Символ возврата займа

Кассовая дисциплина

В соответствии с указанием Центрального Банка России от 24.11.2016 г. № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», в целях предоставления АО «ГОРБАНК» достоверной отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» при заполнении поля «Символ» в приходных и расходных кассовых документах (чеках и объявлениях на взнос наличными), следует руководствоваться действующей в настоящее время номенклатурой и содержанием символов прихода и расхода, приведенной в Разделе II Порядка составления и предоставления отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте».

1. Выдачи наличных денег с назначением «Выплата дивидендов»
1.1 выдачи наличных денег со счетов акционерных обществ на выплату дивидендов физическим лицам, которые участвуют в капитале (учредителям, акционерам) и не являются работниками данных организаций — по символу 60 — «Выдачи на операции с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)»;
1.2 выдачи наличных денег на выплату дивидендов акционерам акционерных обществ, являющимся работниками указанных обществ — по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера»;
1.3 выдачи наличных денег юридическому лицу — обществу с ограниченной ответственностью на выплату доли участникам, являющимся сотрудниками этой организации, процентов от участия в собственности – по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера»;

2. Выдачи наличных денег с назначением «Финансовая помощь»
2.1 выдачи наличных денежных средств со счетов организаций на выдачу/возврат временной финансовой помощи юридическим лицам, а также физическим лицам и учредителям, не являющимся их сотрудниками — по символу 54 — «Выдачи займов и кредитов»;
2.2 выдачи временной финансовой помощи при наличии соответствующего договора — по символу 54 — «Выдачи займов и кредитов»;
2.3 выдачи наличных денег со счета организации для оказания финансовой помощи на безвозвратной основе юридическому лицу или физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации — по символу 53 — «Прочие выдачи»;
2.4 выдачи наличных денежных средств со счетов организаций на выдачу, а также возврат временной финансовой помощи физическим лицам (в том числе учредителям), являющимся сотрудниками данной организации — по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера»;

3. Выдачи наличных денег с назначением «Выдача/Возврат займа»
3.1 выдачи наличных денежных средств со счетов организаций на выдачу, а также возврат займа физическим лицам (в том числе учредителям), являющимся сотрудниками данной организации — по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера».

4. Поступления наличных денег с назначением «Финансовая помощь»

4.1 поступления наличных денежных средств на расчетный счет организации (поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на счета физических лиц и/или юридических лиц (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») в виде финансовой помощи на безвозвратной основе — по символу 12 – «Поступления налогов, сборов и страховых премий»;
4.2 поступления наличных денег на расчетный счет организации (в том числе от учредителя, сотрудника организации) (поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на счета физических лиц и/или юридических лиц (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») в виде временной финансовой помощи на основании соответствующего договора (наличие договора обязательно) — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;
4.3 поступления наличных денег на расчетный счет организации (в том числе от учредителя) (поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на счета физических лиц и/или юридических лиц (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») в виде временной финансовой помощи при отсутствии соответствующего договора — по символу 32 – «Прочие поступления»;
4.4 поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на депозитные счета физических лиц в виде временной финансовой помощи (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») — по символу 16 – «Поступления на счета по вкладам (депозитам) физических лиц»;
4.5 поступления наличных денег от физических лиц, предназначенных для перевода на текущие счета физических лиц в виде временной финансовой помощи (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») — по символу 31 — «Поступления на счета физических лиц»;
4.6 возврат временной финансовой помощи от сотрудника организации — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;

5. Поступления наличных денег с назначением «Выдача/Возврат займа»
5.1 поступления наличных денег на расчетный счет организации (в том числе от учредителя) в виде займов на основании соответствующего договора (наличие договора обязательно) — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;
5.2 поступления наличных денежных средств на счета организаций в качестве возврата займа сотрудником — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;

Кроме того:
по символу 12 – «Поступления налогов, сборов и страховых премий» должны проходить:
— поступления всех видов взносов (членских, вступительных, добровольных, благотворительных, в уставный капитал) на счета юридических лиц (в том числе на счета товариществ собственников жилья, садоводческих и гаражно-строительных кооперативов);

по символу 20 – «Поступления от операций с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)» должны проходить:
— поступления наличными деньгами от акционерных обществ с назначением платежа «Оплата акционерами за акции в уставном капитале»;

по символу 32 — «Прочие поступления» должны проходить:
— поступления наличных денег на счет организации от реализации собственных основных средств (машин, оборудования);

по символу 53 — «Прочие выдачи» должны проходить:
— выдачи наличных денег юридическому лицу — обществу с ограниченной ответственностью на выплату учредителям, не являющимся сотрудниками этой организации;
— выдачи наличных денег на выплату алиментов;
— возврат Банком принятых налогов, взносов и других платежей.

по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера» должны проходить:
— выдачи наличных денег на представительские расходы;
— пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые застрахованным лицам за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя — по символу 42. Пособие по временной нетрудоспособности за остальной период, начиная с 3-го дня временной нетрудоспособности, за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации — по символу 50 «Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений»;
— выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату компенсаций сотрудникам за использование их личного имущества в служебных целях.

Порядок заполнения чека

В соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», Письмо ГУЦБ РФ по СПб от 07.12.2007 №24-1-19/12788, от 28.08.2002 №24-01-19/628

1. Денежные чеки должны быть заполнены в один прием от руки с сохранением всех реквизитов бланка, аккуратно, без исправлений и помарок, без грамматических ошибок. Заполняются ручками с пастой, чернилами черного синего цвета или фиолетового цвета. Допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета.

2. Сумма цифрами должна начинаться с начала строки, без разделителей в виде точек или пробелов; оставшееся свободное место после суммы цифрами прочеркивается двумя линиями, в реквизите «копеек» прочерки не допускаются;

3. После слова «заплатите» вписывается чернилами или шариковой ручкой: фамилия, имя и отчество лица, на имя которого выдается чек.

4. Сумма прописью должна начинаться с начала строки, с четко выраженной заглавной буквы, не выходить за рамки реквизита «сумма прописью», между словами не допускается большое расстояние. Слово «рублей» должно указываться вслед за суммой прописью без оставления свободного места, свободное место после суммы прописью прочеркивается двумя линиями, которые не должны перечеркивать буквы верхней строки;

5. Подписи лиц, имеющих право первой и второй подписи должны соответствовать предъявленной в Банк карточке образцов подписей и оттиска печати, и не выходить за рамки поля «подписи»;

6. Печать ставится на специально отведенном месте «место печати чекодателя», оттиск печати должен быть четким, соответствовать заявленным карточкам с образцами подписей и оттиска печати, и не заходить на другие реквизиты денежного чека;

7. При наличии в представленной банку владельцем счета карточке с образцами подписей отметки о том, что организации печать не присвоена, чеки принимаются банком без скрепления их оттиском печати

8. Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается.

9. В сумме цифрами на оборотной стороне денежного чека рубли отделяются от копеек знаком тире «-»;

10. В реквизите «кем выдан» паспорт указывается наименование органа, выдавшего паспорт с указанием района;

11. Никакие поправки в тексте чека не допускаются, т.к. делают чек недействительным;

12. Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека;

13. Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее трех лет;

14. Владелец счета обязан при закрытии счета возвратить учреждению банка чековые книжки с оставшимися неиспользованными корешками и чеками при заявлении, с указанием №№ чеков.

Объявление

всем спасибо за ответы!
но меня интересуют символы из 113-И (перевод иностр. валюты БОС)

счет получателя 40817, назначение: перевод собственных средств

ставили «55», но проверка придралась, что это переводы ИЗ РФ, а если перевод на территории РФ, то что ставить непонятно.

Комментарий

• Регистрация: 18.05.2007
• Сообщений: 1335

KnowledgeHunter
но меня интересуют символы из 113-И

В таком случае Вы ошиблись темой. В этой обсуждаются символа кассового плана, а с вопросами по кодам операций Вам надо обратиться в «Вопросы по 113-И»

(перевод иностр. валюты БОС) счет получателя 40817, назначение: перевод собственных средств

А чем Вас не устраивают коды 14 и 60 ?

Комментарий

• Регистрация: 07.05.2008
• Сообщений: 2

vagi
Еще в апреле нам пришло письмо с разъяснениями по форме 202. Эти разъяснения относились к кредитным операциям и сводились к двум пунктам:
1. Заемные денежные средства, выданные организацией своим работникам, отражаются по символу 42.
2. Операции по выдаче сумм кредитов, зачисленных кредитной организацией на текущие счета, отражаются по символу 51, зачисленных на депозитные счета физических лиц — по символу 55.

Ваши рассуждения о том, что ЦБ называет банки «кредитные организации» понятны. Но если мы посмотрим, например, на пояснение по 42 символу: «Выдачи наличных денег со счетов организаций на расходы. «, то из пояснения согласно вашим рассуждениям следует, что по этому символу мы будем показывать только операции клиентов (не операции банка). Однако мы же используем 42 символ, когда выдаем деньги сотрудникам банка на командировочные расходы. Так что, на мой взгляд, из слова «организации» вовсе не следует, что речь в инструкции идет только об организациях-клиентах. У нас не раз возникал вопрос, кого ЦБ позразумевает под «организациями».
В связи с этим непониманием кто есть кто и возник вопрос по пункту 1. письма ЦБ. Вроде, нельзя однозначно сказать, что речь идет только об организациях-клиентах.

Объявление

всем спасибо за ответы!
но меня интересуют символы из 113-И (перевод иностр. валюты БОС)

счет получателя 40817, назначение: перевод собственных средств

ставили «55», но проверка придралась, что это переводы ИЗ РФ, а если перевод на территории РФ, то что ставить непонятно.

Комментарий

• Регистрация: 18.05.2007
• Сообщений: 1335

KnowledgeHunter
но меня интересуют символы из 113-И

В таком случае Вы ошиблись темой. В этой обсуждаются символа кассового плана, а с вопросами по кодам операций Вам надо обратиться в «Вопросы по 113-И»

(перевод иностр. валюты БОС) счет получателя 40817, назначение: перевод собственных средств

А чем Вас не устраивают коды 14 и 60 ?

Комментарий

• Регистрация: 07.05.2008
• Сообщений: 2

vagi
Еще в апреле нам пришло письмо с разъяснениями по форме 202. Эти разъяснения относились к кредитным операциям и сводились к двум пунктам:
1. Заемные денежные средства, выданные организацией своим работникам, отражаются по символу 42.
2. Операции по выдаче сумм кредитов, зачисленных кредитной организацией на текущие счета, отражаются по символу 51, зачисленных на депозитные счета физических лиц — по символу 55.

Ваши рассуждения о том, что ЦБ называет банки «кредитные организации» понятны. Но если мы посмотрим, например, на пояснение по 42 символу: «Выдачи наличных денег со счетов организаций на расходы. «, то из пояснения согласно вашим рассуждениям следует, что по этому символу мы будем показывать только операции клиентов (не операции банка). Однако мы же используем 42 символ, когда выдаем деньги сотрудникам банка на командировочные расходы. Так что, на мой взгляд, из слова «организации» вовсе не следует, что речь в инструкции идет только об организациях-клиентах. У нас не раз возникал вопрос, кого ЦБ позразумевает под «организациями».
В связи с этим непониманием кто есть кто и возник вопрос по пункту 1. письма ЦБ. Вроде, нельзя однозначно сказать, что речь идет только об организациях-клиентах.

Кассовые символы

дата публикации: 01.09.2012 года

актуализация данных: 14.01.2018 года

В целях анализа и сбора статистических данных по наличному денежному обращению рублей в России Центральный банк Российской Федерации требует от банков указания в приходных и расходных кассовых документах источников поступлений наличных рублей и направления их выдач. Такое требование содержится в Положении Банка России № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». В кассовых документах по приему и выдаче иностранной валюты кассовые символы не проставляются.

Чтобы не указывать в кассовых документах длинные и сложные наименования источников поступлений наличности и направлений её использования, Банк России закодировал статьи прихода и расхода кассы, присвоив им цифровой символ (код, номер). Эти символы и называются в банке «кассовые символы» или «символы кассовой отчетности». Все формы кассовых документов (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, денежный чек, объявление на взнос наличными) содержат специальные поля для указания символа и суммы, соответствующей конкретному кассовому символу. При этом, если различные части общей суммы кассового документа соответствуют разным символам кассовой отчетности, то в специально отведенном для этого месте кассового документа банковские специалисты указывают разбивку сумм по различным кассовым символам.

Поймите сущность проводимых банком операций.

Обойдите коллег благодаря профессиональному

мастерству и заслужите неподдельное

восхищение Вашими знаниями!

Уникальный учебный курс

С помощью банковского программного обеспечения (Автоматизированной банковской системы) все рублевые суммы по приходным и расходным кассовым операциям распределяются по кассовым символам и в составе банковской отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» направляются в Центральный банк РФ. Форма этого отчета и все кассовые символы приведены в Указании Банка России от 24.11.2016 г. № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Кассовые символы в банке (символы кассовой отчетности):

Итог по кассовым символам по приходу с 02 по 39 должен быть равен итогу по кассовым символам по расходу с 40 по 77, образуя равенство, баланс. Символы с 80 по 102 банковские работники называют забалансовые символы, так как отражение сумм (части сумм) по ним производится дополнительно к отражению по символам с 02 по 77 для получения отдельных статистических данных. Общие итоги по символам 02 — 39 и символам 40 — 77 ведомости учета кассовых оборотов за день и за месяц, за исключением сумм по символам 35 и 70, сверяются и должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту по операциям с наличными деньгами по балансовому счету № 20202, за исключением оборотов по операциям с наличными деньгами, не учитываемых в ведомости учета кассовых оборотов. Забалансовые символы в кассовых документах не проставляются, но, как правило, указываются в Автоматизированной банковской системе при проведении той или иной операции для составления Отчета по форме 0409202.

И кредитным организациям, и их клиентам следует руководствоваться действующей в настоящее время номенклатурой и содержанием кассовых символов по приходу и расходу. Однако на практике часто возникает вопрос: какой кассовый символ следует использовать при проведении той или иной операции?

Ниже мы перечисляем кассовые символы банка с расшифровкой.

Балансовые символы.

Кассовый символ 02. По этому символу отражаются поступления наличных денег от продажи товаров на счета организаций розничной торговли, общественного питания, организаций оптовой торговли и организаций других видов деятельности, обороты которых учитываются в составе оборота розничной торговли и оборота общественного питания в соответствии с формами федерального статистического наблюдения, а также поступления наличных денег от физических лиц (без открытия счетов перевододателям) в целях перевода на счета юрлиц или ИП в оплату товаров.

Кассовый символ 11. По этому символу отражаются поступления наличных денег от реализации платных услуг (выполненных работ) на счета организаций железнодорожного, водного, воздушного, автомобильного, местного пассажирского и грузового транспорта, организаций кинопроката, театрально-зрелищных организаций, музеев, выставок, парков (садов) культуры и отдыха, клубов, библиотек, туристических фирм, учреждений физкультуры и спорта, ипподромов, санаторно-оздоровительных и медицинских учреждений, учреждений образования и дошкольного воспитания, рынков, организаций обслуживания населения (бань, прачечных, химчисток, парикмахерских, проката, ломбардов, ателье, справочно-информационных служб и прочего), организаций, для которых оказание платных услуг (выполнение работ) не является основной деятельностью.

Поступления наличных денег на счета организаций от оказания услуг по сдаче в аренду недвижимого и другого имущества тоже отражается по символу кассовой отчетности 11.

Таким образом, поступления наличных рублей в целях перевода на счета юридических лиц и ИП в качестве оплаты с назначением платежа «За обучение», «За лечение», «За путевку», «За аренду автомобиля», «За аренду квартиры», «За юридические услуги» и т.п. отражаются по символу 11.

По этому символу также отражаются поступления наличных денег на счета организаций и от физических лиц без открытия им счета в целях перевода на счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве оплаты за предоставление жилищно-коммунальных услуг, квартирной платы, за услуги связи.

Кассовый символ 12. По кассовому символу 12 отражаются поступления налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, таможенных платежей, в частности, поступления от физических лиц без открытия им счета в виде любых налогов и сборов, госпошлин, штрафов, таможенных платежей и страховых взносов в целях перевода на счета федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов. По символу 12 должны отражаться поступления страховых взносов на счета страховых организаций.

По этому кассовому символу подлежат отражению поступления благотворительных, целевых, паевых, вступительных, дополнительных, добровольных взносов, взносов в уставный капитал и прочих взносов, в том числе от физических лиц без открытия счета на счета организаций, но за исключением взносов по операциям, связанным с реализацией недвижимости.

Кассовый символ 13. По этому символу отражаются поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода другим физическим лицам без открытия перевододателям и переводополучателям банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам) в кредитных организациях.

Кассовый символ 14 служит для регистрации поступлений на счета организаций сумм наличных денег по договорам займа (включая оказание временной финансовой помощи), в том числе от физических лиц (без открытия счетов перевододателям).

Здесь же учитываются поступления наличных денег от физлиц в погашение кредитов, предоставленных отчитывающейся по форме 0409202 кредитной организацией, и процентов по ним, а также от физических лиц (без открытия счетов перевододателям) в целях перевода в другие кредитные организации в погашение предоставленных ими кредитов и процентов по ним.

Поступления наличных денег на банковские счета физических лиц и счета по вкладам физических лиц с последующим их перечислением в погашение кредитов, предоставленных отчитывающейся кредитной организацией, и процентов по ним, также найдут свое отражение по кассовому символу 14.

Кассовый символ 15 используется для учета поступлений наличных денег на счета организаций от реализации недвижимости (зданий, сооружений, земли и прочего), а также от физических лиц по переводам без открытия счета в целях перечислений юрлицам, индивидуальным предпринимателям на счета, открытые в отчитывающейся кредитной организации и (или) других кредитных организациях, в оплату недвижимости (зданий, сооружений, земли и прочего), взносов на счета жилищных, жилищно-строительных кооперативов, товариществ собственников жилья и других организаций по операциям, связанным с реализацией недвижимости.

Кассовый символ 16. По этому символу отражаются поступления наличных денег на открытые в отчитывающейся кредитной организации счета по вкладам физических лиц, включая счета в иностранной валюте, за исключением используемых впоследствии для погашения кредитов, процентов по ним, а также поступления наличных рублей в целях перевода без открытия счета на открытые в других кредитных организациях счета по вкладам физических лиц, включая счета в иностранной валюте.

Поступления наличных денег на банковские счета физических лиц, открытые в отчитывающейся кредитной организации, с последующим их перечислением в тот же день в соответствии с внутренним регламентом кредитной организации на счета по вкладам физических лиц.

Кассовый символ 17. Учитываются поступления наличных денег от организаций Федерального агентства связи (от переводных операций, сумм невыплаченных пенсий и других единовременных выплат).

Кассовый символ 19. Все поступления наличных рублей на счета индивидуальных предпринимателей, а также физлиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, независимо от указанного в объявлении на взнос наличными деньгами источника их поступления, приходуются в банке по символу 19.

Кассовый символ 20 используется для учета поступлений наличных денег, в том числе на счета организаций, от операций с государственными и другими ценными бумагами, предусмотренными законодательством Российской Федерации (за исключением векселей).

Кассовый символ 21 используется для учета поступлений наличных денег от операций с векселями (в том числе на счета организаций).

Кассовый символ 22. Учитываются поступления наличных денег от операций игорного бизнеса: поступления на счета организаторов азартных игр, содержащих тотализаторы, букмекерские конторы, казино и залы игровых автоматов, а также организующих и проводящих лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, а также поступления рублей от продажи лотерейных билетов.

Кассовый символ 30 служит для учета поступлений наличных денег от продажи физлицам наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Отражение операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты за наличные деньги и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по символам 30 и 57 осуществляется в соответствии с данными Реестра операций с наличной валютой и чеками, предусмотренного Инструкцией Банка России № 136-И.

Кассовый символ 31 служит для учета поступлений наличных денег на открытые в отчитывающейся кредитной организации банковские счета физических лиц, включая счета в иностранной валюте, за исключением поступлений средств, впоследствии используемых для погашения кредитов, процентов по ним, для перечисления на счета по вкладам физических лиц в соответствии с внутренним регламентом кредитной организации.

Поступления наличных денег в целях перевода (без открытия счета перевододателям) на открытые в других кредитных организациях банковские счета физических лиц, включая счета в иностранной валюте, также учитываются в банке по символу 31.

Кассовый символ 32 называется «Прочие поступления» и служит для отражения всех поступлений наличных денег, не учтенных по символам 02, 11 — 17, 19 — 22, 30, 31, в частности (но не ограничиваясь):

• возврат подотчетных и неиспользованных сумм наличных денег, полученных организациями в кредитных организациях по денежным чекам,
• поступления в оплату за осуществляемые кредитной организацией банковские операции и сделки (комиссионные вознаграждения, оплата арендуемых индивидуальных сейфов и так далее),
• полученные штрафы, пени,
• поступления наличных денег от организаций и воинских частей Министерства обороны РФ, МВД РФ и других организаций, обслуживаемых в особом порядке, если в объявлении на взнос наличными в строке «источник поступления» не указан источник поступления наличных денег,
• поступления наличных денег на счета организаций от реализации собственных основных средств (машин, оборудования), то есть имущества, не относящегося к товарам,
• поступления наличных рублей от продажи кредитной организацией драгметаллов и памятных монет физическим лицам,
• поступление наличных денег за реализованные предоплаченные карты.

Символы с 02 по 32 определяются по указанным в объявлениях на взнос наличными, препроводительных ведомостях к сумкам с наличными деньгами и в приходных кассовых ордерах источникам поступления наличных денег. Организации, имеющие поступления наличных денег из разных источников, указывают сумму поступлений по каждому источнику.

Кассовый символ 33 служит для учета поступлений в кассу кредитной организации всех наличных денег, изъятых из своих банкоматов, а также поступлений в кассу наличных денег, изъятых из принадлежащих другим кредитным организациям банкоматов и прочих устройств, предназначенных для приема наличных денег в автоматическом режиме, без участия уполномоченного лица кредитной организации.

По символу 33 отражаются и излишки, выявленные при приеме наличных денег, изъятых из банкоматов, полистным, поштучным пересчетом.

Кассовый символ 35 называется «Остаток в кассе кредитной организации на начало отчетного месяца» и служит для отражения суммы наличных денег, которая числится в кассе (и соответствует балансовому счету 20202) на начало отчетного месяца.

Кассовый символ 37 используется для поступлений наличных денег в кассу кредитной организации, кассу внутреннего структурного подразделения (ВСП) из оборотной кассы подразделения Банка России, из филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации; поступлений в кассу головного офиса из филиалов, ВСП кредитной организации, из оборотной кассы подразделения Банка России; поступлений в кассу филиала из головного офиса, филиалов, внутренних структурных подразделений кредитной организации, из оборотной кассы подразделения Банка России и поступлений наличных денег в кассу внутреннего структурного подразделения кредитной организации из головного офиса, филиалов, внутренних ВСП кредитной организации и из оборотной кассы подразделения Банка России.

Кассовый символ 39. Здесь учитываются поступления наличных денег в кассу кредитной организации из другой кредитной организации, из территориального управления инкассации — филиала Российского объединения инкассации (РОСИНКАС).

Кассовый символ 40. По этому символу отражаются выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату заработной платы и выплаты социального характера, включенные в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, а также выдачи наличных денег организациям и воинским частям Министерства обороны РФ, МВД РФ и иным организациям, обслуживаемым в особом порядке, которые по условиям своей деятельности не указывают направление их выдачи.

Кассовый символ 41. Выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату стипендий студентам вузов, учащимся колледжей, курсов, училищ и других учебных заведений, на выплату государственных научных стипендий, стипендий по ученическому договору на профессиональное обучение, подготовку и переподготовку работников в связи с производственной необходимостью, стипендий за счет грантов, предоставленных международными, иностранными некоммерческими и благотворительными организациями, отражаются по символу 41.

Кассовый символ 42 включает в себя выдачи наличных денег со счетов организаций на расходы, относящиеся в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального статистического наблюдения, к расходам, не учитываемым в фонде заработной платы и выплатах социального характера, и выдачи наличных со счетов организаций по договорам займов (включая оказание временной финансовой помощи), заключенным с работниками данных организаций (то есть своим сотрудникам).

По кассовому символу 42 отражаются также представительские и командировочные расходы, пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые застрахованным лицам за первые дни временной нетрудоспособности за счет средств работодателя и выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату компенсаций сотрудникам за использование их личного имущества в служебных целях.

Кассовый символ 46 служит для выдачи наличных денег со счетов организаций на закупку сырья и сельхозпродукции у физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Кассовый символ 47. Выдачи наличных денег со счетов организаторов азартных игр, содержащих тотализаторы, букмекерские конторы, казино и залы игровых автоматов, а также организующих и проводящих лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме. Выплаты выигрышей по лотерейным билетам.

Кассовый символ 50. По этому символу проходят выдачи наличных денег со счетов организаций для выплаты всех видов пенсий, пособий, компенсаций и других выплат, осуществляемых за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных и негосударственных фондов (выплаты сотрудникам пособий по беременности и родам и по временной нетрудоспособности, начиная с 4-го дня, то есть выплачиваемые за счет средств ФСС, помимо этого, здесь учитываются выдачи наличных страховым организациям, имеющим лицензии на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации, для осуществления выплат по договорам личного, имущественного и иного страхования, а также выдачи физлицам страховых возмещений по вкладам, если их счета были открыты в кредитных организациях, у которых в настоящее время отозваны лицензии на осуществление банковских операций.

Кассовый символ 51 используется для учета выдачи наличных денег с банковских счетов физических лиц, в том числе со счетов в иностранной валюте, за исключением выдачи кредитов, выдачи вкладов физических лиц и процентов по ним.

Кассовый символ 53 называется «Прочие выдачи» и служит для учета всех выдач наличных денег, не учтенных по символам 40 — 42, 46, 47, 50, 51, 54 – 61, в частности:

• выдачи наличных денег на выплату алиментов;
• выдачи наличных на благотворительные цели;
• выдачи донорам;
• выдачи сомнительных денежных знаков, признанных платежеспособными;
• выдачи при покупке банком драгметаллов в слитках и монет из драгоценных металлов;
• выдачи со счетов фермерских хозяйств на закупку племенного скота;
• выдачи на закупку вторсырья, металла, тары, стройматериалов.

Кассовый символ 54. Выдачи наличных денег со счетов организаций по договорам займа (включая оказание временной финансовой помощи), кредитным договорам, кроме договоров, заключенных с работниками данных организаций (то есть выдачи займов не сотрудникам данной организации).

Здесь же учитываются выдачи наличными деньгами кредитов физическим лицам, в том числе с банковских счетов физических лиц и счетов по вкладам физических лиц.

Кассовый символ 55. Выдачи наличных денег со счетов по вкладам физических лиц, в том числе со счетов в иностранной валюте, за исключением выдачи кредитов. При этом, по символу 55 учитываются выдачи наличных с банковских счетов физических лиц (например, с текущего счета), если в момент совершения операции банку известно, что денежные средства были перечислены на банковский счет со счетов по вкладам и (или) зачислены в качестве процентов по вкладам в соответствии с внутренним регламентом кредитной организации.

Кассовый символ 56. Выдачи наличных денег по переводам без открытия счетов переводополучателям и выдачи наличных денег по переводам, поступившим физическим лицам, без открытия переводополучателям банковских счетов и счетов по вкладам в кредитных организациях.

Кассовый символ 57. Выдачи рублей физическим лицам при покупке у них наличной иностранной валюты, в том числе поврежденных денежных знаков иностранных государств и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Кассовый символ 58. Все выдачи наличных денег со счетов индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, независимо от указанного в денежном чеке направления этих выдач.

Кассовый символ 59. Выдачи наличных денег организациям Федерального агентства связи для осуществления выплат переводов, пенсий и других единовременных выплат.

Кассовый символ 60 указывается при выдаче наличных денег, в том числе со счетов организаций, на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг, являющихся таковыми по законодательству РФ, за исключением векселей. В частности, по символу 60 отражается выплата дивидендов акционерам.

Кассовый символ 61 используется для учета выдач наличных денег на операции с векселями (в том числе со счетов организаций).

Символы 40 — 61 определяются по указанным на обороте денежных чеков и в расходных кассовых ордерах направлениям выдачи наличных денег.

Кассовый символ 70 называется «Остаток в кассе кредитной организации на конец отчетного месяца» и соответствует остатку наличных денег в кассе кредитной организации (балансовый счет 20202) на конец отчетного месяца.

Кассовый символ 72. Здесь учитываются:

выдачи наличных денег из кассы кредитной организации, кассы ВСП в оборотную кассу подразделения Банка России, в филиалы и внутренние структурные подразделения кредитной организации

выдачи наличных денег из кассы головного офиса в филиалы, ВСП кредитной организации, в оборотную кассу подразделения Банка России

выдачи наличных денег из кассы филиала в головной офис, филиалы, внутренние структурные подразделения кредитной организации, в оборотную кассу подразделения Банка России

выдачи наличных из кассы ВСП кредитной организации в головной офис, филиалы, внутренние структурные подразделения кредитной организации, в оборотную кассу подразделения Банка России.

Кассовый символ 75. Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации для загрузки банкоматов этой же кредитной организации и для загрузки банкоматов других кредитных организаций.

Кассовый символ 77. Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации в другие кредитные организации.

Забалансовые символы.

Кассовый символ 80 аккумулирует информацию о поступлениях наличных денег через банкоматы кредитных организаций (как с использованием, так и без использования платежных карт или их реквизитов) в оплату товаров, оказанных услуг, выполненных работ, налогов, сборов и страховых платежей, в погашение кредитов и процентов по ним на счета физических лиц, а также от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты за наличные деньги и прочее.

Кассовый символ 81. аккумулирует информацию о выдачах наличных денег через банкоматы кредитных организаций (как с использованием, так и без использования платежных карт или их реквизитов), включая выдачи при покупке у физических лиц наличной иностранной валюты.

Отчет в части оборотов наличных денег, проходящих через банкоматы кредитных организаций, учитываемых по символам 80 и 81, составляется по данным электронного журнала, реестра платежей по операциям с использованием платежных карт, предусмотренных Положением ЦБ РФ № 266-П.

Кассовый символ 82. Поступления наличных денег от операций (независимо от их экономического содержания) с использованием платежных карт (их реквизитов), учтенные по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления (за исключением операций, совершаемых через банкоматы).

Кассовый символ 83. Выдачи наличных денег по операциям (независимо от их экономического содержания) с использованием платежных карт (их реквизитов), учтенные по символам расхода, независимо от указанного в кассовом документе направления этих выдач (за исключением операций, совершаемых через банкоматы).

Кассовый символ 85. Все поступления наличных денег на счета ломбардов, учтенные по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления.

Кассовый символ 86. Все выдачи наличных денег со счетов ломбардов, учтенные по символам расхода, независимо от указанного в денежном чеке направления этих выдач.

Кассовый символ 87. Поступления наличных денег на счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от продажи лома и отходов цветных и (или) черных металлов, учтенные по символам 19 и 32.

Кассовый символ 88. Выдачи наличных денег со счетов ЮЛ и ИП на покупку лома и отходов цветных и (или) черных металлов, учтенные по символам 53 и 58.

Кассовый символ 89 называется «Сумма переходящей торговой выручки» и служит для отражения суммы торговой выручки отчетного месяца, проведенной по балансу кредитной организации в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным. Сведения заполняются один раз в месяц.

В тех случаях, когда первый день месяца является нерабочим днем, по символу 89 учитывается не вся выручка, оприходованная по балансу кредитной организации в первый рабочий день месяца, а лишь та ее часть, которая получена за последний день (последние дни) отчетного месяца. В этих случаях сумма выручки, перешедшей с отчетного месяца, определяется по торговым организациям, обслуживаемым инкассаторскими работниками, на основании препроводительных ведомостей к сумкам с наличными деньгами за последний день (последние дни), а по остальным торговым организациям – на основании записей торговых организаций в объявлениях на взнос наличными деньгами о сумме выручки, полученной от торговли за последний день (последние дни) отчетного месяца. При отсутствии записей торговых организаций о сумме выручки, полученной от торговли за последний день (последние дни) отчетного месяца, кредитные организации определяют сумму этой выручки расчетным путем, в зависимости от количества дней, за которые она поступила.

Кассовый символ 96. Здесь отражается досрочно выплаченная заработная плата, то есть сумма наличных денег, выданная в отчетном месяце на заработную плату по срокам, приходящимся на месяц, следующий за отчетным.

Кассовый символ 97. Здесь отражаются все поступления наличных денег на счета некоммерческих организаций, учтенные по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления.

Кассовый символ 98. Здесь отражаются все выдачи наличных денег со счетов некоммерческих организаций, учтенные по символам расхода, независимо от указанного в денежном чеке направления этих выдач.

Кассовый символ 99. Здесь отражаются все поступления наличных денег от банковских платежных агентов и банковских платежных субагентов, учтенные по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления.

Символ 99 определяется посредством выборки операций по поступлению наличных денег от банковских платежных агентов (субагентов), осуществляющих свою деятельность в соответствии с Федеральным законом № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Кассовый символ 100. Учитываются все поступления наличных денег от платежных агентов (операторов по приему платежей, платежных субагентов), учтенные по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления.

Символ 100 определяется посредством выборки операций по поступлению наличных денег от платежных агентов (операторов по приему платежей, платежных субагентов), осуществляющих прием платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Кассовый символ 101. Поступления наличных денег, доставленных инкассаторскими работниками и учтенные по символам прихода 02, 11, 15, 17, 19, 22, 32.

Кассовый символ 102. Поступления наличных денег, доставленных организацией самостоятельно и учтенные по символам прихода 02, 11, 15, 17, 19, 22, 32.

Если вопрос, какой кассовый символ следует использовать в конкретной операции остался неразрешенным, обратитесь к разъяснениям Центрального банка (они даны к прежним Указаниям по отчетности, ныне утратившим силу, но содержат много полезной информации, которую можно применять и сегодня, поскольку кассовые символы не претерпели существенных изменений):profbanking.com

• Письмо Отделения 1 МГТУ ЦБ РФ от 22.12.2009 № 51-10-49/34827
• Письмо Отделения 1 МГТУ ЦБ РФ от 15.08.2011 № 51-11-13/24649
• Письмо МГТУ ЦБ РФ от 06.02.2012 № 13-4-7/9064
• или направьте в Банк России адресный запрос

Ссылки по теме:

• Проверить свои знания по порядку совершения кассовых операций можно на нашем сайте, пройдя бесплатный трехуровневый тест для кассиров.

При цитировании, перепечатке и использовании материалов

с сайта Банковской бизнес-школы ПрофБанкинг