Величина ставки налога

Налоговые ставки.

Налоговая ставка (норма налогового обложения) — размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая ставка – это один из обязательных налоговых элементов.

Согласно НК РФ по НДФЛ существует 5 налоговых ставок. Величина ставки зависит от типа дохода и от группы налогоплательщика.

Ставки налоговой базы.

Налоговая ставка в размере 9%.

Налоговая ставка по НДФЛ величиной в 9% возможна в таких случаях:

  • при получении дивидендов до 2015 года;
  • при получении процентов по облигациям с ипотечным покрытием, которые были эмитированы до 1.01.2007 года;
  • при получении доходов основателями доверительного управления ипотечным покрытием. Этот тип дохода должен быть получен на основании получения ипотечных сертификатов участия, которые выдаются управляющим ипотечным покрытием до 1.01.2007 года.

Налоговая ставка в размере 13%.

В случае, когда физлицо оказывается налоговым резидентом Российской Федерации, тогда почти все его доходы будут соответствовать ставке налога размером 13%. Такими доходами могут считаться, к примеру, зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доход от продажи имущества и некоторые другие доходы.

Внимание: с 01.01.2015 все дивиденды соответствуют ставке налога 13%, а не 9%, как было раньше. Причем в отношении дивидендов от долевого участия в организации налоговые вычеты, которые предусмотрены ст. 218 — 221 Налогового Кодекса Российской Федерации, не применяются (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Также, ставке налога в 13% будут соответствовать доходы физлиц, которые не являются налоговыми резидентами России, в таких ситуациях:

  • от ведения трудовой деятельности;
  • от ведения трудовой деятельности как высококвалифицированного специалиста согласно закону «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
  • от ведения трудовой деятельности участниками Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Россию;
  • от выполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, которые плавают под Гос. флагом России.

Налоговая ставка в размере 15%.

Доходами, которые соответствую ставке налога в 15% являются дивиденды, которые были полученные от российских организаций физлицами, не являющимися налоговыми резидентами России.

Налоговая ставка в размере 30%.

Остальные виды доходов физлиц — нерезидентов подлежат обложению налогом по налоговой ставке в 30%.

Налоговая ставка в размере 35%.

Ставка налога в 35% — это самая высокая ставка. Такая налоговая ставка применима в таких случаях:

  • размеру всех выигрышей и призов, которые получают в конкурсах, играх и др. мероприятиях для рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения принятых размеров;
  • процентов по вкладам в банках в части превышения принятых размеров;
  • размера экономии на % при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения принятых размеров;
  • в виде платы за использование средств членами кредитного потребительского кооператива (пайщиков) и процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, которые привлекаются в виде кредитов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения принятых размеров.

Налоговая ставка

Налоговая ставка — это величина налога на единицу обложения. Определяет часть дохода, которая забирается в бюджет. В соответствии с НК РФ Н.с. представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговые ставки используются при расчете налогового бремени предприятия в программе ФинЭкАнализ в блоке Расчет налоговой нагрузки.

По методу установления выделяют ставки:

  • твердые – устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода (применяются обычно при обложении реальными налогами земельных участков, домов и пр.);
  • процентные (налоговые квоты) – выражаются в процентах от единицы обложения, характерны для налогообложения прибыли и доходов.

По отношению к динамике роста объекта налога различают ставки:

  • пропорциональные – действуют в одинаковом проценте к объекту налога без учета дохода;
  • прогрессивные – возрастают по мере роста облагаемого дохода;
  • регрессивные – уменьшаются по мере роста дохода.

По содержанию выделяют ставки:

  • маржинальные [непосредственно указанные в нормативном акте о налоге и применяемые к отд. частям дохода (разрядам или маржам), например, в подоходном налоге с физических лиц РФ в разное время использовались маржинальные ставки 12, 15, 20, 25, 30 и 35%];
  • фактические [определяемые как отношение уплаченного налога к налоговой базе];
  • экономические [определяются как отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу].

Налоговые ставки могут быть едиными для всех налогоплательщиков или дифференцированными. Дифференцированные налоговые ставки устанавливаются налоговым законодательством в пределах определенных норм по разным основаниям:

  • различиям в материально-имущественном или социальном положении плательщиков;
  • собым заслугам перед государством;
  • организационно-правовым формам деятельности и др.

Дифференциация налоговых ставок может способствовать поддержке развития отдельных производств, промыслов, регионов, переливу капиталов по сферам деятельности, привлечению иностранного капиталов в экономику, достижению других финансово-экономических и социальных результатов.

Ставки налога на прибыль

– сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет;

– сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%.

Для организаций – резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть ниже 13,5%.

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется налоговая ставка 0%.

Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:

2) 10% – от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:

1) 0% – по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.

2) 9% – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями;

3) 15% – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.

При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных ст. 275 НК РФ.

К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:

1) 15% – по доходу в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года;

2) 9% – по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года;

3) 0% – по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации.

Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», облагается налогом по налоговой ставке 0%.

Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» облагается налогом по налоговой ставке 0% в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 246.1 НК РФ.

Форма расчета налоговой базы по налогу участника проекта и порядок ее заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Ставка налога на прибыль

Налоговая база

Конечная сумма налога на прибыль, перечисляемая в бюджет, зависит от размера прибыли. Этот налог взимается с российских и иностранных юридических лиц любых организационных форм, получающих доход в России, находящихся на общем налогообложении.

Налогом на прибыль облагается реализационная прибыль от товаров и услуг, а также внереализационные доходы после вычета акцизов и НДС. Сумма дохода рассчитывается согласно данным бухучета.

На налоговую базу не влияют:

* Имущество, полученное предприятием в качестве задатка или залога.

* Взносы учредителей предприятия в уставной капитал.

* Финансовые поступления, полученные в качестве кредита, займа или ссуды.

Величина налога в процентах

ННП — один из важнейших источников пополнения Госбюджета. Его процент оговаривается статьей 284 Налогового Кодекса Российской Федерации. На 2015 год принят 20 %-ный ННП. Из них 18 % идет в местные бюджеты регионов, где зарегистрированы налогоплательщики, а 2 % перечисляют в российский Федеральный Бюджет.

Местные органы самоуправления могут снизить ту часть налога на прибыль, которая предназначена для местного бюджета, для некоторых категорий налогоплательщиков и для предприятий, зарегистрированных в особых экономических зонах. Но не менее чем до 13,5 %. Величина процентной ставки непосредственно регулируется в зависимости от сферы деятельности. Особыми экономическими зонами считаются: Республика Башкортостан, Республика Алтай, Республика Дагестан, и Карелия.

Льготная ставка налога 13,5 % применима для экспортеров информационных технологий, инвесторов, жилищных кооперативов.

Специальные налоговые ставки:

1. Для некоторых видов долговых бумаг федерального и муниципального уровней с датой эмиссии до 20.01.1997, на случай погашения или дохода от реализации — 0 %, 9 %, 15 %.

2. На дивиденды от ценных бумаг — 0 %, 9 %, 15 %.

3. Для зарубежных компаний, доход которых не связан с работой на территории РФ, а только с международными транзитными перевозками, арендой транспортных средств, спецтехники и контейнеров — 10 %, 20 %.

4. Для Центробанка РФ — 0 %.

5. Для медицинских и учебных заведений — 0 %.

Чтобы рассчитать конкретную сумму, подлежащую уплате, надо налоговую базу умножить на нужную процентную ставку.

1. Лица, находящиеся на одном из особых режимов налогообложения.

2. Лица, оплачивающие специальные налог с игорного бизнеса.

3. Лица, участвующие в государственном проекте «Инновационный центр «Сколково».

4. Иностранные учредители Олимпийских игр 2014 года. 5. FIFA и другие учреждения, являющиеся организаторами Чемпионата Мира по футболу FIFA 2018, Кубка конфедераций FIFA 2017.

Определение отчетного периода

В статьях 271-273 предложено два способа определения доходов и расходов, признаваемых в конкретном отчетном периоде.

1. Метод начисления. Доходы и расходы привязываются к дате, когда они задокументированы, даже если они не оплачены фактически к наступлению расчетной даты.

2. Кассовый метод. По факту поступления на счет или оттока финансов со счета считаются доходы и расходы.

* Период определения налоговой базы.

* Полученный доход, нереализованную прибыль и расходы за данный период.

Для ННП отчетный период — это один календарный год. Но многие налогоплательщики отчисляют авансовые платежи ежемесячно, ежеквартально или раз в полугодие. Налоговые декларации подаются в 28-дневный срок с даты закрытия отчетного периода, а авансовые платежи оплачиваются не позже 28 числа отчетного месяца.

По итогам всего календарного года отчитываются театры и музеи государственного уровня и концертные организации.

информационный портал об инвестициях и инвестиционных инструментах

Что такое Эффективная ставка налога | Effective Tax Rate

Эффективная ставка налогаангл. Effective Tax Rate, является общим или средним налоговым бременем на доходы частного лица или компании, после того, как были уплачены все причитающиеся налоги. Налоговые ставки могут быть представлены разными способами, чтобы подчеркнуть различные аспекты действующей системы налогообложения, но эффективная ставка налога дает самую четкую картину совокупного налогового бремени налогоплательщика. Математически она рассчитывается как отношение общей суммы уплаченных налогов к величине совокупного дохода и обычно выражается в виде процента.

Знание точного значения эффективной ставки налога полезно по нескольким причинам. Главной из них является тот факт, что во многих странах наблюдается очень сложное и запутанное налоговое законодательство. Например, в некоторых странах помощь квалифицированного специалиста при заполнении налоговой декларации может быть необходима не только для компаний, но и для физических лиц. Законодательство может содержать огромный перечень расходов, налоговых вычетов и удержаний, налоговых кредитов и льгот, что даже для специалиста бывает достаточно трудно определить общий размер налоговых платежей.

Например, в странах, которые применяют так называемую систему прогрессивного налогообложения, расчет эффективной налоговой ставки может оказаться достаточно трудоемким процессом. Чтобы лучше разобраться в ситуации рассмотрим ее на простом примере.

Пример. В данной юрисдикции установлена система прогрессивного налогообложения, которая устанавливает четыре налоговые категории:

  • до 5000 у.е. облагается налогом на доходы по ставке 5%;
  • от 5000 до 15000 у.е. облагается налогом на доходы по ставке 10%;
  • от 15000 до 50000 у.е. облагается налогом на доходы по ставке 25%;
  • от 50000 у.е. облагается налогом на доходы по ставке 50%.

Рассчитаем эффективную ставку налога для налогоплательщика, который получил годовой доход в размере 95000 у.е. Размер обязательства по налогу на доходы составит:

  • первая налоговая категория облагается налогом по ставке 5%, что составит 250 у.е. (5000*0,05);
  • вторая налоговая категория облагается налогом по ставке 10%, что составит 1000 у.е. (10000*0,1);
  • третья налоговая категория облагается налогом по ставке 25%, что составит 8750 у.е. (35000*0,25);
  • четвертая налоговая категория облагается налогом по ставке 50%, что составит 22500 у.е. (45000*0,5).

Таким образом, размер обязательства по налогу на доходы составляет 32500 у.е. (250+1000+8750+22500), следовательно, эффективная ставка налога составит:

Помимо эффективной ставки налога, существует еще несколько ставок, знание которых также может быть полезным налогоплательщику. Например, предельная эффективная ставка налога является комбинацией предельной налоговой ставки и эффективной ставки налога, и используется для расчета общей налоговой ставки, которая применяется к самой высокой части дохода. Эффективная средняя ставка налога является другим еще одним показателем и может отличаться от эффективной налоговой ставки, если при ее расчете используется не величина налогооблагаемого дохода. Такое многообразие показателей является обоснованным, поскольку каждый из них подчеркивает определенный аспект, связанный с налоговым планированием.

Уступка дебиторской задолженности

Уступка дебиторской задолженности является договором займа, обеспечением по которому выступает сама дебиторская задолженность . читать дальше

Метод процента от чистой реализации в кредит

Метод процента от чистой реализации в кредит является одним из разрешенный способов оценки величины сомнительных долгов при подаче финансовой отчетности соответствующей стандартам МСФО . читать дальше

Управление денежными средствами

Управление денежными средствами является одним из ключевых аспектов управления предприятием, направленное на достижение компромисса между ликвидностью и рентабельностью . читать дальше

Невозвратные затраты

Невозвратные затраты являются понесенными в прошлом расходами, которые невозможно возместить, поэтому их не следует учитывать при принятии инвестиционных решений . читать дальше

Larson&Holz – нулевой спред от брокера

Мы продолжаем разговор о самых интересных и уникальных сервисах от компании Larson&Holz. Необходимо отметить, что компания разработала множество сервисов . читать дальше

Альтернативные затраты

Концепция альтернативных затрат широко используется в управленческом учете при обосновании решений с учетом не только затрат, но и упущенной выгоды . читать дальше

Реестр старения дебиторской задолженности

Реестр старения дебиторской задолженности является дополнением к финансовой отчетности, которое позволяет оценить долю безнадежной дебиторской задолженности . читать дальше

Метод прямого списания безнадежных долгов

Метод прямого списания безнадежных долгов заключается в отнесении определенного счета дебиторской задолженности на расходы в тот момент, когда он фактически признается безнадежным . читать дальше

Резерв по сомнительным долгам

Создание резерва по сомнительным долгам определяется учетной политикой для оценки части дебиторской задолженности, которая предположительно не будет инкассирована . читать дальше

Использование материалов «Финансовые инвестиции — образовательный центр» разрешается при условии гиперссылки на www.allfi.biz

Copyright © 2010 — 2016. Все права защищены.

Это интересно:

  • Пособия и материалы для работы в доу Дидактический материал для детского сада своими руками Галина Ростиславовна Сальникова 11.04.2018 1 1.4k Маленькие дети играют всегда и везде. Это ведущий вид деятельности дошкольников. Независимо от того, ходит или нет малыш в детский сад, он получает новые знания, умения и навыки […]
  • Взыщем долг без расписки Вернуть долг без расписки Как свидетельствует практика, дают в долг без расписки тем, кому доверяют и более того, эти доверительные отношения позволяют надеяться на возвращения долга без условностей. Многие считают, что отсутствие этого документа, не позволить получить занятую сумму […]
  • Решение суда получили по почте Срок обжалования решения суда Здравствуйте, решение суда в окончательной форме изготовлено 08 декабря 2015 года, ответчику направлено почтой и получено им 24 декабря 2015 года срок для подачи апелляционной жалобу с какой даты надо считать с даты изготовления решения или все таки с даты […]
  • Постановление верховного суда рк 8 Постановление верховного суда рк 8 В ДЕМО-режиме вам доступны первые несколько страниц платных и бесплатных документов.Для просмотра полных текстов бесплатных документов, необходимо войти или зарегистрироваться.Для получения полного доступа к документам необходимо Оплатить доступ. Дата […]
  • Написать жалобу в трудовую инспекцию москвы Заявление в трудовую инспекцию Грамотно оформленное заявление в трудовую инспекцию - это эффективный метод защиты нарушенных работодателем прав сотрудника организации. Он предусмотрен ТК РФ и имеет свои особенности, которые нужно учитывать, поскольку сроки защиты прав работников […]
  • Когда лучше оформлять осаго В какой компании лучше страховаться по ОСАГО в 2018 году? При решении вопроса, в какой компании лучше застраховать автомобиль по ОСАГО, владельцы транспортных средств учитывают отзывы уже застрахованных в данной фирме людей и рейтинг страховщиков. Народный и официальный […]
  • Законы на отсрочку от армии Отсрочка или освобождение? Если вы находитесь в призывном возрасте, то вам необходимо заблаговременно узнать, имеете ли вы право на отсрочку или освобождение от несения воинской службы. Уточним эти понятия. Отсрочка от армии – это законное временное освобождение от призыва в армию (ст. […]
  • Образец исковое заявление без договора поставки Образец исковое заявление без договора поставки В Арбитражный суд Омской области Истец: Общество с ограниченной ответственностью "Мебельная фабрика", г. Омск, ул. . д. . Ответчик: ИП Р. юр. адрес: г. Омск, ул. . д. . фактический адрес: г. Омск, ул. . д. . Цена иска 80 471,05 рублей […]

Author: admin