Закон про есв на 2018

16.01.2018 «5 изменений уплаты ЕСВ в 2018 году»

С 1 января 2018 вступили в силу изменения, внесенные в Закон № 2148 «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование». Это означает, что с этого момента начисление и уплата ЕСВ будет происходить по-новому. Кроме того, данный закон создаёт предпосылки для введения в Украине накопительного пенсионного страхования.

Выделим пять основных изменений по ЕСВ в 2018 году:

  1. Максимальная база начисления ЕСВ, вместо ранее закреплённых 25 размеров прожиточного минимума составит 15 минимальных заработных плат, что в гривневом эквиваленте составит около 55 тыс грн.
  1. Фермерские хозяйства также будут платить ЕСВ. Единственное исключение если члены фермерских хозяйств не относятся к лицам, которые подлежат страхованию на иных основаниях.
  1. Физические лица-предприниматели — плательщики единого налога I-ой группы больше не имеют льгот на оплату половинной (0,5) ставки минимального страхового взноса ЕСВ. Начиная с 01.01.2018 года, ЕСВ следует уплачивать в полном размере, который составляет 819 гривен.
  1. Уплачивать ЕСВ до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, обязаны:
  • физические лица-предприниматели,
  • лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность,
  • члены фермерских хозяйств.
  1. Физические лица, работающие по договору гражданско-правового характера, а также лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, члены фермерского хозяйства подлежат общеобязательному государственному социальному страхованию.

Каким будет размер страхового взноса в 2018-м году?

Минимальный страховой взнос с 01.01.2018 года составит 819,06 гривен. Он рассчитывается на базе двух показателей – прожиточного минимума и минимальной заработной платы. По состоянию на январь 2018-го года минимальная заработная плата составляет 3723 гривны, а прожиточный минимум – 1762 гривны. Так, 3723 грн умножаются на 22 процента, в итоге мы получаем 819,06 гривен.

Учебный центр налоговых консультантов напоминает, что с 20-го февраля 2018 года стартует новый курс «Налоговое консультирование», который поможет Вам научиться:

Как ОПТИМИЗИРОВАТЬ уплату налогов в зависимости от типа бизнеса и законодательных новшеств 2018;
Как ЗАЩИТИТЬ свой бизнес — «подводные камни» контролирующих органов;
Как ПОВЫСИТЬ прибыль и за счёт чего уменьшить базу налогообложения;
Как УЛУЧШИТЬ уровень компетентности в сфере налогообложения — нюансы и секреты судебной практики.

ЕСВ 2018: размер, ставки, сроки

Статті за темою

Единый социальный взнос 2018 года рассчитываем по новым правилам. А круг плательщиков ЕСВ — пополнился. И это не все изменения в начислении единого социального взноса 2018.

Содержание статьи:

ЕСВ это обязательный платеж в систему общеобязательного государственного социального страхования, который производят в Украине, чтобы обеспечить страховые выплаты.

Пенсионная реформа: изменения в начислении ЕСВ и пенсионного взноса

Этот закон содержит нормы, которые вместе с реформированием пенсионного обеспечения предусматривают ряд других законодательных новаций. В частности, с 1 января 2018 года Украина изменяет порядок уплаты:

  • сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;
  • ЕСВ.

Именно на новых требованиях, с учетом которых происходит начисление ЕСВ 2018 года, и остановимся подробнее.

Единый социальный взнос 2018: новые правила начисления

  • изменили размер максимальной величины базы начисления ЕСВ;
  • определили новых плательщиков ЕСВ;
  • изменили сроки уплаты ЕСВ для отдельных плательщиков;
  • изменили порядок отражения в отчете по ЕСВ взноса, начисленного по ставке 8,41%.

Рассмотрим эти изменения подробнее.

Размер ЕСВ 2018

Максимальная база начисления ЕСВ 2018 изменилась с 1 января 2018 года. Причина не в том, что повысился прожиточный минимум для трудоспособных лиц, а в изменении собственно методики вычисления.

Так, максимальная база начисления ЕСВ 2018 составляет 15 размеров минимальной заработной платы (МЗП). Тоесть с 01.01.2018 года ее размер составляет:

15 × 3723,00 грн = 55 845,00 грн

Для сравнения — в 2017 году максимальная величина базы начисления ЕСВ составляла 25 минимальных зарплат:

В 2018 году действует минимальный размер единого социального взноса:

  • минимальная база начисления ЕСВ — 3723,00 грн;
  • минимальный страховой взнос — 819,06 грн (22%).

Новые плательщики ЕСВ 2018 года

Единый социальный взнос 2018 года уплачивают также члены фермерского хозяйства, которые не относятся к лицам, подлежащим страхованию на иных основаниях. То есть если за таких лиц ЕСВ уже уплачен, их не считают его плательщиками. Если эти лица платили ЕСВ по договорам о добровольном участии в системе общеобязательного государственного социального страхования, то с 01.01.2018 право на такую ​​уплату они теряют.

Закон № 2148 уточняет, что плательщиками ЕСВ 2018 года являются военные части и органы, выплачивающие денежное обеспечение военнослужащим, полицейским, лицам рядового и начальствующего состава, в т. ч. тем, которые проходят военную службу во время особого периода, определенного Законом Украины:

Уплата единого социального взноса в 2018 году обязательна для органов социальной защиты населения, которые выплачивают помощь в случае усыновления ребенка лицам, ухаживающим за таким ребенком до достижения им трехлетнего возраста. За таких лиц, в т. ч. тех, кто получал после 01.07.2014 помощь в случае усыновления ребенка в соответствии с Законом Украины «О государственной помощи семьям с детьми» от 21.11.1992 № 2811-XII, органы соцзащиты населения начислят ЕСВ по ставкам, действовавшим в месяце выплаты этой помощи. О начисленный за таких лиц единый социальный взнос органы соцзащиты населения в течение шести месяцев должны отчитаться органам доходов и сборов.

Плательщиков ЕСВ, которые не являются работодателями, освободили от уплаты ЕСВ в случае изменения статуса как плательщика на весь период их незаконного лишения свободы на территории проведения АТО (п. 9 8 раздела VIII «Заключительные и переходные положения» Закона № 2464). Чтобы такое лицо освободили от уплаты ЕСВ, член его семьи должен подать в орган доходов и сборов заявление о незаконном лишении свободы такого лица. Незаконное лишение свободы придется подтверждать данными СБУ.

Сроки уплаты ЕСВ 2018

Изменились сроки уплаты ЕСВ для физических лиц — предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения, и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность. Также определили сроки уплаты для членов фермерских хозяйств.

С 1 января 2018 перечисленные категории плательщиков обязаны уплачивать единый социальный взнос в Украине, начисленный за календарный квартал, до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона №2464). Даты уплаты взноса для этих категорий будут такими:

Единый социальный взнос (ЕСВ) в Украине

Единый социальный взнос как объединенные страховые социальные взносы был введен, начиная с 1 января 2011 года со вступлением в силу соответствующего Закона Украины №2464-VI.

Введение такой меры было направлено на сокращение количества отдельных отчислений: Пенсионный, Фонд соцстрахования, страхования от безработицы и от несчастных случаев на производстве. Еще несколько лет назад плательщики единого социального взноса (ЕСВ) производили отчисления по установленному тарифу, который установлен в зависимости от профессионального и отраслевого риска, к которому относится предприятие или предприниматель.

Несмотря на то, что с момента введения в действие закона об ЕСВ прошло несколько лет, у плательщиков ЕСВ остаются вопросы касательно процедуры расчета, оплаты, администрирования ЕСВ. В статье приводятся основные сведения о законодательной базе в части ЕСВ, порядок уплаты и начисления взноса, дается информация о формировании реестра плательщиков, об особенностях начисления взноса для пенсионеров и предпринимателей, а также другая важная и полезная информация.

Единый социальный взнос: основные сведения

Понятие единого социального взноса введено после того, как 8 июля 2010 года был принят закон, называемый среди бухгалтеров, руководителей предприятий, да и самими налоговиками, как Закон 2464. Принятие закона было обусловлено оптимизацией системы социального страхования в части консолидации начисления, оплаты и распределения средств, поступающих на счета действующих в то время фондов.

Кроме цели сделать облегчить работу бухгалтера и консолидировать деятельность фондов в части распределения взносов на социальное и пенсионное страхование, внедрение единого социального взноса должно было наполнить бюджет Пенсионного фонда и решить (частично или полностью) пенсионное обеспечение украинских граждан.

Еще одной важной целью внедрения ЕСВ был вывод национальной экономики «из тени»: разработчики закона приводили аргументы о том, что необходимость осуществлять пенсионные накопления каждым работающим как залог обеспеченной старости, будет стимулировать работодателей прекратить пагубную практику выплаты заработной платы в конвертах.

При внедрении ЕСВ учитывался опыт европейских стран, но с момента принятия закона 2464 было принято множество поправок, что доказывает отсутствие его доскональности. К тому же, размер ставок для ЕСВ оказался довольно высоким и привел к избыточной нагрузке на фонд оплаты труда большинства предприятий.

С полным текстом закона можно ознакомиться, пройдя по ссылке http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2464-17

ЕСВ: кто должен платить?

Оплату ЕСВ осуществляют предприятия или организации, которые выступают в роли работодателей и являются участниками системы социального страхования. Работодателем может выступать и предприниматель, который в своей деятельности использует труд наемных работников, или предприниматель (физическое лицо), который обеспечивает себя работой самостоятельно.

В перечень плательщиков также входят женщины, находящиеся в декретном отпуске, военнослужащие, творческие, научные работники дипломатические ведомства и ряд других. Детальный перечень плательщиков ЕСВ приводится в разделе 2 статья 4 закона 2464.

Не являются плательщиками ЕСВ пенсионеры или люди, которые получают пенсию по инвалидности, поскольку их доход состоит из пенсионных выплат, которые сформированы из средств социального/пенсионного страхования. Впрочем, пенсионер становится плательщиком ЕСВ, если кроме пенсии он получает еще какие-либо доходы. Другими словами, если пенсионер работает, занимается предпринимательством или другой деятельностью, с которой взимается ЕСВ.

В 2018 году начисление единого взноса «спящим» предпринимателям по аналогии с прошлым годом остается в силе. Т.е. ФЛП, декларирующие отсутствие какого-либо дохода, будут также платить единый взнос.

Размеры минимального единого взноса для частных предпринимателей, грн.

В таблице представлена динамика изменения ЕСВ с 2011 года по текущее время. Также, для наглядности приведены показатели минимальной заработной платы.

Важно! С 1 января 2018 года для ФЛП 1 группы уплата единого соц взноса в размере 50% ставки отменена, и платить ЕСВ нужно наравне с остальными группами. Смотрите в таблице выше.

Реестр плательщиков ЕСВ

В рамках реализации фискальной политики Украины плательщики единого взноса становятся на учет путем внесения сведений в реестр страховщиков. Не следует отождествлять реестр страховщиков и застрахованных лиц. Это две составляющие государственного реестра. Снятие с учета и исключение из реестра ЕСВ проходит после проведения проверки о полноте уплаты единого взноса и других необходимых процедур.

Плательщики ЕСВ обязаны:

  • Производить расчет и оплату ЕСВ, своевременно и в полном объеме
  • Вести учет ЕСВ в требуемом виде (форме)
  • Допускать представителей контролирующих органов для осуществления проверки правильности расчета и полноты уплаты ЕСВ
  • В определенные сроки подавать отчетность по ЕСВ
  • Предоставлять застрахованному информативные сведения об уплаченных взносах (по требованию и без дополнительной оплаты)
  • Подавать в составе отчета по ЕСВ сведения о принятых на работу лицах, у которых отсутствует свидетельство застрахованного лица

Закон 2464, наряду с другой важной информацией, прописывает праваплательщиков ЕСВ, которые могут:

  • Получать в налоговом органе и пенсионном фонде информацию относительно расчета и/или оплаты единого взноса
  • Обращаться в ПФ и орган доходов и сборов с заявлением о смене условий расчета взноса, если статус плательщика был изменен
  • Защищать свои интересы в установленной законодательством форме

Стоит отметить, что Закон с момента его принятия подвергался неоднократным изменениям и дополнениям. По этой причине бухгалтерам и руководителям предприятий следует знакомиться с оригиналом документа, дабы исключить в своей работе ошибки. Особенно это касается перечня видов доходов, которые не включены в базу единого соцвзноса.

Забегая наперед, отметим, что в Правительстве ведется работа над тем, чтобы привести базу для расчета НДФЛ и ЕСВ к «общему знаменателю». Несомненно, это важный шаг на пути оптимизации администрирования налогов и сборов.

ЕСВ: от чего зависит размер единого социального взноса

Единый социальный взнос – это установленная в процентах часть фонда оплаты труда, для некоторых категорий – от дохода. Первоначальный вариант расчета и оплаты ЕСВ заключался в установлении определенного класса профессионального риска в соответствии с отраслевой классификацией. Размер отчислений находился в границах от 36,76% до 49.7%. Каждому плательщику присваивался свой класс риска, в соответствии с которым рассчитывался единый взнос.

Предприятия бюджетной сферы должны были платить ЕСВ в размере 36,3%, что являлось на тот момент наиболее низким тарифом.

Начиная с 2015 года, с целью легализации фонда оплаты труда был принят закон, согласно которому плательщикам можно было применять коэффициент 0,4 при условии выполнения ряда требований. Однако уже к концу 2015 года было принято решение о единой ставке 225.

Таким образом, в январе 2018 года min размер ЕСВ: 3723 грн х 22% = 819,06 грн на каждого работника. Если по каким-либо причинам результат ЕСВ получается ниже 819,06 грн, работодателю придется доначислить до указанного min.

Среди плательщиков взноса отдельно выделяются такая категория как инвалиды. Работодатели с зарплаты работающего инвалида начисляют 8,4% взноса и 5,5% составляет взнос общественных организаций инвалидов.

Размеры ЕСВ, которые начисляются в зависимости от видов доходов, представлены в таблице ниже:

Как уплачивают ЕСВ в 2018 году члены фермерских хозяйств

С 01.01.2018 г. заработали изменения, которые внесены Законом Украины от 03.10.2017 г. № 2148-VIII в Закон о ЕСВ и касаются членов фермерских хозяйств. Дать исчерпывающие ответы на конкретные вопросы таких лиц — цель этой статьи.

Фермерские хозяйства (далее — ФХ) являются страхователями для физических лиц, которые работают в нем на условиях трудового договора или гражданско-правового договора (далее — ГПД) на выполнение работ (предоставление услуг). На выплаты по таким договорам ФХ в общем порядке начисляют ЕСВ.

А вот члены фермерского хозяйства не могут быть наемными работниками этого хозяйства (п. 1 ст. 3 Закона № 973-IV 1 ). Выплаты, которые осуществляет ФХ своим членам, не являются ни заработной платой, ни вознаграждением за произведенные работы (предоставленные услуги) по ГПД. Поэтому ФХ на выплаты своим членам ЕСВ не начисляет. 1 Закон Украины «О фермерском хозяйстве» от 19.06.2003 г. № 973-IV.До 01.01.2018 г. члены ФХ могли быть плательщиками ЕСВ «за себя» исключительно на добровольных началах. Но с указанной даты все изменилось 2 . 2 О чем вы уже могли узнать из нашей публикации — «По следам пенсионной реформы: ЕСВ у предпринимателей и не только» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 42). — Примеч. ред.

Плательщики

С какого периода члены фермерского хозяйства являются плательщиками ЕСВ «за себя»?

С 1 января 2018 года по общему правилу члены ФХ являются плательщиками единого взноса «за себя» (см. п. 5 1 ч. 1 ст. 4 Закона о ЕСВ).Исключение из этого правила представляют члены ФХ, которые:— относятся к лицам, подлежащим страхованию на иных основаниях. Такие лица отдельно ЕСВ «за себя» не уплачивают;— получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона № 1058 3 , и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь (ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ). Такие лица могут быть плательщиками единого взноса «за себя» исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования. 3 Закон Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV.

Нужно ли отдельно сообщать члену ФХ о своем «исключительном» статусе (то есть дающем право не уплачивать ЕСВ «за себя»)?

Рассмотрим возможные ситуации.

Кепина Светлана, начальник Управления администрирования единого взноса, методологии и рассмотрения обращений налогоплательщиков Департамента налогов и сборов с физических лиц ГФСУ

Источник: Налоги и бухгалтерский учет – не забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки:

ЕСВ в 2018 году будем платить по-новому: как и сколько

В начале октября Верховная Рада внесла изменения в закон о ЕСВ. С 1 января 2018 года начисление и уплата единого социального взноса будут происходить по новым правилам.

Базовые параметры, на основе которых рассчитывается ЕСВ, уже известны.

В проекте закона о госбюджете-2018 показатель минимальной заработной платы (МЗП) установлен на уровне 3723 гривень. А прожиточный минимум для трудоспособных лиц – 1762 грн.

«Минфин» решил посмотреть, кто и какой единый взнос будет платить в следующем году.

Максимальная база начисления ЕСВ

Максимальная величина базы начисления ЕСВ с 2018 года вырастет. Сейчас она составляет 25 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц (по состоянию на декабрь — 44050 гривень). В следующем году этот показатель повысится до 15 минимальных зарплат — 55845 гривен в месяц.

То есть на месячную сумму дохода, превышающую 55845 грн, ЕСВ начисляться не будет.

Минимальный страховой взнос

Минимальный страховой взнос — это сумма ЕСВ, которая определяется расчетным путем как произведение МЗП и размера ЕСВ (в основном 22%) (ст. 1 закона о ЕСВ).

Начисленный за отчетный период (месяц) ЕСВ к уплате не может быть меньше размера минимального страхового взноса.

Таким образом, минимальный страховой взнос с 1 января 2018 года составит – 819,06 грн (3723 грн х 22%).

Если начисленная заработная плата наемных работников меньше минимально установленной заработной платы на такой период, то работодатель обязан доначислять ЕСВ к минимальному страховому взносу.

С 1 января 2018 года все физические лица-предприниматели (ФОП), в том числе и те, которые выбрали единый налог, будут обязаны уплачивать ЕСВ до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Это же правило будет распространяться на лиц, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность.

Ранее для таких лиц, кроме ФОП-упрощенцев, применялся ручной период уплаты ЕСВ.

Кроме того, плательщики единого налога первой группы теряют право на уплату ЕСВ в сумме не менее 0,5 минимального страхового взноса. Поэтому с нового года будут вынуждены платить его в минимальном размере (819,06 грн), как и все остальные упрощенцы.

Другие изменения в базе начисления ЕСВ

С 1 января 2018 года фермерские хозяйства также будут платить ЕСВ.

А вот предприниматели, которые получают пенсию, и фермеры-пенсионеры освобождаются от уплаты ЕСВ за себя.

Это интересно:

  • Закон 173 от 29062018 Фз о страховых пенсиях в редакции от 29062018 Законодательство рф о пенсиях 11) лицам, непосредственно занятым полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля, сланца, руды и других полезных ископаемых и на […]
  • Служебная записка материальная помощь Положение об оказании материальной помощи сотрудникам Пример документа, регламентирующего поощрение сотрудников по результатам трудовой деятельности. 1. Общие положения 1.1. Оказание материальной помощи сотрудникам ООО «****» (далее Предприятие) направлено на улучшение финансового […]
  • Правило утилизации пищевых отходов Сбор и утилизация пищевых отходов Пищевые отбросы занимают особое положение, т.к. это "живые отходы". Всем знаком неприятный запах тухлых помоев. Гниющие пищевые отходы кроме неприятного запаха становятся источником болезнетворных микробов, там плодятся мухи. Пищевые отходы привлекают […]
  • Статистика юриста Рынок труда юристов: что нарушает баланс спроса и предложения Хотя спрос на современном кадровом рынке превышает предложение, кандидаты месяцами разыскивают своих идеальных работодателей. А компании не могут дождаться очереди из соискателей, чтобы выбрать самого лучшего. Почему так […]
  • Северные пенсии для военнослужащих Делопроизводство Пенсии северянам Люди, которые трудились на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях, могут претендовать на два вида преференций: досрочное присвоение пенсии (ст. 33 ФЗ «О страховых пенсиях»); увеличение фиксированной доли к страховой пенсии (ст.17 ФЗ […]
  • Досрочная пенсия женщинам 53 лет Может ли женщина-мать троих детей выйти на пенсию досрочно? И кто имеет право на досрочную пенсию? Хочу в стать на биржу труда, на работу берут молодых. Мне будет в сентябре 52 года. 2 ответa на вопрос от юристов 9111.ru Екатерина, привожу выписку из Закона РФ О трудовых пенсиях в […]
  • Ходатайство защитника следователю Ходатайство в порядке ст 217 УПК РФ. Адвокат по уголовным делам. Юридическая консультация адвоката по уголовным делам. Согласно ч. 4 ст. 217 Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации по окончании ознакомления обвиняемого и его защитника с материалами уголовного дела следователь […]
  • Образец соглашения о долевой собственности СОГЛАШЕНИЕ ОБ ОПРЕДЕЛЕНИИ ДОЛЕЙ В КВАРТИРЕпроект, образец, форма, бланк, шаблон, примерпростая письменная форма сделки (без нотариуса) 2018 год СОГЛАШЕНИЕ об определении долей в квартире Россия, город Ростов-на-Дону, девятнадцатое февраля две тысячи восемнадцатого года Мы, […]

Author: admin