Законы вступившие с 1 января 2013 года

Содержание:

Законы, вступающие в силу 1 января 2015 года

Деофшоризация, налоговые каникулы для предпринимателей, новые формы налоговых деклараций, окончание переходного периода и свободная экономическая зона в Крыму, патентная система трудоустройства для иностранных работников и введение торгового сбора в регионах — это далеко не весь перечень основных изменений в российском законодательстве, вступающих в силу с 1 января 2015 года.

Заплати налоги по-новому

Наверное, больше всего изменений в 2014 году претерпел Налоговый кодекс РФ. Многие из принятых в него поправок должны вступить в силу 1 января 2015 года. Они касаются как изменений в формах и сроках налоговой отчетности, так и ответственности налогоплательщиков за своевременное и полное предоставление сведений налоговым органам и уплату налогов вовремя. Итак, в Налоговом кодексе РФ с 1 января меняется:

НДС

Декларацию по НДС можно будет сдавать позже. Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ сдвигает сроки сдачи налоговой декларации и уплаты налога на пять дней — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако сдавать декларацию по НДС с 1 января 2015 года необходимо в электронной форме даже предприятиям-посредникам и налоговым агентам. Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ изменил пункт 5 статьи 174 НК РФ. Усилена и ответственность налогоплательщиков за предоставление налоговой декларации по НДС в ненадлежащей форме — согласно Федерального закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ будет считаться не сданной совсем и за это придется заплатить штраф в размере 5 процентов от всей суммы налога по декларации.

Форма декларации по НДС тоже изменилась. Согласно Федерального закона от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ в электронную декларацию необходимо включать сведения обо всех выданных и полученных предприятием счетах-фактурах, по которым начислен НДС и заявлены вычеты, в том числе организациям, использующим УСН и ЕНВД. Такие изменения внесены в пункт 5.1 статьи 174 НК РФ. Кроме того, уточняются правила определения места осуществления деятельности, облагаемой НДС. Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 238-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» закрепляет, что кроме адреса государственной регистрации налогоплательщика, местом осуществления деятельности может считаться место управления компанией, место нахождения постоянно действующего исполнительного органа, постоянного представительства, если услуги оказаны через него, место жительства физлица или место, указанное в учредительных документах. Такой порядок с 1 января закрепляется и для постоянно действующих филиалов и представительств. Согласно нормам этого же ФЗ, обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части посреднической деятельности, возложена на всех налоговых агентов, даже если они не являются налогоплательщиками, в том числе на экспедиторов и застройщиков. Остальные налогоплательщики могут больше не вести журнал учета счетов-фактур совсем, в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ.

См. подробную справку: НДС-2015

Налог на прибыль

В пункте 2 статьи 254 НК РФ вступают в силу изменения, позволяющие списывать материально-производственные запасы компании, полученные ей безвозмездно. Теперь списать такие МПЗ в расходы можно по учетной стоимости, определенной при постановке их на бухгалтерский учет. Этот же Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ внес изменения в пункт 1 статьи 254 НК РФ, определяющие возможность постепенного списания на расходы имущества стоимостью менее 40 тысяч рублей, даже если срок его службы более одного года. Изменяется и порядок списания сырья, материалов и товаров. С 1 января, в соответствии с новой редакцией пункта 8 статьи 254 НК РФ и пункта 1 статьи 268 НК РФ, их можно будет списывать только методом ФИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы. Метод ЛИФО отменен из-за того, что он уже фактически не применяется в бухучете.

Кроме того, Федеральным законом от 23 июня 2014 г. N 167-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» уточняются правила обложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов по акциям российских эмитентов. С 1 января 2015 года они становятся едиными для выплат в адрес как российских, так иностранных организаций.

НДФЛ

С 9 до 13 процентов вырастет налог с дивидендов, согласно нормам Федерального закона от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ, а НДФЛ с благотворительной помощи, получаемой от всех организаций (а не только от некоммерческих, как было раньше) детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на 1 члена не превышают прожиточного минимума, отменят полностью, в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Этот же закон изменяет порядок обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех лет. Этот льготный срок остается только для некоторых категорий недвижимости и граждан — в случаях, когда недвижимость получена в порядке наследования, по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, а также для приватизированной недвижимости, или полученной по договору ренты. Для всей остальной недвижимости срок владения для освобождения от НДФЛ увеличен до пяти лет.

Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 368-ФЗ «О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» внес обязанность для иностранных работников, трудоустроенных на основании патентов по найму у ИП и юридических лиц оплачивать авансовый платеж по НДФЛ. Размер такого платежа установлен в 1200 рублей для всех российских регионов, но он подлежит индексации на специальный коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент. Такие регионы РФ как Москва и Санкт-Петербург уже определили районный коэффициент для индексации авансового платежа НДФЛ иностранных работников.

Федеральный закон от 4 октября 2014 г. N 285-ФЗ «О внесении изменений в статьи 217217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», в свою очередь изменил размер НДФЛ для нерезидентов РФ, признанных беженцами или получившими временное убежище в России с 30 процентов общей ставки НДФЛ для иностранцев до 13 процентов, как для граждан России.

См. подробную справку: НДФЛ-2015

Налог на имущество

Изменения в Налоговом кодексе РФ по налогообложению имущества коснулись как физических лиц, так и организаций. С 1 января 2015 года вступает в силу Федеральный закон от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», определяющий, что исчисление имущественного налога на недвижимость происходит, исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. Введение новой ставки налога будет происходить в регионах РФ поэтапно, однако до 1 января 2020 года все регионы должны будут перейти на взимание налога из расчета кадастровой стоимости. Ставка налога для жилых помещений установлена в размере 0,1%, но региональные власти получили право ее уменьшения до нуля или увеличения, но не более чем в три раза. В отношении жилых объектов недвижимости стоимостью более 300 млн рублей и вс ех нежилых объектов установлена ставка имущественного налога в размере 2%.

Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ внесет изменения в порядок расчетов по налогу на имущество организаций. Теперь движимое имущество будет облагаться налогом, если оно принято на баланс с 1 января 2013 года в результате реорганизации, передачи активов или ликвидации взаимозависимого лица. Кроме того, в пункт 4 статьи 374 НК РФ, внесены изменения, согласно которых не облагаются имущественным налогом основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств. Для компаний, использующих УСН с 2015 года отменена льгота, позволяющая не платить имущественный налог. В соответствии с Федеральным законом от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ это коснется только той недвижимости, которая оценивается по кадастровой стоимости, чаще всего это офисные помещения и торговая недвижимость.

Торговый сбор

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ добавил в Налоговый кодекс РФ новую главу 33 «Торговый сбор». Новый налог будут должны уплачивать юридические лица и ИП, занимающиеся торговой деятельностью и оказанием услуг населению, в местный бюджет. Порядок введения торгового сбора определяют сами субъекты РФ. Законодательно он установлен только для городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Остальным субъектам РФ торговый сбор можно будет установить только после подачи заявки и принятия соответствующего Федерального закона. На сумму уплаченного сбора можно уменьшать налог УСН и региональный налог на прибыль.

См. подробную справку: Торговый сбор

Контроль ФНС и ответственность плательщиков

Значительные изменения произошли в порядке налогового контроля и ответственности за несоблюдение законодательства налогоплательщиками. В некоторых моментах контроль и ответственность усилились, а в некоторых они стали более лояльными и удобными, как для плательщиков налогов, так и для самих инспекторов ФНС. В частности, с 1 января 2015 года заработает налоговый мониторинг. Он введен Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. № 348-ФЗ, и представляет собой принципиально новую форму взаимодействия органов ФНС и налогоплательщиков. Теперь, компании, чей совокупный доход за предыдущий год составили минимум 3 млрд. рублей, а сумма уплаченных федеральных налогов — не менее 300 млн. рублей, могут подать заявление и добровольно открыть для ФНС доступ к данным бухгалтерского и налогового учета в режиме реального времени. При переходе на налоговый мониторинг организация страхует себя от проведения налоговых проверок на весь период его действия.

Для остальных налогоплательщиков станет актуальным Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ, в соответствии с которым инспектора ФНС смогут провести осмотр помещений компании, если во время проведения камеральной проверки выявили несоответствия в отчетности или налогоплательщиком в налоговой декларации была заявлена сумма налога к возмещению. Такое право закрепляется новой редакцией пункта 1 статьи 92 Налогового кодекса РФ. Кроме того, при выявлении противоречий в налоговой отчетности, инспекторы ФНС получают право требовать предъявления счетов-фактур, договоров и других первичных документов для проверки.

Всем компаниям, которые отчитываются перед ФНС в электронном виде, важно знать, что в соответствии с Федеральным законом от 28 июня 2013 № 134-ФЗ, им вменяется обязанность обеспечить прием электронных документов от ИФНС и подтвердить факт их получения. Для этого, компания в течение шести рабочих дней должна направить квитанцию о приеме документов по ТКС. Если организация этого не сделает, то, в соответствии новыми правилами, налоговики могут заблокировать ее расчетный счет. Операции по счету приостановят и в случае, если организация опоздает со сдачей налоговой декларации более чем на 10 дней.

Все акционерные общества с 2015 года обязаны проходить ежегодную аудиторскую проверку. Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 403-ФЗ внес такую норму в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности». Кроме того, закон разделил их на публичные и непубличные.

Новое в трудовом законодательстве

За нарушение трудового законодательства, в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 г. № 421-ФЗ, вырастут штрафные санкции. Согласно новой редакции части 3 статьи 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления трудового или гражданско-правового договора должностные лица заплатят штраф в размере от 10 тысяч до 20 тысяч рублей, предприниматели — от 5 тысяч до 10 тысяч рублей, а предприятия — от 50 тысяч до 100 тысяч рублей.

Выходные пособия в размере трехкратного среднего заработка освободили от взносов в обязательные фонды, в соответствии с Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ. Для Крайнего севера это размер составляет шесть средних заработных плат. При этом не имеет значения, является выходное пособие «отступными» по трудовому договору или компенсацией.

Кроме того, в новой редакции Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» вводится новая пенсионная формула. Главная цель нововведения — обеспечить финансовую сбалансированность пенсионной системы. Для этого минимальный страховой стаж повышается с 5 лет до 15 лет, и будет увеличиваться на 1 год, каждый год.

Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 357-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» изменяет существующий механизм привлечения иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом порядке, к трудовой деятельности. Механизм квотирования заменяется патентной системой, вводится обязательная медицинская страховка для иностранных работников и обязанность сдачи экзаменов на знание русского языка.

Новые законы-2018: как они нас коснутся?

Золотые первенцы, прощание с «ягой» и врач по скайпу

Золотые первенцы, прощание с «ягой» и врач по скайпу

Звонкая монета за первенца

Радостная новость для тех, кто уже успел или еще только собирается родить первенца в наступившем году — с 1 января родители при рождении или усыновлении первого ребенка и до достижения им полутора лет будут получать ежемесячные выплаты. Средний размер ежемесячного пособия по стране в 2018 году составит 10,5 тыс. рублей (в 2019 году — 10,8 тыс. рублей, в 2020 — 11,1 тыс. рублей).

Важное замечание: получать эти деньги будут семьи, доход которых не превышает полутора прожиточных минимума на ребенка в регионе.

Детский сад не по карману

В Красноярске с 1 января увеличилась плата за муниципальные детсады. За посещение группы полного дня родителям придется заплатить на 71 рубль больше — 1606 рублей. За группу краткосрочного пребывания с родителей возьмут на 21 рубль больше — 481 рубль. 85% из этих сумм пойдет на питание детей, а остальное — на присмотр и уход за маленькими красноярцами, а также на приобретение хозтоваров для учреждений.

Алкогольные энергетики вне закона

С 1 января в России запрещено продавать алкогольные энергетики. Теперь производство алкогольной продукции с содержанием этилового спирта менее 15% объема готовой продукции разрешено только для экспорта.

Интересно, как скоро пропадут с витрин популярные среди молодежи коктейли типа «Ягуара»?

Золотое топливо и новые правила

Вырастут акцизы на дизельное топливо и бензин — ждите новых неприятных цифр на АЗС. Ожидается, что к концу 2018 года в зависимости от региона литр самого популярного АИ-92 будет стоить около 40 рублей.

Кое-что изменилось и в правилах движения. Например, с 28 апреля на перекрестках появится новая «вафельная» разметка желтого цвета. На нее нельзя будет выезжать, если впереди имеется затор. Остановка на разметке будет наказываться штрафом — будьте уверены, камеры автоматической фиксации помогут в этом.

Еще одно важное изменение — с 18 марта 2018 года вступает в силу новое требование ПДД для водителей: при ДТП или вынужденной остановке вне населенных пунктов ночью или при ограниченной видимости покидать машину можно будет, лишь надев светоотражающий жилет или накидку. Это сделано для того, чтобы избежать наездов на водителей, вышедших из автомобилей после ДТП — подобные случаи, увы, не редкость.

Правила страхования

Еще одна новинка для автомобилистов полисы ОСАГО с QR-кодом, который с 1 января начнут наносить в правом верхнем углу. Новый полис позволит в режиме онлайн узнать все о собственнике авто, условиях страховки, фирме и др. Страховщики уверены, что это поможет бороться с участившимися подделками полисов.

Долой анонимность!

Еще в середине 2017-го Госдума приняла поправки в федеральный закон «Об информации, информационных технологиях и о защите информации», запрещающий неидентифицированным пользователям регистрацию и работу с любыми программами, в которых есть возможность обмениваться сообщениями.

Согласно изменениям, все мессенджеры теперь должны будут:

  • В обязательном порядке идентифицировать своих пользователей (фактически -это запретит анонимам пользоваться такими сервисами)
  • Блокировать рассылку сообщений, противоречащих российскому законодательству
  • Рассылать общественно-важную информацию по решению органов власти

Что изменится для обычных пользователей мессенджеров? Сейчас регистрироваться можно по адресу электронной почты, но многие сервисы уже ввели авторизацию через смс. Время от времени компании проверяют, не сменил ли пользователь номер телефона, после чего скидывают подтверждающую смску. С 1 января такая авторизация станет правилом для всех.

Врач по скайпу

Шаг сделан в сторону легализации телемедицины. Теперь врачи могут оказывать помощь посредством дистанционных консилиумов медиков между собой и консультаций. Важное замечание: консультировать и мониторить состояние пациента на расстоянии можно, если первичный прием и осмотр пациента врач провел очно. Радуемся и ждем продолжения.

Как рассказала на днях министр здравоохранения России Вероника Скворцова, министерство здравоохранения РФ планирует организовать круглосуточную работу телемедицины в 2018 году. Не исключено появление огромного количества частных компаний, которые начнут оказывать удаленные медицинские услуги и продавать соответствующие программы для телемедицинских взаимодействий.

«Наша задача в 2018 году деятельность этих профильных телемедицинских систем „отшлифовать“, сделать эту работу круглосуточной для того, чтобы из любого региона по любому пациенту могла быть проведена консультация с лучшими специалистами страны», — сказала Скворцова.

Доходы за труд

Изменения коснулись и вознаграждения за ваш ежедневный труд. С 1 января минимальный размер оплаты труда (МРОТ) равен 9489 рублей в месяц, что составляет 85% от прожиточного минимума. Меньше, чем хотелось бы, но лучше, чем ничего.

Криминальные бычки

Совсем недавно премьер-министр Дмитрий Медведев подписал постановление о дополнительных правилах противопожарного режима. Например, оно запрещает выбрасывать окурки из автомобилей и поездов (удивительное дело, ведь курить в поездах запрещено аж с 2014 года).

Владельцев дачных участков и жителей сельской местности обязали регулярно косить траву и убирать на своих участках мусор. А вот сжигать эту самую траву теперь нельзя в непосредственной близости от проезжих трасс и железнодорожных путей. Посмотрим, как эти меры скажутся на количестве ежегодных летних пожаров в Красноярском крае.

Как видите, год наступивший готовит нам множество сюрпризов и новых законодательных инициатив. Расскажите, а каких изменений ждете вы?

Что изменится в жизни россиян с наступлением 1 января 2018 года

Большое количество новаций в российские законы вступит в силу в первый день нового года. ТАСС рассказывает о наиболее важных из них — тех, которые непосредственно коснутся многих россиян

Начнет выплачиваться пособие на первого ребенка

Согласно закону, принятие которого инициировал Владимир Путин, при рождении или усыновлении первого ребенка до достижения им полутора лет семья будет получать ежемесячное пособие. Платить его будут исходя из размера прожиточного минимума ребенка, установленного на региональном уровне за второй квартал года, предшествующего году обращения за такой выплатой. Например, в Москве семья сможет получать выплату, если ее общий доход не превышает 84,3 тыс. руб. в месяц. В этом случае сумма ежемесячного пособия составит 14 252 руб.

Кто получит новое пособие при рождении первого ребенка

Пособия будут получать около 340 тыс. семей ежегодно. Средний размер ежемесячной выплаты в 2018 году составит 10,5 тыс. руб., в 2019 году — 10,8 тыс. руб., в 2020 году — 11,1 тыс. руб.

Для оформления пособий родителям детей необходимо будет обратиться в органы социальной защиты населения или написать заявление в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг.

Кроме того, ежемесячное пособие, согласно новому закону, сможет получать и семья, в которой родится второй ребенок. Но это не новое пособие. Речь о том, что на второго ребенка положен материнский капитал. Новация состоит в том, что с 1 января 2018 года по желанию родителей маткапитал может выплачиваться ежемесячно. Для этого нужно подать соответствующее заявление в ПФР.

Увеличится минимальная зарплата

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составит 9489 руб. От размера МРОТ зависит повышение зарплат, больничных и других пособий. Закон коснется порядка 4 млн россиян.

По словам премьер-министра страны Дмитрия Медведева, после этого повышения МРОТ составит 85% от величины прожиточного минимума.

Согласно закону, к 1 января 2019 года МРОТ должен быть доведен до 100% прожиточного минимума трудоспособного населения.

Вырастут пенсии и зарплаты других категорий граждан

  • Пенсии по старости увеличатся с 1 января 2018 года на 3,7%, средняя прибавка составит 500 руб. Если в 2017 году средний размер пенсий составлял 13,8 тыс. руб., то в 2018 году он увеличится до 14,3 тыс. руб. Повышенные пенсии начнут получать почти 40 млн неработающих пенсионеров. Пенсии работающих пенсионеров заморожены с 2013 года, в 2018-м индексация также не предусмотрена.
  • Оклады денежного содержания российских военнослужащих с 1 января 2018 года повышаются на 4%, а пенсии военных пенсионеров будут проиндексированы. Эти меры затронут в общей сложности 2,6 млн человек в стране. Кроме того, к военным пенсионерам приравниваются сотрудники органов внутренних дел, военнослужащие Нацгвардии, противопожарной охраны и другие. Также с 1 января вступит в силу закон, дающий право правительству расширять перечень банков, через которые можно производить выплаты пенсий военным пенсионерам. До сегодняшнего дня пенсии выплачивались лишь через филиалы Сбербанка и организации федеральной почтовой связи.
  • Социальные пенсии начнут получать дети, от которых матери отказались в роддоме; найденные на улице; подкидыши, то есть все те, у кого при регистрации отсутствовали сведения о родителях. Таким детям вплоть до достижения 18-летнего возраста будет выплачиваться пенсия в размере 10 068 руб. в месяц. В случае поступления в вуз на очное отделение пенсия будет выплачиваться вплоть до 23 лет.
  • На 4% вырастут месячные оклады федеральных госслужащих и дипломатических работников МИД. Численность таких работников, по данным Минтруда, на конец 2016 года составляла 500 тыс. человек. Последний раз индексация окладов госслужащих проходила в 2013 году, тогда она составила 5,5%.

Полисы ОСАГО с QR-кодом и другие новации автострахования

С 1 января 2018 года появится новая форма ОСАГО, дополненная QR-кодом в верхнем правом углу. Отсканировав его, можно будет в режиме онлайн получить подробные сведения о собственнике автомобиля; лицах, допущенных к управлению им; страховом полисе; фирме-страховщике и т.д. В Российском союзе автостраховщиков, с сайта которого и будут предоставляться эти сведения, уверены, что новая мера позволит бороться с подделками полисов ОСАГО.

Госдума приняла закон об увеличении лимита выплат по ОСАГО при европротоколе

Помимо этого, в 2018 году с пяти до 14 календарных дней увеличится «период охлаждения» — срок, в течение которого можно отказаться от навязанной или ненужной страховки.

Также с 1 января 2018 года система «ЭРА-ГЛОНАСС» сможет передавать данные о ДТП в автоматизированную информационную систему ОСАГО. Чтобы сервис заработал, устройства «ЭРА-ГЛОНАСС» должны стоять хотя бы на одном из автомобилей, попавших в ДТП. Кроме того, автовладельцам нужно дистанционно обновить программное обеспечение на бортовых терминалах «ЭРА-ГЛОНАСС».

Увеличатся акцизы на автомобили и бензин

Меньше всего, с 43 руб. до 45 руб. за 1 л.с., возрастет ставка для автомобилей с мощностью двигателя от 90 до 150 л.с. А вот акцизы на мощные авто повысятся существеннее. Кроме того, появится новая дифференциация акцизов для мощных автомашин. Категория, к которой сейчас относятся все машины с двигателем мощностью от 150 л.с., поделится сразу на несколько категорий. Производителям автомобилей мощностью 200–299 л.с. нужно будет платить 925 руб. за 1 л.с.; мощностью 300–399 л.с. — 965 руб.; 400–499 л.с. — 1084 руб. и, наконец, при мощности свыше 500 л.с. — 1302 руб. за 1 л.с.

Вырастут акцизы на дизельное топливо и бензин — на 50 коп. за 1 л.

Запретят производство и продажу алкогольных энергетиков

С 1 января в России запретят производить и продавать алкогольные напитки с содержанием этилового спирта менее 15% объема готовой продукции, содержащей тонизирующие вещества. Исключение — производство такой продукции для экспорта.

Исчезнет анонимность при использовании мессенджеров

Анонимность вне закона: к чему приведет регулирование работы мессенджеров

Специальный закон, принятый Госдумой в середине 2017 года, запретит мессенджерам работать с неидентифицированными пользователями. В случае невыполнения требований закона мессенджер может быть заблокирован. Идентификация будет осуществляться при помощи абонентского номера на основании соответствующего договора между мессенджером и оператором связи.

Де-факто большинство мессенджеров уже используют абонентский номер при идентификации абонента, и от него не потребуется каких-либо дополнительных действий при вступлении закона в силу.

Одновременно вступит в силу закон, который запрещает использовать технологии доступа к заблокированным сайтам, а также будет введена уголовная ответственность за неправомерный доступ к системам управления атомной и химической промышленности, энергетики, ОПК и других стратегически важных отраслей.

Врачи смогут лечить нас удаленно

Вступит в силу закон, предусматривающий оказание медпомощи посредством дистанционных консилиумов медиков между собой и консультаций пациента врачом, включая дистанционный мониторинг состояния здоровья больного.

Дистанционный доктор: что даст россиянам закон о телемедицине

В то же время в документе указано, что дистанционная консультация больного его лечащим врачом возможна, только если первичный прием и осмотр пациента врач уже провел очно.

Кроме того, планируется, что через портал госуслуг и личный кабинет пациент сможет получать персональную медицинскую информацию, делать выписки из истории болезни, самостоятельно отслеживать статус медицинских тестов и многое другое. Реализация закона потребует подключения всех медицинских учреждений к интернету и к Единой государственной информационной системе.

Расширится перечень жизненно необходимых лекарств

Утвержденный правительством список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП) пополнится 60 лекарствами и восемью лекарственными формами для уже имеющихся в ЖНВЛП. Для льготных категорий граждан в перечень дополнительно внесено 25 лекарств и две новые лекарственные формы. Список дорогостоящих лекарств для пациентов с редкими заболеваниями пополнился тремя препаратами.

Налоговые изменения с 1 января 2018 года

Автор: Ларцева Л. , эксперт журнала

Как всегда, в конце текущего года Минфин выпускает ряд налоговых изменений, вступающих в силу с 1 января следующего года. Этот год не исключение. Федеральными законами от 27.11.2017 № 335-ФЗ, 346-ФЗ, 361-ФЗ приняты основные нововведения, вступающие в силу с 1 января 2018 года. Рассмотрим, какие из них должны учесть автономные учреждения.

Налог на добавленную стоимость.

Операции по реализации лома и отходов черных и цветных металлов исключены из перечня не облагаемых НДС операций (Федеральным законом № 335-ФЗ признан утратившим силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ).

С 1 января 2018 года НДС со стоимости реализованного металлолома исчисляют и уплачивают налоговые агенты – покупатели (получатели) лома и отходов черных и цветных металлов, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (п. 8 введен в ст. 161 НК РФ Федеральным законом № 335-ФЗ).

Кроме того, установлено что, налогоплательщики-продавцы, реализующие металлолом, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ, обязаны проставить в договоре, первичном учетном документе отметку «Без налога (НДС)». В случае установления факта недостоверного проставления этой отметки обязанность по исчислению и уплате НДС переходит на налогоплательщика – продавца товаров.

При реализации металлолома, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик-продавец составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом» (п. 5 ст. 168 НК РФ в редакции Федерального закона № 335-ФЗ).

Таким образом, в данном случае счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем – налоговым агентом исчисленных сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ в редакции Федерального закона № 335-ФЗ).

Налог на доходы физических лиц.

Скорректирован перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, в частности:

1) исключен доход в виде сумм платы за профессиональную подготовку и переподготовку налогоплательщика в образовательных учреждениях (п. 21 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 346-ФЗ). До 2018 года такая плата не облагалась НДФЛ наряду с платой за обучение налогоплательщиков в образовательных организациях;

2) добавлен новый вид доходов – суммы оплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленные за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом Правительством РФ (п. 37.3 введен в ст. 217 НК РФ Федеральным законом № 335-ФЗ. Стоит отметить, данные новшества распространяются на правоотношения с 01.01.2017).

Добавлены положения о порядке представления сведений по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при реорганизации. Согласно п. 5, введенному в ст. 230 НК РФ Федеральным законом № 335-ФЗ, в случае неисполнения реорганизованной (реорганизуемой) организацией (независимо от формы реорганизации) до момента завершения реорганизации обязанностей по представлению указанных сведений, такие обязанности возлагаются на правопреемников. При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из них определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.

Уточнен порядок предоставления социального вычета на обу­чение. Ранее получить такой вычет можно было при прохождении обучения в образовательной организации. С 1 января 2018 года возможность получения социального вычета предусмотрена и в случае обучения у индивидуального предпринимателя, имеющего лицензию на осуществление образовательной деятельности, или при наличии в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведений об осуществлении образовательной деятельности непосредственно индивидуальным предпринимателем (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 346-ФЗ).

Налог на прибыль.

Основным новшеством, связанным с исчислением налога на прибыль организаций, является введение инвестиционного налогового вычета.

Порядок и условия применения данного вычета приведены в ст. 386.1, введенной в Налоговый кодекс Федеральным законом № 335-ФЗ.

По сути, инвестиционный налоговый вычет заменяет амортизацию в целях расчета налога на прибыль и позволяет налогоплательщикам уменьшить рассчитанный налог на расходы, формирующие первоначальную стоимость основных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 386.1 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, исчисленные им в общем порядке по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный инвестиционный налоговый вычет.

Инвестиционный налоговый вычет применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей – седьмой амортизационным группам (то есть имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 20 лет) (п. 4 ст. 286.1 НК РФ), за налоговый (отчетный) период, в котором такие объекты были введены в эксплуатацию либо по ним была изменена первоначальная стоимость (п. 5 ст. 286.1 НК РФ).

По общему правилу инвестиционным вычетом может воспользоваться любой налогоплательщик, за исключением организаций, перечисленных в п. 10, 11 ст. 286.1 НК РФ (участники региональных инвестиционных проектов; резиденты особых и свободных экономических зон; иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ; участники консолидированной группы налогоплательщиков и т. д.). Вместе с тем стоит отметить, что конкретные категории налогоплательщиков, которым предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного вычета, определяются законом субъекта РФ (пп. 3 п. 6 ст. 286.1 НК РФ).

Вообще законом субъекта РФ может устанавливаться само право применения инвестиционного налогового вычета на территории региона, а также конкретные категории объектов основных средств, в отношении которых такой вычет применяется (п. 6 ст. 286.1 НК РФ).

Размер вычета. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода составляет не более 90 % суммы расходов на приобретение, создание, сооружение, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение (за исключением расходов на ликвидацию) основных средств за текущий период. При этом размер вычета не может быть более его предельной величины (п. 2 ст. 286.1 НК РФ).

Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта РФ за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета вычета, и расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта РФ за налоговый (отчетный) период, определенной без учета вычета по ставке 5 %, если иной размер ставки не определен решением субъекта РФ.

Конкретные размеры инвестиционного вычета, не превышающие предельного размера, могут быть установлены законом субъекта РФ (пп. 2 п. 6 ст. 286.1 НК РФ).

Воспользовавшись инвестиционным вычетом, налогоплательщик также вправе уменьшить сумму налога, подлежащую зачислению в федеральный бюджет. Так, согласно п. 3 ст. 286.1 НК РФ сумма налога, зачисляемая в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 10 % суммы расходов на приобретение, создание, сооружение, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение (за исключением расходов на ликвидацию) основных средств. При этом сумма налога в результате такого уменьшения может быть снижена до нуля.

Особенности применения вычета. Налогоплательщики, принявшие решение о применении инвестиционного налогового вычета, должны учитывать следующее (п. 7, 8, 9, 12 ст. 286.1 НК РФ):

1) вычет применяется ко всем объектам основных средств, соответствующим установленным критериям;

2) решение о применении вычета отражается в учетной политике для целей налогообложения;

3) использование (отказ от использования) права на применение вычета допускается с начала очередного налогового периода. При этом налогоплательщик вправе изменить ранее принятое решение об использовании (отказе от использования) права на применение инвестиционного вычета по истечении трех последовательных налоговых периодов применения такого решения, если иной срок не определен решением субъекта РФ;

4) решение об использовании вычета действует применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территориях субъектов РФ, которые предоставили право на применение в отношении таких объектов инвестиционного налогового вычета, в период действия соответствующего закона;

5) объекты основных средств в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного вычета, не подлежат амортизации;

6) сумма расходов, превышающая в налоговом (отчетном) периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть учтена при определении такого вычета в последующих налоговых (отчетных) периодах, если иное не предусмотрено законом субъекта РФ;

7) при реализации или ином выбытии объекта основных средств (за исключением ликвидации), в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного вычета, до истечения срока его полезного использования сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за днем уплаты налога.

Транспортный налог.

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 335-ФЗ в п. 2 ст. 362 НК РФ, уточнен порядок применения повышающих коэффициентов к дорогостоящим автомобилям, а именно автомобилям стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 3 лет.

С 1 января 2018 года в отношении таких автомобилей применяется один коэффициент – 1,1. Отметим, что ранее по данным автомобилям были установлены 3 коэффициента в зависимости от их срока службы (от 2 до 3 лет, от 1 года до 2 лет и менее года).

Налог на имущество.

Напомним, что в соответствии с п. 25 ст. 381 НК РФ от обложения налогом на имущество освобождается движимое имущество организаций, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств (за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации и ликвидации юридических лиц либо передачи между взаимозависимыми лицами).

При этом стоит учесть, что с 1 января 2018 года указанная льгота применяется на территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ (ст. 381.1 НК РФ).

Федеральным законом № 335-ФЗ введены новые уточнения, касающиеся установления упомянутой льготы:

в отношении движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также имущества, отнесенного к категории инновационного высокоэффективного оборудования, законом субъекта РФ могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы – вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения (п. 2 ст. 381.1 НК РФ);

налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ в отношении движимого имущества, не освобожденного от налого­обложения в соответствии со ст. 381.1 НК РФ, не должны превышать в 2018 году 1,1 % (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Далее назовем некоторые региональные нормативные акты, которые приняты в связи с отменой с 2018 года федеральной льготы по движимому имуществу:

1) Закон Московской области от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области «О налоге на имущество организаций в Московской области». В данном регионе льгота сохраняется (ставка 0 %) на 2018 – 2020 годы;

2) Закон Пензенской области от 20.12.2017 № 3127-ЗПО «О внесении изменения в статью 2.4 Закона Пензенской области «Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций». Льгота отменена. При этом ставка налога в отношении движимого имущества установлена в размере 0,55 %;

3) Закон Смоленской области от 15.11.2017 № 144-з «О внесении изменений в статью 2 областного закона «О налоге на имущество организаций». В данном регионе льгота отменена. В 2018 году организации данного региона будут уплачивать налог на имущество в отношении указанного имущества по ставке 1,1 %.

Страховые взносы.

Скорректирован объект обложения страховыми взносами. Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 335-ФЗ в п. 1 ст. 420 НК РФ, с 1 января 2018 года объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ):

1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;

3) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в п. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, названных в пп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. Таким образом, теперь для целей признания объекта обложения страховыми взносами принимаются во внимание договоры о передачи прав практически на все результаты интеллектуальной деятельности, а не только на произведения науки, литературы и искусства.

Тарифы страховых взносов для организаций сохранятся до 2020 года. В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ в ст. 426 НК РФ, размеры тарифов, действовавшие в 2017 году для основной категории юридических лиц, не изменятся вплоть до 2020 года.

Расширен перечень оснований для признания налоговым органом расчета по страховым взносам непредставленным. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом № 335-ФЗ в абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ.

Согласно обновленной редакции указанного пункта непредставленным считается расчет, в котором:

1) сведения по каждому физическому лицу о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины, сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на ОПС, не превышающей предельной величины, базе для исчисления страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу, сумме страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки;

2) суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;

3) указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

При обнаружении таких ошибок или несоответствий налоговый орган направляет плательщику страховых взносов соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе).

В целях применения введенных новшеств ФНС подготовила и направляет для сведения и использования в работе дополнительные контрольные соотношения для проверки правильности заполнения расчета по страховым взносам (Письмо от 13.12.2017 № ГД-4-11/[email protected]).

Выделим основные налоговые изменения, вступившие в силу с 1 января 2018 года:

Операции по реализации металлолома подлежат обложению НДС. Причем исчислять и уплачивать такой налог будут налоговые агенты – покупатели товаров. Организации, освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, при реализации лома металлов составляют счет-фактуру с указанием надписи или штампа «НДС исчисляется налоговым агентом».

При уплате налога на прибыль налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога на инвестиционный налоговый вычет. Право на применение данного вычета, категория налогоплательщиков и основных средств, на которых распространяется вычет, а также размер вычета устанавливаются законами субъектов РФ.

В отношении дорогостоящих автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. и не старше трех лет применяется коэффициент 1 вместо 3.

Отменена федеральная льгота в отношении движимого имущества, принятого на учет с 2013 года. Теперь возможность применения данной льготы и ее размер будут устанавливаться законами субъектов РФ.

Расширен перечень оснований для признания налоговым органом расчета по страховым взносам непредставленным. Избежать ошибок помогут дополнительные контрольные соотношения, разработанные ФНС в целях реализации введенных новшеств.

Это интересно:

  • Закон об управлении объектами государственной собственности Закон Ставропольского края от 14 апреля 2014 г. N 25-кз "Об управлении и распоряжении имущественными объектами государственной собственности Ставропольского края" (с изменениями и дополнениями) Закон Ставропольского края от 14 апреля 2014 г. N 25-кз "Об управлении и распоряжении […]
  • Осаго старая редакция Федеральный закон "Об ОСАГО" Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ"Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" С изменениями и дополнениями от: 24 декабря 2002 г., 23 июня 2003 г., 29 декабря 2004 г., 21 июля 2005 г., 25 ноября, 30 […]
  • 148 федеральный закон Федеральный закон от 2 июля 2013 г. N 148-ФЗ "Об аквакультуре (рыбоводстве) и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 2 июля 2013 г. N 148-ФЗ"Об аквакультуре (рыбоводстве) и о внесении изменений в […]
  • Решения суда по ежемесячным выплатам в возмещению вреда здоровью Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 27 апреля 2015 г. N 26-КГ15-4 Суд отменил ранее принятые судебные постановления и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции, поскольку судами нижестоящих инстанций неправильно применены нормы материального права […]
  • Налоговая инспекция закон Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I "О налоговых органах Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I"О налоговых органах Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 24 июня, 2 июля 1992 г., 25 февраля 1993 г., 13 июня 1996 г., 16 […]
  • Правила пользования системами канализации в рф Правила пользования системами канализации в рф ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 12 февраля 1999 года N 167 Об утверждении Правил пользования системами коммунального водоснабжения и канализации в Российской Федерации (с изменениями на 14 октября 2015 […]
  • 73 закон рф Федеральный закон от 31 мая 2001 г. N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 31 мая 2001 г. N 73-ФЗ"О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" С изменениями и […]
  • Ст 35 закона об электроэнергетике Федеральный закон от 26 марта 2003 г. N 35-ФЗ "Об электроэнергетике" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 26 марта 2003 г. N 35-ФЗ"Об электроэнергетике" С изменениями и дополнениями от: 22 августа, 30 декабря 2004 г., 18 декабря 2006 г., 4 ноября 2007 г., 14 июля, 25 […]

Author: admin