Советник

Юридические услуги по корпоративному праву

Сроки уплаты патента на 2018 год

Содержание:

Сроки оплаты патента для ИП в 2018 году

Специальный режим, разработанный налоговой службой дли индивидуальных предпринимателей (ИП), называют патентной системой налогообложения. Основная его задача: предоставление предпринимателю патента, который содержит разрешение на проведение трудовой деятельности. Оплата его зависит от потенциальных доходов, которые может получить ИП в ходе реализации своего бизнеса.

Оплатить оформление патента должен каждый ИП, чтобы получить на руки юридическое разрешение, позволяющее заниматься индивидуальной предпринимательской деятельностью.

С начала текущего года в Налоговом кодексе РФ появились некоторые изменения относительно периода оплаты патента. Каждый ИП, согласно новым поправкам, может отложить погашение налога. Сроки оплаты продлены до окончания действия патента. Таким образом, денежные средства ИП могут дольше держаться в обороте, предприниматели не будут терпеть убытков на старте своей новой деятельности.

В Налоговый кодекс также внесены поправки, относящиеся к любому иностранному гражданину, проживающему на территории Российской Федерации, так как изменилось миграционное законодательство. Сроки действия патента для иностранных граждан заканчиваются тремя месяцами, в некоторых случаях даже одним. Чтобы возобновить свою деятельность, иностранный ИП должен будет оплатить документ снова и провести его перерегистрацию.

Что нужно учесть при оплате патента в этом году

Изначально перед оплатой патента необходимо подготовить все необходимые документы. Оплату принимают налоговые государственные учреждения. Индивидуальные предприниматели могут посетить официальный сайт Федеральной системы налогообращения и в электронном варианте заполнить все необходимые бланки для оплаты в тот срок, который установлен законодательством страны. При заполнении документальных форм необходимо вносить верную информацию, так как она будет обязательно проверяться.

Если при проверке будут выявлены любые несоответствия, для ИП применяют строгие санкции. Сюда относят:

  • административную ответственность;
  • штрафы;
  • аннуляция действующего патента.

Проводится такая процедура в строгом соответствии с действующими нормативными постановлениями, сроки строго регламентируются, проверяется норма выплат. Существует несколько категорий ИП, которым необходимо иметь подтверждения, выполненные в разных юридических формах, стоимость таких патентов так же различна.

Изменения оплаты патента: что делать, если пропущен платеж в 2017-2018 году

Ранее ИП мог оплатить патентный документ авансовым платежом. Для этого определенные денежные средства нужно было внести на счет государственного органа в течение двадцати пяти дней после того, как патент будет получен. Это касалось патентов, выданных на краткосрочный период.

Для долгосрочных патентов налоговый взнос должен был оплачиваться в два этапа: третья часть суммы вносилась по 25 число, остальная сумма должна вноситься за месяц до окончания действия документа. Если взнос для оплаты пропущен – это считалось серьезным нарушением, предприниматель мог понести наказание. Для многих ИП такая система была не удобной, так как доход от деятельности компании начинал поступать только после того, как документ был оформлен и получен на руки. Это означало, что предпринимателям нужно было искать дополнительные денежные средства, которые важно было внести в оплату налогового взноса. При этом стоит учесть, что общая стоимость патента значительно возросла, для некоторых предпринимателей эта сумма исчисляется сотнями тысяч. Сразу найти такие деньги бывает тяжело.

В настоящее время с учетом действующих поправок в Налоговом кодексе страны патент краткосрочный необходимо уплатить не позднее той даты, которая является окончательным сроком действия документа. Для оплаты долгосрочного патента следует внести третью часть денежных средств в течение трех месяцев с момента получения документа, остальную сумму – до того момента, как подойдет к концу действенный срок бумаги. Таким образом, можно сказать, что новые поправки весьма удобны для налогоплательщиков, граждане вправе выбирать самое удобное время для оплаты патента, с учетом того, как будут приходить дополнительные налоги.

Для новых, только что зарегистрированных предпринимателей также предусмотрены поправки в Налоговом кодексе – «налоговые каникулы». Суть этих поправок такова: налоговые органы конкретного региона вправе самостоятельно устанавливать для только что зарегистрированных ИП «налоговые каникулы», которые могут длиться на протяжении двух лет. Во время этого периода для предпринимателей ставка оплаты будет нулевой относительно процентного соотношения.

Новая поправка относится к предпринимателям, которые занимаются научной, социальной или производственной деятельностью. На остальные категории ИП «налоговые каникулы» не действуют. Такая поддержка должна помочь развитию бизнеса в вышеперечисленных направлениях, так как именно в этих сферах деятельности в последнее время значительно сократилась численность предпринимателей.

Согласно статистике, первые два года являются самыми сложными для развития нового бизнеса, поэтому период на новые льготы предусмотрен именно двухгодичный. Эксперты утверждают, что «налоговые каникулы» помогут развивать новый бизнес, в несколько раз увеличат количество рабочих мест, станут важным толчком для роста как малого, так и среднего бизнеса в определенных сферах деятельности.

Особенности оформления патента для иностранных граждан

При оформлении патента, разрешающего заниматься предпринимательской и трудовой деятельностью иностранным гражданам, проживающим на территории Российской Федерации, необходимо заполнить определенные документы, своевременно внести денежные средства для оплаты, предварительно зарегистрировав их по установленному образцу. Просмотреть и оформить документ можно в органе управления или на официальном сайте Федеральной системы налогообложения. Там же находится перечень того, какие бумаги нужны для процедуры. В справку необходимо внести такие реквизиты:

  1. Полное имя, фамилию и отчество налогоплательщика.
  2. Налог, в денежном эквиваленте, который предусмотрен на конкретное физическое лицо.
  3. Полный адрес и место регистрации плательщика.
  4. Сумму задолженности.

Внесение оплаты налогового патента сегодня сильно упрощено. Можно обойтись простым и удобным способом, воспользовавшись банковским терминалом, изначально указав в документе, что внесение будет производиться наличным или безналичным способом. В последнее время для оплаты патента все больше и больше ИП используют терминал. Такой способ считается не только надежным, но и весьма оперативным, ведь сроки сводятся к минимуму.

Если для оплаты патента ИП выбрал электронный вариант, при проведении операции необходимо быть предельно внимательным, данные для введения необходимо тщательно защищать, чтобы не стать жертвой мошеннических операций, которых, к сожалению, с каждым годом становится все больше и больше. После того как все процедуры, связанные с оформлением и внесением оплаты документов будут проведены, патентное разрешение можно получить на руки.

Какой порядок, какие сроки перехода и оплаты патента для ИП, декларация

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

Форма заявления на получение патента утверждена Приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Для получения патента необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление.

  1. При осуществлении деятельности по месту жительства — Заявление подается в налоговый орган по месту жительства
  2. При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит — Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

СРОКИ уплаты ПАТЕНТА, ПОРЯДОК оплаты патента для ИП

Согласно пункту 2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ в 2018 г. индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога патента по месту постановки на учет в налоговом органе .

ИП, получившие патент на срок до шести месяцев (то есть, от одного до пяти месяцев включительно), уплачивают сумму налога одним платежом в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

При этом индивидуальные предприниматели, получившие патент на срок от шести месяцев до календарного года (то есть, шесть месяцев и более), уплачивают сумму налога двумя платежами (первый платеж в размере одной трети суммы налога, второй платеж в размере двух третей суммы налога).

Существуют два варианта сроков оплаты патента ИП:
1 ) если патент получен на срок до шести месяцев , — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2 ) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года можно сделать два платежа:

  • в размере одной трети (1/3) суммы налога в срок не позднее 90 (девяноста) календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей (2/3) суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если пропустить срок уплаты патентного налога, то ИП не слетает с патента, как было раньше.

За сколько месяцев сразу можно оплатить патент? Если ИП сделает оплату патента одним платежом на всю сумму патента, это не запрещается!

Пени и штраф за неуплату патента предпринимателя

Пени за просрочку уплаты (перечисления) налогов и сборов устанавливается согласно ст. 75 НК РФ. Уплата налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

Подробнее смотрите РАСЧЕТ ПЕНИ, где рассмотрен расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.

Налоговые последствия и санкции за неуплату стоимости патента в срок зависят от того, когда предприниматель оформил патент:

  • до 30 ноября 2016 года включительно;
  • 1 декабря 2016 года и позже.

Патент выдан по 30 ноября 2016 года включительно

В этом случае предприниматель лишается права применять патентную систему налогообложения. Он по умолчанию переходит на общий режим налогообложения с начала того месяца, с которого был выдан патент, со всеми вытекающими последствиями. Пеней и штрафа с неуплаченной (просроченной) стоимости патента не будет. Это следует из подпункта 3 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ, пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ.

Патент выдан 1 декабря 2016 года и позже

Неуплата (просрочка) стоимости патента не является основанием «слета» с ПСН. За такое нарушение налоговая инспекция может не только начислить пени (ст. 75 НК РФ), но и оштрафовать предпринимателя. Это следует из статьи 122, пункта 6 статьи 346.45, пункта 2.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ, пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ. Аналогичные разъяснения в письмах Минфина России от 29 августа 2017 № 03-11-12/55456, от 18 августа 2017 № 03-11-09/53124.

Плата за патент внесена с опозданием: пени начислят, а штраф нет

Если предприниматель внес плату за патент с нарушением установленного срока, то помимо самого «патентного» налога ему придется уплатить еще и пени за просрочку. А вот штрафовать нерасторопного предпринимателя налоговики не будут.

Если же налоговики в ходе проверки выяснят, что предприниматель вовсе не заплатил «патентный» налог или сумма была внесена в меньшем размере из-за недостоверных сведений, представленных для получения патента, то ему грозит еще и штраф по статье 122 НК. Размер штрафных санкций в этом случае составит 20% от неуплаченной в бюджет суммы (конечно, если речь не идет об умышленном нарушении).

ВОЗВРАТ денег за ПАТЕНТ

ИП закрыл деятельность раньше, чем истек срок патента, ему вернут из бюджета деньги

Если ИП на ПСН решил прекратить ведение деятельности до окончания срока действия патента, то налоговики обязаны сделать перерасчет стоимости патента исходя из фактического срока ведения ПСН-деятельности. И если получится, что предприниматель переплатил в бюджет, он может вернуть эти деньги.

Если же предприниматель еще не успел полностью рассчитаться за приобретенный патент, то ему нужно будет произвести доплату в бюджет. Но опять-таки не за весь период действия патента, а за фактическое время его применения.

Примечательно, что в феврале 2016 г. Минфин утверждал, что НК РФ перерасчет стоимости патента не предусмотрен (Письмо Минфина от 24.02.2016 г. № 03-11-12/9623). Однако сейчас финансовое ведомство не только изменило свою позицию по данному вопросу, но и отменило зимнее письмо.

ПСН: если деятельность прекращена досрочно, стоимость патента пересчитывается

Образовавшуюся переплату можно будет вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов. А если в результате такого перерасчета возникнет недоимка, то ее нужно будет доплатить. Об этом напомнил Минфин России в письме от 27.04.18 № 03-11-12/28952.

Вернуть деньги за ошибочно полученный и оплаченный патент нельзя

Индивидуальный предприниматель получил два патента для осуществления розничной торговли на различных объектах торговли. Однако второй патент оказался «невостребованным» — торговля на соответствующих объектах не велась. Может ли ИП сдать этот патент обратно в налоговую инспекцию и получить уплаченные за него деньги? Нет, не может, считают в ФНС (письмо от 11.12.15 № СД-3-3/[email protected]).

Какую отчетность сдают предприниматели на патенте

Предприниматели, применяющие патентную систему, согласно пунктов 10 и 11 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ освобождены от налогов:

  • НДФЛ (в отношении своих доходов);
  • налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при импорте или ввозе товаров, при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента).

Состав отчетности для предпринимателя на патенте будет такой:

По патентной системе сдавать декларацию не нужно (ст. 346.52 НК РФ). Предприниматели оплачивают только стоимость патента и ведут книгу учета доходов по каждому патенту.

Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений как физическое лицо. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций.

  1. ПАТЕНТ: вопросы по патентной системе
    О порядке пересчета стоимости патента. ИП на патенте может не применять ККТ. Порядок оплаты патента. Порядок перехода с патента на УСН. Классификатор видов деятельности представляет собой систематизированный свод наименований видов предпринимательской деятельности и их кодов. Данный классификатор применяется для заполнения заявлений о переходе на патентную систему налогообложения.
  2. ПАТЕНТ

Стоимость патента для ИП в 2018 году по видам деятельности

Статьи по теме

Право применения патентной системы налогообложения в 2018 году для ИП зависит от вида деятельности, который ведет ИП. Патент, подтверждающий переход ИП на данный налоговый спецрежим, выдается налоговиками при соответствии критериям, прописанным в ст. 346.45 кодекса.

Обратите внимание на главную новость на сегодня: изменились правила работы ИП с банками, читайте про изменения в журнале «Бухгалтерия ИП». Вести бухгалтерию ИП онлайн вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ на год для предпринимателей — бесплатно!

Как стоимость патента зависит от видов деятельности ИП

Сразу скажем, что патент возможен только для ИП, ООО переходить на него не вправе.

Переход на патентную налоговую систему (ПСН) осуществляется в добровольном порядке. Это значит, что при соответствии определенным кодексом критериям ИП подает заявление. Сделать это следует за 10 дней до начала применения ПСН (или ранее), а налоговики должны отреагировать на такое заявление за 5 дней.

Основные требования, предъявляемые к ИП на ПСН, таковы (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

  • совокупный доход по всей деятельности с января по декабрь составляет 60 млн руб. или меньше;
  • совокупная численность лиц, состоящих с ИП в трудовых отношениях, не должна оказаться более 15 человек.

Но самым важным критерием, определяющим право ИП на патентый спецрежим, является сфера деятельности. Список разновидностей предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень достаточно велик. Кроме того, он не является закрытым – субъекты РФ вправе дополнять список иными разновидностями предпринимательства (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Но сокращать его они не могут.

Если деятельность, в отношении которой ИП планирует применить патент, ведется в рамках простого товарищества или долевого управления имуществом, то перейти в данном случае на патент ИП не сможет (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Для каждой разновидности деятельности требуется оформлять отдельный патент.

Прежде чем переходить на ПСН, следует понять, будет ли выгоден данный спецрежим для ИП. При определенных обстоятельствах предпринимателю может оказаться интереснее применять УСН, ЕНВД или ОСНО. Поэтому перед принятием решения следует рассчитать налоговую нагрузку для ИП при различных налоговых режимах.

Купить патент можно в инспекции.

Виды деятельности по патенту

Виды деятельности ИП, подпадающие под патент, указаны в статье 346.43.

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. ремонт мебели;
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. ремонт жилья и других построек;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. ветеринарные услуги;
  19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. услуги платных туалетов;
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. услуги по прокату;
  41. экскурсионные услуги;
  42. обрядовые услуги;
  43. ритуальные услуги;
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. производство кожи и изделий из кожи;
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  53. производство молочной продукции;
  54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. деятельность по письменному и устному переводу;
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Расчет стоимости патента для ИП на 2018 год

Стоимостью или ценой патента принято считать налог, который рассчитывается по правилам п. 1 ст. 346.51 НК РФ: потенциальный доход, умноженный на ставку, предусмотренную на ПСН. Если патент выдан на срок менее года, налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия патента.

Потенциальный доход зависит от многих факторов, в том числе и от области деятельности, и утверждается законодателями субъектов РФ. Кодексом предусмотрен его предельный размер – 1 млн. руб. в год (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Но этот показатель условно максимален. Во-первых, к нему применяется коэффициент-дефлятор (п. 9 ст. 346.43 НК РФ), который на 2018 год установлен в размере 1,481. То есть самый большой потенциальный доход в 2018 году составляет 1 481 000 руб.

Кроме того, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ установлено, что регионы могут увеличивать потенциальный доход (максимально – в 10 раз) в отношении отдельных видов предпринимательства.

Как рассчитать патент для ИП на 2018 год для разных видов деятельности

Как уже было отмечено, потенциальный доход, от которого рассчитывается стоимость патента, устанавливается местными законами. Например, в Московской области, смотрите стоимость (цену) по ссылке. При этом он может зависеть не только от разновидности деятельности, но и от среднесписочной численности наемного персонала, количества и характеристик транспорта, площади для осуществления некоторых видов деятельности и территории (региона), на которой патент применим.

При изменении в большую сторону показателей, указанных в выданном патенте, ИП должен либо получить новый патент, либо применять в отношении доходов, возникших в связи с увеличением этих показателей, другой налоговый режим. Такое разъяснение дает Минфин в своем письме от 29.04.2013 № 03-11-11/14921.

Исходя из вышесказанного для того, чтобы определить, сколько предприниматель должен заплатить, перейдя на ПСН, следует изучить местное законодательство.

Расчет стоимости патента на калькуляторе

Чтобы рассчитать патент и узнать его цену, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС. Для этого выберете свой регион, период деятельности на патенте, виды деятельности и др.

Патент для ИП на 2018 год

Патент для ИП на 2018 год

Похожие публикации

Патентная система налогообложения (ПСН) – самая простая и понятная для предпринимателей на сегодняшний день. Применять ее могут только ИП, организациям она не доступна. ПСН установлена главой 26.5 НК РФ, в действие вводится законами субъектов РФ на их территории. Как получить патент в 2018 году, каковы особенности этой налоговой системы – читайте в нашей статье.

Применение патента для ИП

Суть патентной системы в том, что для осуществления определенного вида деятельности ИП должен приобрести патент на него. Число патентов не ограничено. На сегодня патент для ИП можно приобрести по 63 видам предпринимательства, все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, он может быть расширен бытовыми услугами, если закон об этом примет региональная власть.

Патент действует в пределах одного календарного года в течение 1-12 месяцев. Предприниматель сам выбирает срок действия патента, он же является налоговым периодом при ПСН.

Хоть патент создан специально для ИП и носит добровольный характер, применять его могут не все предприниматели. Необходимые условия патента для ИП следующие:

  • штат предпринимателя в налоговом периоде не превышает в среднем 15 человек, причем это относится ко всем видам его деятельности, а не только к «патентной»,
  • он не участвует в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом,
  • деятельность предпринимателя входит в перечень «патентных» видов деятельности ст. 346.43 НК РФ.

ИП может потерять право на патент, если:

  • с начала года его «патентный» доход превысит 60 млн руб., причем, совмещая УСН и ПСН, учитывать следует доходы от реализации по двум режимам;
  • численность персонала в течение налогового периода превысит 15 человек.

Снова вернуться к ПСН можно не ранее 1 января следующего года.

ИП-патент: налоги и обязательные платежи 2018

Как любой спецрежим, ПСН освобождает ИП от уплаты некоторых налогов. Индивидуальный предприниматель на патенте не платит:

  • НДФЛ с «патентных» доходов,
  • Налог на имущество физлиц с имущества, используемого в «патентной» деятельности,
  • НДС по «патентным» видам деятельности, за исключением ввоза товаров в РФ и при осуществлении операций, облагаемых по ст. 174.1 НК РФ.

Налог при ПСН – это стоимость патента. Она рассчитывается по ставке 6% от потенциально возможного годового дохода ИП по данному виду деятельности. Реальный доход предпринимателя к расчету не принимается. Ставка налога может быть нулевой там, где до 2020 г. действуют налоговые каникулы, а в Крыму и Севастополе она может понижаться до 4% (ст. 346.50 НК РФ). Если срок действия патента меньше года, его стоимость рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия.

Патентную систему можно совмещать любыми налоговыми режимами: ОСНО, «упрощенкой» ЕНВД и единым сельхозналогом, при условии, что ИП ведет по применяемым режимам раздельный налоговый учет хозопераций, имущества и обязательств (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Система налогообложения «патент» для ИП не отменяет начисление и уплату фиксированных страховых взносов, других налогов, а также страхвзносов за наемных работников.

Налоговый учет ведется в «Книге учета доходов ИП на ПСН» (приказ Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. от 07.12.2016), а отчетность по патенту отсутствует.

Патентная система и онлайн-ККТ

Предприниматели на ПСН могут не применять кассовую онлайн-технику до 01.07.2018 г., выдавая покупателям по их запросу документ, подтверждающий получение денег. Причем, согласно недавним поправкам в ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, продажа алкогольной продукции и пива осуществляется в соответствии с законом о применении ККТ, поэтому предприниматели на «патенте», без применения онлайн-касс могут продавать до 01.07.2018 г. даже алкоголь (письмо ФНС РФ от 21.08.2017 № СА-4-20/16409).

Как приобрести патент для ИП

Приказ ФНС РФ от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589 утвердил форму заявления на получение патента (на сегодня она действует в редакции от 22.12.2015). Его бланк можно взять в инспекции, либо распечатать самостоятельно.

Чтобы получить патент для ИП на 2018 год, заявление нужно подать за 10 рабочих дней (не позже) до начала «патентной» деятельности. Его можно принести лично, направить почтой с описью или электронно в инспекцию ФНС той территории, где планируется ведение «патентной» деятельности.

Получив заявление от предпринимателя, налоговики обязаны выдать ему патент в течение 5 дней и поставить на учет как налогоплательщика, применяющего ПСН, либо отказать в выдаче патента, если на то есть основания (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Дата постановки ИП на учет – это день начала действия патента.

Как уплатить «патентный» налог:

  • полностью — не позднее чем завершится срок патента, если он менее 6 месяцев,
  • частями — 1/3 суммы в течение первых 90 дней действия патента, 2/3 суммы до окончания срока действия, если он составляет от 6 до 12 месяцев.

При возникновении задолженности по «патентному» налогу, ИФНС направляет предпринимателю требование о его уплате, а также об уплате пеней и штрафов.

Переход ИП на патентную систему налогообложения

Смотрите также:

Выбор системы налогообложения — всегда очень ответственный момент. Но если вы взвесили все «за» и «против» и решили перейти на патентную систему налогообложения, эта статья поможет сделать это легко и просто.

Вначале определимся с терминами. Патентная система налогообложения (далее — ПСН), — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, которым предусмотрено освобождение от уплаты отдельных налогов (каких именно, мы и рассмотрим ниже).1

ПСН вводится в действие главой 26.5 НК РФ и регламентируется законами субъектов РФ. Законодательные органы субъектов РФ определяют размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, а также ставку налога в пределах, установленных НК РФ.

Кто может перейти на ПСН?

Перейти на ПСН могут только ИП, зарегистрированные в установленном порядке. Основным условием перехода является то, соответствуют ли применяемые ИП виды деятельности перечням, в отношении которых применяется патентная система. В пункте 2 статьи 346.43 НК РФ поименованы виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. Полный перечень видов деятельности необходимо смотреть в законодательстве субъектов РФ. Например, Законом Санкт-Петербурга № 551-98 от 30.10.2013 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» установлены следующие виды предпринимательской деятельности:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  • и другие.

Применять ПСН имеют право только ИП, среднесписочная численность персонала которого (включая работников по договорам гражданско-правового характера) по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Переход и применение

Процедуру перехода и применения на ПСН можно разбить на 4 шага:

  1. Подаем заявление.
  2. Получаем патент.
  3. Оплачиваем налог.
  4. Ведем налоговый учет.

Рассмотрим подробно все шаги.

Подача заявления и регистрация

Переход на ПСН может осуществляется только на добровольной основе (п. 2 ст. 346.44 НК РФ ).

Для перехода на ПСН достаточно подать заявление на получение патента. Составить заявление можно на сайте www.documentoved.ru

Заявление подается в ИФНС по месту регистрации в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН.

Заявление в налоговую можно подать несколькими способами:

  • лично или через представителя;
  • почтой ценным письмом с описью вложения;
  • в электронной форме через интернет.

Получение патента и срок его действия

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент, либо уведомить об отказе в его выдаче.

Срок действия патента выбирается ИП самостоятельно. Патент выдаётся по выбору ИП на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года, то есть срок действия патента не может перейти на следующий год Внимание! В случае получения патента на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В случае прекращения деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности (п.п. 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ ).

Стоимость и срок оплаты

Следует запомнить, что размер фактически полученного дохода не влияет на стоимость патента.

Налоговая ставка установлена в размере 6 %. Следует обратить внимание, на тот факт, что законами субъектов РФ может быть установлена сниженная налоговая ставка.

Размер налога рассчитывается по формуле:

Налог = (База / 12мес × срок) × 6%,

Налог — расчетная патентная стоимость, подлежащая уплате;

База — потенциально возможный годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от вида деятельности и места осуществления деятельности;

Срок — выбранный ИП срок действия патента от 1 до 12 месяцев;

12мес — календарный год, 12 месяцев.

После расчета стоимости остается произвести оплату в установленные сроки.

В случае получения патента на срок до шести месяцев оплата производится единовременно в срок не позднее срока окончания действия патента .

Если патент выдан на срок от шести месяцев до одного года: 1/3 оплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 — не позднее срока окончания действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ ).

Налоговый учет и отчетность

Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено ( ст. 346.52 НК РФ ).

Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н

Освобождение от уплаты налогов

При применении ПСН предприниматели имеют право не уплачивать следующие налоги:

  • налог на имущество физических лиц — по имуществу, используемому в рамках ПСН;
  • НДФЛ — по доходам, полученным в рамках ПСН.
  • НДС по операциям в рамках ПСН.

При этом сохраняется обязанность уплаты НДС в следующих случаях:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ .

Продление срока

Для продолжения деятельности в рамках ПСН предприниматель обязан в срок до 20 декабря подать заявление в налоговый орган.

Утрата права на применение ПСН

Переход на ПСН может быть ограничен, в случае если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности превысят 60 млн. руб.

ИФНС может отозвать ранее выданный патент, в случае если в установленный срок сумма налога не поступила .

Это интересно:

  • Содержание и форма искового заявления гпк Исковое заявление и его реквизиты по ГПК РФ. Порядок исправления недостатков искового заявления Исковое заявление – установленная законом форма обращения в суд за разрешением спора о субъективном праве. В исковом заявлении выражается воля заинтересованного лица, обращающегося в суд за […]
  • Правила отельеров Правила отельеров Вадим ЗЕЛЕНСКИЙ, председатель Ассоциации Бизнес Туризма (г. Москва) Для большинства городских гостиниц самой привлекательной аудиторией являются деловые туристы, в первую очередь – корпоративные клиенты. Это связано с тем, что их поездки практически не имеют сезонных […]
  • Патент в хабаровских ТРАМВАЙ ПАТЕНТОВ Вот уже год в крае действует патентная система налогообложения, призванная облегчить ведение бизнеса начинающим предпринимателям. Стала ли она популярной в их среде, как отразилась на наполняемости бюджетов, какие перспективы у новой фискальной меры? Вначале 2014 года […]
  • Как получить субсидию на бизнес 2018 Субсидии на открытие малого бизнеса в 2018 году Государственная поддержка малого бизнеса является важным направлением экономической политики: сегодня в России работают более 5,5 миллионов субъектов малого и среднего бизнеса, на долю которых приходится 21% Валового внутреннего продукта […]
  • Оформить кредит на телефон с 18 лет Банки, дающие кредит с 18 лет (список банков) Современная молодёжь рано встаёт на ноги и, получая знания в учебных заведениях, дополнительно подрабатывают в свободное время. Но зачастую этих денег не хватает. Тогда встаёт вопрос: в каком банке можно взять кредит по достижении […]
  • Самара красноглинский районный суд Самара красноглинский районный суд Красноглинский районный суд г. Самара Суббота и Воскресение Суббота и Воскресение ВРЕМЯ ПРИЁМА ГРАЖДАН Официальные сайты участков мировых судей Красноглинского судебного района г.Самары Судебный участок №18 Судебный участок №19 Судебный участок №20 […]
  • Где брать разрешение на строительство дома Зачем нужно разрешение на строительство? Анна Мазухина, Эксперт Службы Правового консалтинга компании "Гарант" Любой владелец участка – и не важно, каким образом тот ему достался и какое имеет назначение – рано или поздно планирует построить на нем дом. Кто-то думает о загородной даче, […]
  • Правило получения пособия по безработице Пособие по безработице – условия и сроки выплаты Практически любой человек, потерявший работу, может встать на биржу труда – государственный орган, и получать некоторое время пособие по безработице. Подробнее об этом понятии, а также о выплачиваемых суммах и сроках можно прочесть в […]
Все права защищены. 2018