Возврат за оказанную услугу проводки

Реализация услуг: проводки

Актуально на: 28 февраля 2017 г.

Услуги – такой же объект гражданских прав, как и вещи, и они могут свободно отчуждаться одним лицом другому лицу (ст. 128, 129 ГК РФ). О том, какие при оказании услуг проводки нужно делать в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Оказание услуг: бухгалтерские проводки

Бухучет услуг до момента их оказания ведется, как правило, на счетах учета затрат (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

  • 20 «Основные производства»;
  • 23 «Вспомогательные производства»;
  • 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» и др.

Кроме того, для учета расходов, связанных с оказанием услуг, может использоваться счет 44 «Расходы на продажу».

Соответственно, в момент оказания услуг затраты по ним списываются в дебет счета 90 «Продажи». При этом по кредиту счета 90 отражается выручка от оказания услуг.

Приведем основные бухгалтерские проводки по услугам:

Иногда возникает вопрос, какие при перепродаже услуг бухгалтерские проводки нужно делать. Сразу оговоримся, что термин «перепродажа» к услугам не совсем применим. Ведь приобретение и потребление услуг производится одномоментно, следовательно, нельзя купить услуги (т. е. потребить их), а затем их же перепродать. Речь может идти скорее об оказании услуг с привлечением сторонних лиц.

К примеру, для оказания услуг по доставке товара покупателю – организации А организация-поставщик (организация B) может привлечь специализированную организацию, непосредственно оказывающую услуги (перевозчик — организация C). В этом случае порядок учета у организации B существенно не будет отличаться от приведенного выше порядка. Оказанные организацией C услуги будут учтены у организации B также по дебету счетов учета затрат и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

А заключив с организацией А, к примеру, агентский договор, организация B и вовсе не будет отражать у себя в составе расходов затраты, предъявленные организацией C.

Поступление услуг: проводки

Поступление услуг в организации отражается в зависимости от особенностей Учетной политики, а также вида расходов. Услуги организации могут отражаться как в составе текущих расходов (счета 20, 26 «Общехозяйственные расходы», 44 и др.), так и в составе имущества при определенных условиях.

К примеру, расходы на информационные или консультационные услуги, связанные с приобретением товаров, будут отражены так (п. 6 ПБУ 5/01 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 41 «Товары» — Кредит счета 60

А если торговой компанией понесены расходы на заверение копий учредительных документов при заключения договора с покупателем, то на услуги нотариуса проводка в бухучете будет такая:

Дебет счета 44 – Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 60

Возврат услуги от покупателя.

+(23) Ведь при корректировке долга и встречной услуге мы попадаем на сумму НДС, которую должны будем заплатить в бюджет.

Пример: Организация (парикмахерская) только открылась. За первый квартал был всего один покупатель. Постригли его за 300 рублей. Проводки:

Дт 62.01 Кт 90.01 100 руб.
Дт 90.03 Кт 68.02 46 руб.

Дт 50.01 Кт 62.01 100 руб.

Через неделю он вернулся и сказал, что не доволен качеством стрижки и мы вернули ему бабло 100 руб. Денег в кассе на конец квартала нет (покупатель-то был один), а НДС к уплате начислен. Если не сделать сторно, то что делать с этим НДС?

+(29) Речь про УПП 1.3.29.2:

Попробовал сделать сторно услуги (ПТиУ) документом «Корректировка поступления», указав количество и стоимость = 0, но в регистре «НДС предъявленный» в этом случае делается запись с видом «приход» с пустыми ресурсами. Хотя проводки формирует верные.

Напоминаю, что документ ПТиУ также делает записи в регистре «НДС предъявленный» с видом «приход», а документ «Формирование записей книги покупок» делает записи в регистре «НДС предъявленный» с видом «расход».

Соответственно, если мы в документ «Формирование записей книги покупок» добавим наши сторно записи вручную, то по регистру «НДС предъявленный» будем иметь остаток по этому поступлению, который никогда не закроется уже.

С другой стороны, если мы делаем сторно документом «Корректировка записей регистров», то всё-таки получаем сторно записи по регистру «НДС предъявленный» с видом «приход» и, после того как добавим вручную сторно записи в книгу продаж (автоматом не попадают), то также получим сторно записи по регистру «НДС предъявленный» с видом «расход». Сальдо по регистру нет.

Итог: механизм сторно на данный момент единственный универсальный механизм «возврата» услуг.

Как оформить возврат услуг в БП 8.1?

(9) На каком основании? Услуга контрагенту оказана, документально подтверждена.
На основании чего вы деньги получаете с него?

Если операция ошибочно отражена, то нужно отсторнировать ее. Если услуга реально оказана, то вернуть ее нельзя исходя их ее физической сущности.

(12) Это все верно с точки зрения хозяйственного права и логики бухгалтерского учета.

Разница в суммах закрывается начислением пеней, штрафов и т.п.

(12)>>. по проводкам должен выглядеть как сторно.

Ну и делайте сторно. Там и регистры НДС двинутся. Останется только проставить галочки «доп.лист» в книгах.

(16) Ставь руками ту сумму, которая тебе нужна. В чем проблема?

Или пиши свой собственный документ «Возврат услуг».

(19) >>Ставить куда? В Сторно? только если руками проводки корректировать

А разве в типовой сторно не есть всего лишь документ «Корректировка записей регистров» с видом операции «Сторно»?
У него нет каких-либо табличных частей. В его таблицах на форме ты и редактируешь непосредственно записи регистров.

(26) с этим хуже
у счет-фактуры есть документ основание и очень много завязано на него, если добавить новый тип документа может боком выйти

лучше тогда в существоующий документ этот функционал добавить, в то же поступление, например

(29) Как только в вашем реальном мире ты мне продемонстрируешь физически процесс возврата услуги, то я готов с тобой согласиться 🙂 И даже соглашусь с возвратом прошлой пятницы.

А до тех пор буду утверждать, что это очень своеобразный взгляд на мир некоторых одноэсников.

(35) Оказать ее можно запросто. Это сбор за что? Либо за оформление проездного документа, либо комиссионный сбор, либо за резервирование. При этом покупателю реально оказывается данная услуга. Проезной документ оформили? Да. Продали билет от имени комитента? Да. Места зарезервировали? Да.

Что значит возврат сбора за оформление билета? Стирание написанного на бланке?

(36) Авиабилет — это денежный документ. Тут все совершенно понятно.

(43) Естественно. Услуга тебе оказана в полном объеме и с должным качеством? Да. Все, поезд ушел.

Кстати аналогичная проблема с возвратом товара — если надлежащего качества товар передан покупателю, то вернуть его нельзя. Условия договора выполнены полностью. Только купить обратно. Мы о юр. лицах говорим — у «физиков» есть законные 14 дней.

(44) Естественно. Турфирмы возвращают услуги?

(48) Нет, такое ощущение, что я читал ГК РФ на досуге. Очень познавательный трактат.

(49) Еще раз — любой билет не является услугой. Неважно бумажный он или в виде записи в базе данных. Даже в случае электронного билета у покупателя на руках есть чек, подтверждающий заключение договора с перевозчиком. Услугой является перевозка.

Как оформлять именно продажу билетов я тебе не подскажу. Никогда в жизни не работал в пассажирских перевозках. Есть подозрение, что билеты как бланки строгой отчетности учитываются.

(50) Тебе уже выше сказали, что ничего типового нет. Либо свой документ писать, либо сторнировать оказание услуги.

Как оформить возврат услуг в БП 8.1?

(9) На каком основании? Услуга контрагенту оказана, документально подтверждена.
На основании чего вы деньги получаете с него?

Если операция ошибочно отражена, то нужно отсторнировать ее. Если услуга реально оказана, то вернуть ее нельзя исходя их ее физической сущности.

(12) Это все верно с точки зрения хозяйственного права и логики бухгалтерского учета.

Разница в суммах закрывается начислением пеней, штрафов и т.п.

(12)>>. по проводкам должен выглядеть как сторно.

Ну и делайте сторно. Там и регистры НДС двинутся. Останется только проставить галочки «доп.лист» в книгах.

(16) Ставь руками ту сумму, которая тебе нужна. В чем проблема?

Или пиши свой собственный документ «Возврат услуг».

(19) >>Ставить куда? В Сторно? только если руками проводки корректировать

А разве в типовой сторно не есть всего лишь документ «Корректировка записей регистров» с видом операции «Сторно»?
У него нет каких-либо табличных частей. В его таблицах на форме ты и редактируешь непосредственно записи регистров.

(26) с этим хуже
у счет-фактуры есть документ основание и очень много завязано на него, если добавить новый тип документа может боком выйти

лучше тогда в существоующий документ этот функционал добавить, в то же поступление, например

(29) Как только в вашем реальном мире ты мне продемонстрируешь физически процесс возврата услуги, то я готов с тобой согласиться 🙂 И даже соглашусь с возвратом прошлой пятницы.

А до тех пор буду утверждать, что это очень своеобразный взгляд на мир некоторых одноэсников.

(35) Оказать ее можно запросто. Это сбор за что? Либо за оформление проездного документа, либо комиссионный сбор, либо за резервирование. При этом покупателю реально оказывается данная услуга. Проезной документ оформили? Да. Продали билет от имени комитента? Да. Места зарезервировали? Да.

Что значит возврат сбора за оформление билета? Стирание написанного на бланке?

(36) Авиабилет — это денежный документ. Тут все совершенно понятно.

(43) Естественно. Услуга тебе оказана в полном объеме и с должным качеством? Да. Все, поезд ушел.

Кстати аналогичная проблема с возвратом товара — если надлежащего качества товар передан покупателю, то вернуть его нельзя. Условия договора выполнены полностью. Только купить обратно. Мы о юр. лицах говорим — у «физиков» есть законные 14 дней.

(44) Естественно. Турфирмы возвращают услуги?

(48) Нет, такое ощущение, что я читал ГК РФ на досуге. Очень познавательный трактат.

(49) Еще раз — любой билет не является услугой. Неважно бумажный он или в виде записи в базе данных. Даже в случае электронного билета у покупателя на руках есть чек, подтверждающий заключение договора с перевозчиком. Услугой является перевозка.

Как оформлять именно продажу билетов я тебе не подскажу. Никогда в жизни не работал в пассажирских перевозках. Есть подозрение, что билеты как бланки строгой отчетности учитываются.

(50) Тебе уже выше сказали, что ничего типового нет. Либо свой документ писать, либо сторнировать оказание услуги.

Возврат услуги от покупателя.

+(23) Ведь при корректировке долга и встречной услуге мы попадаем на сумму НДС, которую должны будем заплатить в бюджет.

Пример: Организация (парикмахерская) только открылась. За первый квартал был всего один покупатель. Постригли его за 300 рублей. Проводки:

Дт 62.01 Кт 90.01 100 руб.
Дт 90.03 Кт 68.02 46 руб.

Дт 50.01 Кт 62.01 100 руб.

Через неделю он вернулся и сказал, что не доволен качеством стрижки и мы вернули ему бабло 100 руб. Денег в кассе на конец квартала нет (покупатель-то был один), а НДС к уплате начислен. Если не сделать сторно, то что делать с этим НДС?

+(29) Речь про УПП 1.3.29.2:

Попробовал сделать сторно услуги (ПТиУ) документом «Корректировка поступления», указав количество и стоимость = 0, но в регистре «НДС предъявленный» в этом случае делается запись с видом «приход» с пустыми ресурсами. Хотя проводки формирует верные.

Напоминаю, что документ ПТиУ также делает записи в регистре «НДС предъявленный» с видом «приход», а документ «Формирование записей книги покупок» делает записи в регистре «НДС предъявленный» с видом «расход».

Соответственно, если мы в документ «Формирование записей книги покупок» добавим наши сторно записи вручную, то по регистру «НДС предъявленный» будем иметь остаток по этому поступлению, который никогда не закроется уже.

С другой стороны, если мы делаем сторно документом «Корректировка записей регистров», то всё-таки получаем сторно записи по регистру «НДС предъявленный» с видом «приход» и, после того как добавим вручную сторно записи в книгу продаж (автоматом не попадают), то также получим сторно записи по регистру «НДС предъявленный» с видом «расход». Сальдо по регистру нет.

Итог: механизм сторно на данный момент единственный универсальный механизм «возврата» услуг.

Это интересно:

  • Сумма товарного налога Основы анализа спроса и предложения Какую зависимость отражает закон спроса? Прямую зависимость количества покупаемого товара от его цены. Обратную зависимость между количеством покупаемого товара и его ценой. Прямую зависимость цены от качества товара. Обратную зависимость […]
  • Приказ 534 от 2014 Приказ МВД России от 25 июня 2014 г. N 534 "О внесении изменений в Порядок осуществления административного надзора за лицами, освобожденными из мест лишения свободы, утвержденный приказом МВД России от 8 июля 2011 г. N 818" Приказ МВД России от 25 июня 2014 г. N 534"О внесении изменений […]
  • Пособие по рождению первого ребенка россии Выплаты при рождении ребенка в 2018 году Семье новорожденного в 2018 году полагается сразу несколько пособий. Некоторые выплаты при рождении ребенка — единовременные, другие происходят раз в месяц. Кроме того, суммы пособий в разных регионах могут отличаться. Единовременное пособие при […]
  • Правила эксплуатации автозаправочных станций Правила эксплуатации автозаправочных станций Приказ Минэнерго РФ от 17 июня 2003 г. № 226 "Об утверждении изменений и дополнений в Правила технической эксплуатации автозаправочных станций (РД 153-39.2-080-01)" По заключению Минюста РФ от 19 июня 2003 г. № 07/6123ЮД настоящий приказ […]
  • Как заработать в интернете не развод Заработок в Интернете: обман или «лохотрон»? Как не попасться на «развод» новичку? (обновлено в 2018 году) Довольно много людей постоянно ищут себе заработок в Интернете. При этом, чаще всего это новички, которые не имеют никаких знаний в этой области. Этим людям я и посвящаю данную […]
  • Заявления новороссии Гиркин заявил, что Кремль решил вернуться к идее «Новороссии» 14:55, 22.02.2018 // Росбалт, В мире Экс-министр обороны самопровозглашенной Донецкой народной республики Игорь Гиркин (Стрелков) утверждает, что в Москве решили вернуться к идее создания «Новороссии». «Из целого ряда […]
  • Ставки налога на имущество в липецкой области В Липецкой области утвердили полный переход на кадастровое налогообложение недвижимости Липецкий облсовет на сессии 27 июля принял региональный завок «Об установлении единой даты начала определения налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов. », сообщает […]
  • Правила обследования несущих строительных конструкций зданий ГОСТ 31937-2011 Здания и сооружения. Правила обследования и мониторинга технического состояния 1. ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ 2. НОРМАТИВНЫЕ ССЫЛКИ 3. ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ 4. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ ОБСЛЕДОВАНИЯ И МОНИТОРИНГА ТЕХНИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ 5. ОБСЛЕДОВАНИЕ […]

Author: admin