление взносов фирма должна произвести на доходы работников и уплатить получившиеся суммы в фонды за свой счет.

Налоги на зарплату в 2018 году, ставки: таблица

Ознакомьтесь с подробной таблицей налогов по зарплате в 2018 году для правильного удержания НДФЛ из доходов работников.

Таблица. Все налоги с заработной платы 2018

Выплата

Ставка

Норма НК РФ

Если работник налоговый резидент РФ

Все виды зарплатных выплат, полученные от источников в РФ и за ее пределами

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если заем получен от работодателя и если экономия на процентах фактически является материальной помощью.

Удерживайте налог с разницы между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:

2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;

9 % годовых – по кредитам (займам) в валюте.

Есть исключения. Матвыгода, полученная:

в период беспроцентного пользования кредитом по договору при операциях с банковскими картами;

по средствам на новое строительство или покупку жилья, земельного участка с домом и для строительства дома, если физлицо вправе получить имущественный вычет;

по заемным средствам для рефинансирования указанных выше целей.

абз. 6 п. 2 ст. 224, подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212

Если работник не является налоговым резидентом РФ

Доходы иностранцев — высококвалифицированных специалистов

Налоги и взносы с зарплаты в 2018 году: ставки, таблица, калькуляторы

Статьи по теме

Налоги от зарплаты можно условно разделить на две категории: налоги, которые уплачиваются за счет работника и отчисления, которые ложатся на затраты работодателя. В статье рассмотрим основные отчисления от заработной платы в 2018 году.

Зарплатные налоги в 2018 году — ставки в процентах

Рассчитать зарплату онлайн бесплатно

Обратите внимание на то, что правила расчета авансов и зарплаты поменялись. Как теперь считать выплаты — читайте в свежем выпуске журнала «Упрощенка». А рассчитать зарплату и аванс по новым правилам вы можете в нашей новой программе «Упрощенка 24/7». Доступ к ней бесплатный на целый год!

Кто производит начисление налогов на зарплату в 2018 году?

Расчет налогов и взносов от зарплаты является обязанностью организации или предпринимателя, которые состоят с физическим лицом в трудовых отношениях. При этом при оплате НДФЛ сумма удерживается из зарплаты сотрудника. А при оплате страховых взносов затраты ложатся на работодателя.

Кроме того, некоторые работодатели оплачивают еще дополнительные взносы за сотрудников, которые могут быть:

• дополнительными взносами на накопительную часть пенсии в рамках закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Эти взносы перечисляются по желанию работника и за его же счет.
• дополнительными взносами на пенсионное страхование в рамках ст. 428 НК РФ. Эти взносы начисляются на зарплату сотрудников, которым по результатам оценки труда установлен класс условий труда, указывающий на вредные условия или повышенную опасность. Расходы на эти взносы несет работодатель, из зарплаты сотрудника они не удерживаются.
• дополнительными взносами на социальное страхование в рамках ст. 429 НК РФ. Эти взносы начисляются на зарплату членов летных экипажей и некоторых работников угольной отрасли. Расходы на эти взносы несет работодатель, из зарплаты сотрудника они не удерживаются.

По всем уплаченным налогам и взносам работодатель должен подать соответствующие отчеты. Какие установить сроки для зарплаты и аванса в 2018 году, посмотрите в статье Сроки выдачи аванса и зарплаты в 2018 году .

Рассчитать зарплату и отпускные бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Какие уплачиваются налоги и взносы с зарплаты в 2018 году?

Каждый работодатель перечисляет такие налоги и взносы:

• налог с доходов НДФЛ (гл. 23 НК РФ);
• обязательные страховые взносы:
  1. на пенсионное страхование (гл. 34 НК РФ);
  2. на медицинское страхование (гл. 34 НК РФ);
  3. на социальное страхование (гл. 34 НК РФ);
  4. на социальное страхование от несчастных случаев(закон № 125-ФЗ);
• дополнительные взносы на накопительную пенсию (только при наличии соответствующих заявлений от работников) (закон № 56-ФЗ);
• дополнительные взносы на пенсионное страхование для работников с вредными условиями труда (только при наличии таких работников и наличии оценки условий труда) (ст. 428 гл. 34 НК РФ);
• дополнительные взносы на социальное страхование для членов летных экипажей и некоторых работников угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

В некоторых случаях часть обязательных страховых взносов может не оплачиваться при наличии льгот у работодателя.

Без ошибок отчитаться по зарплатным налогам помогут статьи:

Налоги на зарплату на 2018 год

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 05.01.2018

Законодательные нормы меняют тарифы страховых взносов и налогов ежегодно. Как не запутаться и рассчитать правильно, расскажет эта статья..
Начнем с того, что большую часть страхователей можно разделить на два “лагеря” — организации и индивидуальные предприниматели.

Давайте поговорим поподробнее о каждой из них.

Индивидуальные предприниматели без наемных работников и нотариусы

Фиксированный размер налогов на зарплату или страховых взносов, который страхователь обязан заплатить в казну, можно легко рассчитать по формуле:

Общая сумма= ПФР+ФФОМС

ПФР = 2 х МРОТ * 26% * 12 месяцев
ФФОМС = МРОТ * 5.1% * 12 месяцев

Минимальный размер оплаты труда на этот страховой год установлен на уровне 7500 рублей.Получается, что индивидуальный предприниматель обязан заплатить страховые взносы в Пенсионный фонд Российской федерации 46800 рублей, а в ФФОМС 4590 рублей.

Для застрахованного 1966 года рождения и старше вся сумма ПФР уплачивается на страховую часть, а для тех, кто родился позже 1967 года уплачивается в следующем соотношении:
страховая часть ПФР — 24984 рублей, накопительная часть — 7495,20 рублей.
Страхователь может добровольно вступить в правоотношения с Фондом социального страхования и уплачивать за себя взносы равные 2,9% умноженные на 12 месяцев и на минимальный размер оплаты труда:
ФСС = МРОТ * 2.9% * 12 месяцев
Если в штате индивидуального предпринимателя числятся наемные работники, то он уплачивает страховые взносы, которые установлены для той системы налогообложения, которую он применяет.

Организации и индивидуальные предприниматели с наемными работниками

В 2018 году ставки страховых взносов не изменились и остались на уровне 2017 года.
Для организаций, применяющих общий, упрощенный режим налогообложения и ЕНВД они составляют:

Процент страховых взносов с заработной платы в 2018 году

Взносы, отчисляемые работодателями на страхование работников, начисляются по установленным гл. 34 НК РФ тарифным ставкам. Налоговой базой для применения тарифа служит доход, полученный работниками в результате исполнения обязанностей в рамках трудовых контрактов. ИП обязаны дополнительно ко взносам с доходов работников уплачивать отчисления на собственное страхование. Тарифы на отчисление на предупреждение травматизма устанавливает ФСС (Читайте также статью ⇒ Органы контроля за уплатой страховых взносов).

Предельный размер дохода, используемый при налогообложении

Суммы взносов в 2018 году подлежат исчислению на основании установленных тарифов. Величина ставки дополнительно зависит от размера начисленных работникам доходов, попадающих в пределы утвержденных на год лимитов. Величина облагаемой базы рассчитывается как суммарный доход работника, полученный в денежном или натуральном виде (его стоимостной оценке) в результате исполнения обязанностей, обозначенных трудовым контрактом.

Определение налоговой базы производится в пределах календарного года нарастающим итогом. Общий размер всех взносов без учета пониженной ставки составляет 30%. В 2018 году установлены лимиты сумм доходов сотрудников:

• Для отчислений на ОПС – 1 021 тысяч рублей. Сумма лимита налоговой базы увеличилась в связи с прогнозируемым ростом средней заработной платы, определенный по стране на 2018 год как 42 522 рубля.
• Для взносов на ОСС в связи с нетрудоспособностью и материнством – 815 тысяч рублей. Предельная сумма, влияющая на тариф отчислений, рассчитывалась на основании данных статистики о росте фактической заработной платы.
• На ОМС лимит для применения пониженного тарифа отсутствует.

В зависимости от величины дохода предприятие применяет размер ставки для каждого из видов отчислений. При превышении лимита к сумме, полученной свыше предельной величины, применяется пониженная ставка либо прекращается начисление взноса. Планируется снижение имеющихся тарифов отчислений на страховые взносы с одновременным увеличением ставки НДС. Предполагаемое изменение в системе налогообложения с вводом ставок в суммарном размере 22% предусматривается с 2019 года.

Ставки отчислений с учетом налоговой базы

Для определения тарифной ставки, применяемой к полученному вознаграждению лиц, учет доходов ведется по каждому работнику. Пониженные тарифы к отчислениям применяются только в отношении сумм дохода, полученным сверх принятого законодательством предела. Учет дохода работника нарастающим итогом производится ежемесячно.

Налоги с заработной платы: что платит работник, а что работодатель, сроки выплаты их в бюджет

Когда субъект бизнеса привлекает к деятельности наемный персонал по трудовым контрактам, то на него возлагается обязанность не только выплачивать определенную сумму, но и выполнять функции налогового агента и страхователя в системе соцстрахования. Налоги с зарплаты необходимо после удержания отправлять в бюджет и сдавать на эти суммы отчеты.

Какие налоги уплачиваются с зарплаты

С заработной платы в бюджет необходимо уплачивать ряд налогов, одна часть оплачивается за счет самого работника, а другая часть за счет работодателя.

За счет работника

Актуальное законодательство определяет, что в данный период налоги с зарплаты сотрудников представлены одним единственным платежом в бюджет — НДФЛ или его еще называют подоходный налог с зарплаты.

Обязанность осуществлять налогообложение заработной платы возложено на работодателя потому, что он выступает источником возникновения дохода работника. По существующей процедуре организация сначала удерживает налоги с зарплаты, а потом за их исключением производит выплату причитающихся сумм своим работникам.

В определенное время после этого работодатель, выступающий налоговым агентом, должен отправить эти средства в бюджет. Несмотря на то что они перечисляются предприятием, производятся они за счет начислений работника. Фирме запрещается производить перечисление НДФЛ из личных средств.

При исчислении этого налога надо учитывать, что в данной момент используется несколько ставок налога:

• 13% – этот НДФЛ исчисляется с доходов резидентов, то есть лиц, какие находятся на территории государства больше 183 дней. В эту категорию включаются почти все сотрудники хозяйствующих субъектов.
• 30% – этот размер налога, нужно удерживать с доходов лиц, которые на территории России были менее 183 дней. Их называют нерезидентами. В эту группу в основном входят работники, являющиеся иностранными гражданами.
• 35% – данная ставка обязательного платежа действует в организации в отношении доходов работников в виде материальной выгоды, выигрышей и т.д.

Внимание! При этом налоги нужно исчислять, даже если у работника минимальный размер оплаты труда. В этой ситуации он фактически получает на руки суммы меньше МРОТ. Но это не запрещено законом, ведь требование о размере минимальной зарплаты действует в отношении ее начисления.

За счет работодателя

Компания должна на основании нормам закона производить обязательное страхование своих работников из собственных средств. Прежде всего это пенсионное, медицинское, социальные виды страхования. В текущий момент вопросами администрирования исчисления и уплаты этих страховых сумм ведают налоговые органы.

Кроме этого, существует еще один вид страхования — от несчастных случаев, которые находится в юрисдикции ФСС.

Хозяйствующий субъект должен помнить, что взносы на травматизм следует исчислять только с зарплаты. Когда с исполнителями оформляются договора гражданского характера, то эти отчисления производятся фирмой, если в договоре существует подобная обязанность.

Почти все работодатели производят исчисления страховых отчислений в бюджет в размере 30%. Это процентное соотношение предусмотрено общими правилами и действует в отношении большинства работодателей.

На определенных режимах налогообложения и при определенных видах деятельности она может значительно снижаться. К примеру, на упрощенке субъекты, осуществляющие льготные виды деятельности, имеют право применять ставку в отношении ФСС и ФОМС в размере 0%, а по взносам в ПФР — 20%.

Внимание! Кроме данных платежей существуют дополнительные взносы в ПФР за наличие на местах вредных для здоровья факторов воздействия по результатам СОУТ. Их размер составляет от 2 – 8 % от зарплаты соответствующих сотрудников. В отношении этих обязательных платежей не действуют предельные величины баз.

Налоговые вычеты по НДФЛ – как уменьшить налоги физлицу?

НК РФ предусматривает для работников, в отношении доходов которых действуют ставка НДФЛ в размере 13% использовать льготы в виде стандартных, имущественных, инвестиционных и социальных вычетов.

Первая группа льгот включает в себя стандартный налоговый вычет на детей, а также для определенных категорий вычет на себя. Эти льготы предоставляются при предъявлении бланков, подтверждающих право сотрудника на льготу, а также направленной в письменном виде просьбы об этом. Например, на вычет на детей нужно составлять заявление на налоговый вычет на детей.

Существуют такие значения вычетов на детей:

• 1400 р. на первого;
• 1400 р. — на второго;
• 3000 р. – на третьего и всех дальнейших;
• 12000 р. – на каждого ребенка-инвалида до достижения им возраста 18 лет или 24 года при обучении.

Размер на всех детей после второго сохраняется даже когда старшие уже достигли установленного возраста и льгота на них закрыта.

Внимание! Однако, при использовании этой льготы существует максимальная сумма дохода, которая дает право на такой вычет — размер дохода ФЛ до 350000 рублей. При ее превышении вычеты на детей не действуют.

Стандартную льготу на себя имеют право получить физлица:

• В размере 500 рублей — участникам боевых операций, героям России и СССР, ликвидаторы последствий на ЧАЭС, ПО «Маяк», эвакуированные люди из зон отчуждения и т. д.
• В размере 3000 рублей — у которых в результате ЧС была установлена лучевая болезнь, инвалиды ВОВ и т.д.

При использовании социального вычета работающие предприятия могут снизить базу налогообложения по НДФЛ на размеры своих расходов социального характера (лечение, обучение и т.д).

Право на имущественный вычет появляется у сотрудника при приобретении или продаже жилья. Он может обратиться к своему работодателю за такого типа льготой, если он приобрел недвижимость (дом, квартиру и т. д.).

Инвестиционный вычет действует в отношении операций с ценными бумагами.

Предельная величина по страховым взносам

Положениями НК РФ также предусмотрено существование предельной базы по пенсионному и социальному страхованию, при достижении которой происходит снижение ставки исчисления платежей. При этом организации ежегодно должны подавать подтверждать основной вид деятельности, предоставив соответствующие заявления.

Предельные суммы соответствующими актами законодательства каждый год корректируются с учетом принятых коэффициентов. Рассмотрим подробнее налоги предприятия за счет его на сотрудников в таблице.

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах таблица: